مقدمة
تحديث في 29/10/2026: المرسوم 254/2026/NĐ-CP بشأن الفواتير والوثائق سارٍ من تاريخ 01/07/2026 (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 43 البند 1). المرسوم 123/2020/NĐ-CP والمرسوم 70/2025/NĐ-CP ينتهي سريانهما من هذا التاريخ (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 43 البند 2)؛ التعميم 32/2025/TT-BTC ينتهي سريانه من تاريخ 01/07/2026 (التعميم 91/2026/TT-BTC، المادة 25 البند 2). تتناول هذه المقالة الفواتير الإلكترونية للبائعين الذين يبيعون البضائع على منصات التجارة الإلكترونية مثل Shopee و Lazada و TikTok Shop. تم تعديل الفقرات المتعلقة بمن يجب أن يستخدم الفواتير الإلكترونية وكيفية التسجيل وفقاً للوائح الحالية.
إذاً، ما هي الفاتورة الإلكترونية في الواقع؟ من يجب أن يستخدمها؟ كيف يمكن الامتثال بفعالية دون تعطيل العمليات التجارية؟ ستجيب هذه المقالة على جميع هذه الأسئلة المهمة.
من يجب أن يستخدم الفواتير الإلكترونية؟ — تحليل تفصيلي لكل فئة
لتحديد ما إذا كنت ملزماً باستخدام الفواتير الإلكترونية أم لا، يجب أولاً أن تفهم بوضوح اللوائح القانونية الحالية.
المؤسسات التجارية
المنظمات الاقتصادية والمنظمات الأخرى، بما فيها شركات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة، تستخدم الفواتير الإلكترونية عند بيع السلع أو تقديم الخدمات، باستثناء الحالات المذكورة في المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 7. تكون الفاتورة الإلكترونية برمز من جهة الضريبة أو بدون رمز من جهة الضريبة أو يتم إنشاؤها من جهاز كاشير، حسب القطاع والمهنة والشروط المذكورة في المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 6 البند 1 الفقرات أ، ب وج (سارية من 01/07/2026). استشر المحاسب حول نوع الفاتورة الإلكترونية التي يجب أن تستخدمها مؤسستك.
أصحاب الأعمال الفردية والعاملون بحسابهم الخاص بإيرادات سنوية فوق 1 مليار دونج
أصحاب الأعمال الفردية والعاملون بحسابهم الخاص الذين تزيد إيراداتهم السنوية عن مليار دونج، أو الذين يبيعون أصولاً تتطلب تسجيل حقوق الملكية أو الاستخدام، يجب أن يستخدموا فواتير إلكترونية برمز من جهة الضريبة أو فواتير إلكترونية يتم إنشاؤها من جهاز كاشير متصل بنظام جهة الضريبة (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 6 البند 1 الفقرة د، سارية من 01/07/2026؛ المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 البند 5، المعدل بموجب المرسوم 141/2026/NĐ-CP). هناك حالات معينة لا تتطلب استخدام فاتورة إلكترونية، مثل الدخل من تأجير العقارات أو العمل كوسيط لليانصيب والتأمين أو بيع السلع متعددة المستويات حيث قامت المؤسسة بخصم الضريبة (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 7).
إذا كانت الإيرادات السنوية السابقة أقل من مليار دونج (باستثناء الأعمال التي تسجل الفواتير الإلكترونية بموجب المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 البند 5 الفقرة ب) ولكن في السنة الضريبية الحالية تتجاوز مليار دونج، فيجب استخدام فواتير إلكترونية برمز من جهة الضريبة أو فواتير إلكترونية يتم إنشاؤها من جهاز كاشير متصل بنظام جهة الضريبة، والتسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية في غضون 30 يوماً من آخر يوم في فترة الضريبة التي تكون فيها الإيرادات المتراكمة أكثر من مليار دونج (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 البند 5 الفقرة ج، المعدل بموجب المرسوم 141/2026/NĐ-CP). بالنسبة للأعمال الجديدة: استشر المحاسب.
البائعون على منصات التجارة الإلكترونية
هذه أكثر النقاط التي تثير التباساً. يعتقد العديد من البائعين أنهم لأنهم يبيعون عبر Shopee أو Lazada أو TikTok Shop فليسوا بحاجة لإصدار فواتير منفصلة. وفقاً للوائح الحالية، يجب على أصحاب الأعمال الفردية والعاملين بحسابهم الخاص الذين تزيد إيراداتهم السنوية عن مليار دونج استخدام فواتير إلكترونية برمز من جهة الضريبة أو فواتير إلكترونية يتم إنشاؤها من جهاز كاشير متصل بنظام جهة الضريبة (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 6 البند 1 الفقرة د، سارية من 01/07/2026)، باستثناء الحالات المذكورة في المادة 7 من هذا المرسوم. استشر المحاسب حول ما إذا كانت حالتك تتطلب استخدام فاتورة إلكترونية.
