منذ أن أصبحت الفواتير الإلكترونية إلزامية بموجب لوائح الإدارة العامة للضرائب، لا يزال العديد من أصحاب المتاجر وتجار التجزئة والشركات غير متأكدين من نوع الفاتورة الإلكترونية الأنسب لحجم أعمالهم وخصائصها. أكثر ثلاثة أنواع شيوعًا من الفواتير الإلكترونية المتاحة حاليًا هي: الفواتير التي تحتوي على رموز ضريبية، والفواتير التي لا تحتوي على رموز ضريبية، والفواتير التي تحتوي على رموز ضريبية (المعروفة أيضًا بالفواتير المطبوعة) - ولكل منها مزاياها وعيوبها.

إن اختيار نوع الفاتورة المناسب لا يساعد الشركات على الامتثال للقانون فحسب، بل يُحسّن أيضًا تكاليف التشغيل وعمليات البيع. ستُحلل هذه المقالة ثلاثة أنواع من الفواتير الإلكترونية بالتفصيل، وتُقارن بين مزاياها وعيوبها، وتُساعدك على اتخاذ القرار الأنسب.

1. فواتير إلكترونية تحتوي على رموز سلطة الضرائب.

مفهوم

الفاتورة الإلكترونية المزودة برمز مصلحة الضرائب هي فاتورة أصدرت لها الإدارة العامة للضرائب رمز تحقق قبل إرسالها إلى العميل. يتكون هذا الرمز من سلسلة فريدة من الأحرف أنشأتها مصلحة الضرائب وأرفقتها بالفاتورة لتأكيد صحتها.

المواضيع المطبقة

وفقًا للمرسوم رقم 123/2020/ND-CP، يُطلب من الشركات المصنفة على أنها عالية المخاطر لأغراض ضريبية استخدام فواتير تحتوي على رموز:

• الشركات المنشأة حديثاً والتي لم تعمل لمدة 12 شهراً
• الشركات التي تم تعليق عملياتها مؤقتًا، أو التي لديها متأخرات ضريبية، أو التي تشكل مخاطر ضريبية.
• الشركات العائلية والشركات الفردية التي تبلغ إيراداتها السنوية مليار دونغ فيتنامي أو أكثر.
• الشركات العاملة في القطاعات الحساسة (الخردة المعدنية، البترول، إلخ).

عملية الإصدار

1. تقوم الشركات بإنشاء الفواتير باستخدام برامج المحاسبة أو نظام الإدارة.
2. قم بإرسال بيانات الفاتورة إلى بوابة الإدارة العامة للضرائب.
3. ستقوم السلطات الضريبية بالتحقق وإصدار رمز التحقق في غضون ثانية أو ثانيتين.
4. تتلقى الشركات فواتير تحتوي على رموز وترسلها إلى العملاء.

ميزة

الشفافية والرقابة الصارمة: تتمتع السلطات الضريبية بإمكانية الوصول إلى معلومات الفواتير في الوقت الفعلي، مما يقلل من التهرب الضريبي.

التكلفة المنخفضة: لا يتعين على الشركات دفع رسوم لمزود خدمة إصدار الفواتير؛ كل ما عليهم فعله هو التسجيل واستخدامها مجانًا من خلال بوابة الإدارة العامة للضرائب.

صلاحية قانونية عالية: يتم اعتماد الفاتورة مباشرة من قبل السلطة الضريبية، مما يضمن صلاحيتها القانونية المطلقة.

العيوب

الاعتماد على النظام الضريبي: عندما يواجه نظام الإدارة العامة للضرائب مشاكل أو أعمال صيانة، قد لا تتمكن الشركات من إصدار الفواتير.

سرعة أبطأ: بالمقارنة مع الفواتير التي لا تحتوي على رموز، فإن الاضطرار إلى انتظار السلطات الضريبية لإصدار رمز يمكن أن يتسبب في تأخيرات في بعض الحالات.

قيود المرونة: غير مناسب للشركات التي تحتاج إلى إصدار فواتير بكميات كبيرة خلال فترة قصيرة.

2. الفواتير الإلكترونية بدون رموز هيئة الضرائب

مفهوم

الفواتير الإلكترونية بدون رمز هي فواتير تصدرها الشركات نفسها من خلال مزود خدمة الفواتير الإلكترونية (مزود معتمد من قبل الإدارة العامة للضرائب)، ولا تتطلب رمز تحقق قبل إرسالها إلى العملاء.