أصحاب الأعمال الفردية بإيرادات سنوية من مليار دونج فما دون
المتاجر الفردية والأفراد العاملين بالتجارة الذين يحققون إيرادات سنوية بقيمة مليار دونج أو أقل، والذين يستوفون الشروط ولديهم احتياج، يجب عليهم التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية (المرسوم 68/2026/NĐ-CP، المادة 8 البند 5 النقطة ب، المعدل بالمرسوم 141/2026/NĐ-CP). أما بخصوص أنشطة بيع السلع وتقديم الخدمات مباشرة للمستهلك (البيع بالتجزئة، باستثناء السيارات والدراجات النارية والدراجات الآلية والمركبات ذات المحركات الأخرى؛ الطعام والشراب؛ المطاعم؛ الفنادق والأنشطة الأخرى المذكورة في النصوص)، فينطبق المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 6 البند 1 النقطة ج الذي ينص على استخدام الفواتير الإلكترونية من آلة نقاط البيع. يُرجى استشارة المحاسب حول ما إذا كنت ملزماً باستخدام الفواتير الإلكترونية. بالإضافة إلى ذلك، استخدام الفواتير الإلكترونية طواعية منذ البداية يمكن أن يحمل العديد من الفوائد: بناء سمعة موثوقة مع العملاء، التحضير الجيد لمرحلة التوسع، وتجنب الاستعجالية عند ارتفاع الإيرادات فجأة فوق الحد الأدنى.
ما الذي يجب على بائع الإنترنت القيام به؟
الخطوة 1: التسجيل للفواتير الإلكترونية لدى السلطات الضريبية
- التسجيل لاستخدام الفواتير الإلكترونية من خلال منظمة تقدم خدمات الفواتير الإلكترونية التي تختارها (انظر الخطوة 2)، باستثناء الحالات الخاصة المذكورة في نفس البند (المنشور 91/2026/TT-BTC، المادة 6 البند 1، الساري منذ 01/07/2026)
- اختر مزود خدمة الفواتير الإلكترونية (أو استخدم برنامج متكامل مثل GTG CRM)
- تلقي نموذج الفاتورة وابدأ إصدار الفواتير
الخطوة 2: اختيار البرنامج المناسب
هذا هو القرار الأهم. هناك اتجاهان:
الاتجاه 1: برنامج الفواتير المنفصل (MISA, SInvoice)
- ✅ متخصص في الفواتير
- ❌ لا يتصل بطلبات منصات التجارة الإلكترونية
- ❌ يتطلب إدخال معلومات كل فاتورة يدويًا
- ❌ يحتاج برامج إدارة مخزون وCRM منفصلة
الاتجاه 2: برنامج متكامل (GTG CRM)
- ✅ فواتير متكاملة مع الطلبات — اكتمال الطلب → إصدار الفاتورة تلقائياً
- ✅ الاتصال بـ Shopee/Lazada/TikTok — بيانات الطلب تتدفق مباشرة إلى الفاتورة
- ✅ إدارة المخزون + CRM + التسويق في نفس النظام
- ✅ توفير وقت الإدخال اليدوي
الخطوة 3: إعداد العمليات التلقائية
مع GTG CRM، يمكنك إعداد الأتمتة:
```
اكتمال طلب Shopee
→ إنشاء فاتورة إلكترونية تلقائياً
→ إرسال الفاتورة عبر البريد الإلكتروني للعميل
→ تسجيل الإيرادات في التقارير
```
لا حاجة للإدخال اليدوي، لا قلق من الأخطاء، لا إهدار للوقت.
تكاليف الامتثال
| البند | MISA منفصل | GTG CRM |
|---|---|---|
| برنامج الفواتير | 1-3 ملايين/السنة | مضمن في الحزمة |
| برنامج إدارة الطلبات | 0-500K/شهر (أداة أخرى) | مضمن |
| برنامج إدارة المخزون | 0-500K/شهر (Excel/أداة) | مضمن |
| إجمالي التكلفة | 2-8 ملايين/السنة | من 199K/شهر (الكل في واحد) |
الأسئلة الشائعة
س: أنا أبيع على Shopee، هل أصدرت Shopee الفاتورة لي بالفعل؟
A: الفاتورة برسم الخدمة التي يجمعها المنصة منك والفاتورة الخاصة بمعاملة البيع بينك وبين المشتري هما شيئان مختلفان. عند البيع من خلال المنصة، يكون لمسؤول المنصة مسؤولية توفير معلومات المشتري والمعلومات المتعلقة بالمعاملة ووقت التسليم وتأكيد حالة إكمال الطلب في النظام حتى يتمكن البائع من إصدار فاتورة إلكترونية (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 19 البند 2). اعتباراً من 01/07/2026، يُسمح لبائع السلع ومزود الخدمات بتفويض طرف ثالث لإصدار فاتورة إلكترونية لنشاط بيع السلع وتوفير الخدمات (المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 4 البند 5، ساري المفعول اعتباراً من 01/07/2026 وفقاً للمادة 43 البند 1؛ المراسلة 91/2026/TT-BTC، المادة 9 البند 1 النقطة أ). يجب أن يكون الطرف الذي يتلقى التفويض طرفاً ثالثاً يستوفي شروط استخدام الفاتورة الإلكترونية، ويجب ألا ينطبق على البائع والطرف الذي يتلقى التفويض أي من حالات التوقف أو التوقف المؤقت لاستخدام الفاتورة الإلكترونية وفقاً للمادة 8 من المراسلة 91/2026/TT-BTC (المراسلة 91/2026/TT-BTC، المادة 9 البند 1 النقطة أ). يجب أن يتم التفويض كتابياً (عقد أو اتفاق) بين الطرف المفوِّض والطرف الذي يتلقى التفويض، وإخطار السلطة الضريبية عند التسجيل لاستخدام الفاتورة الإلكترونية (المراسلة 91/2026/TT-BTC، المادة 9 البند 1 النقطة ب والنقطة ج). إذا كانت منصة التجارة الإلكترونية طرفاً ثالثاً يستوفي تلك الشروط، فيمكن للبائع تفويض المنصة بإصدار فاتورة للمعاملات والخدمات المقدمة على منصتها. يرجى استشارة المحاسب بشأن من يصدر الفاتورة للعميل في حالتك.
الخلاصة — التوافق المبكر لتجنب المخاطر والاستفادة من الفرص
الفاتورة الإلكترونية متطلب إلزامي لبائع السلع في الحالات المذكورة في المرسوم 254/2026/NĐ-CP، المادة 6 البند 1 (ساري المفعول اعتباراً من 01/07/2026)؛ يرجى استشارة المحاسب بشأن ما إذا كانت حالتك تتطلب استخدام فاتورة إلكترونية. لا يقتصر التحضير والنشر المبكر على مساعدتك في الامتثال للقانون وتجنب العقوبات، بل يجلب أيضاً فوائد عملية عديدة لتشغيل الأعمال.
أولاً، تخلق الفاتورة الإلكترونية احترافية وموثوقية لدى العملاء. في بيئة تنافسية مكثفة، يميل العملاء إلى الثقة والتفضيل بالشراء من البائعين القادرين على توفير فاتورة ضريبة القيمة المضافة كاملة، خاصة العملاء التجاريين الذين يحتاجون إلى فاتورة للإقرار الضريبي.
ثانياً، يساعد دمج الفاتورة الإلكترونية في عملية البيع على أتمتة العديد من المراحل، وتقليل وقت الإدخال اليدوي والأخطاء. عند استخدام حل متكامل مثل GTG CRM، ستنتج فاتورة إلكترونية تلقائياً لكل طلب مكتمل وترسل للعميل دون الحاجة إلى أي تدخل يدوي.
ثالثاً، تساعدك البيانات من الفاتورة الإلكترونية على الحصول على رؤية أكثر دقة للحالة المالية لعملك. يصبح الإقرار الضريبي الشهري والربع سنوي أبسط بكثير عندما تتم إدارة وتخزين جميع الفواتير إلكترونياً بشكل منظم.
يوفر GTG CRM حلاً متكاملاً للفاتورة الإلكترونية، مما يساعدك على الامتثال الكامل للوائح القانونية دون الحاجة إلى استثمار إضافي في برنامج فاتورة منفصل. مع 36.888 رصيد مجاني عند التسجيل، يمكنك إصدار أكثر من 3.000 فاتورة إلكترونية لتجربة وتقييم الفعالية قبل الالتزام طويل الأجل.
لا تدع عدم التحضير للفاتورة الإلكترونية يصبح خطراً قانونياً على عملك. ابدأ اليوم لتكون جاهزاً عندما يقع نشاطك التجاري في فئة يتطلب استخدام فاتورة إلكترونية.
سجل في GTG CRM وابدأ استخدام الفاتورة الإلكترونية الآن على gtgcrm.com