المواضيع المطبقة

يُسمح للشركات باستخدام الفواتير بدون رموز إذا استوفت الشروط التالية:

• يعمل منذ 12 شهرًا أو أكثر.
• لا توجد ديون ضريبية مستحقة، ولا مخالفات ضريبية.
• لا يُصنف كدافع ضرائب عالي المخاطر وفقًا لتقييم السلطات الضريبية.
• هل تستخدم خدمات مزود خدمة فوترة إلكترونية شرعي؟

عملية الإصدار

1. توقع الشركات عقوداً مع المنظمات التي تقدم خدمات الفوترة الإلكترونية.
2. قم بإنشاء الفواتير باستخدام البرنامج وأرسلها مباشرة إلى العملاء.
3. إرسال بيانات الفواتير بانتظام (يومياً/شهرياً) إلى السلطات الضريبية من خلال المورد.

ميزة

سرعة فائقة: إصدار فوري للفواتير، لا حاجة لانتظار تأكيد من السلطات الضريبية.

بغض النظر عن النظام الضريبي: لا يزال بإمكان الشركات إصدار الفواتير حتى لو واجه نظام الإدارة العامة للضرائب مشاكل.

مرونة عالية: مناسبة للشركات ذات أحجام المعاملات الكبيرة التي تتطلب إصدار فواتير بالجملة.

سهولة التكامل: غالبًا ما يمتلك مقدمو الخدمات واجهات برمجة تطبيقات وميزات تتكامل مع برامج إدارة المبيعات.

العيوب

تكاليف الخدمة: يجب على الشركات دفع رسوم لمزود خدمة الفواتير الإلكترونية، تتراوح من بضعة ملايين إلى عشرات الملايين من عملة VND سنويًا حسب حزمة الخدمة.

شروط الأهلية: لا يحق لجميع الشركات استخدام هذه الخدمة، وخاصة الشركات الجديدة أو تلك التي تواجه مخاطر ضريبية.

المسؤولية القانونية: تتحمل الشركات وحدها المسؤولية عن دقة وشرعية الفواتير التي تصدرها.

3. فاتورة إلكترونية مع رمز مصلحة الضرائب (تُطبع عند الطلب)

مفهوم

الفواتير الصادرة عن مصلحة الضرائب، والمعروفة أيضاً بالفواتير المطبوعة عند الطلب، هي فواتير مطبوعة مسبقاً تحمل رمزاً خاصاً بها. وهي شكل انتقالي من الفواتير الورقية إلى الفواتير الإلكترونية، وتُطبق عادةً على الشركات التي لم تستوفِ بعدُ الشروط أو لم تكن مستعدة للتحول الكامل إلى الفواتير الإلكترونية.

المواضيع المطبقة

• الشركات الصغيرة والشركات المنزلية التي يقل دخلها السنوي عن مليار دونغ فيتنامي.
• تعمل الوحدة في مناطق ريفية نائية تفتقر إلى البنية التحتية التكنولوجية.
• الحالات الخاصة كما هو منصوص عليه من قبل السلطات الضريبية.

تعليمات الاستخدام

1. تقوم الشركات بتسجيل عدد الفواتير التي تحتاج إلى استخدامها لدى السلطات الضريبية.
2. تقوم مصلحة الضرائب بإصدار أرقام الفواتير.
3. يمكن للشركات طباعة فواتيرها في مرافق الطباعة المعتمدة.
4. استخدم الفواتير الورقية المزودة برموز لإجراء المعاملات مع العملاء.

ميزة

مناسب للشركات الصغيرة: لا يتطلب بنية تحتية تقنية معقدة.

عملية بسيطة: سهلة الاستخدام، ولا تتطلب اتصالاً بالإنترنت عند إنشاء الفواتير.

تكلفة أولية منخفضة: لا يتطلب الأمر استثمارًا في البرامج أو خدمات الفوترة الإلكترونية.

العيوب

قديم: لا يتماشى مع اتجاهات الرقمنة الحالية، ويجري التخلص منه تدريجياً.

التحديات الإدارية: عرضة للضياع، ويصعب استرجاعها وتخزينها مقارنة بالفواتير الإلكترونية.

غير مرن: في حالة وجود أخطاء، يجب إلغاء الفاتورة الورقية وإبلاغ السلطات الضريبية بها.

المهلة الزمنية: وفقًا لخطة العمل، سيتم استبدال هذا النوع من الفواتير تدريجيًا بالفواتير الإلكترونية.

جدول مقارنة لأنواع الفواتير الثلاثة

أي نوع من الفواتير يجب أن تختار؟

اختر الفواتير التي تحتوي على رموز إذا كنت:

• ينطبق هذا على الشركات المنشأة حديثًا أو الشركات المنزلية التي تتجاوز إيراداتها السنوية مليار دونغ فيتنامي.
• هل ترغب في توفير تكاليف الخدمة؟
• لم يكن هناك حجم كبير جداً من المعاملات على المدى القصير.
• الشفافية والامتثال الصارم هما من أهم أولوياتنا.

اختر خيار الفاتورة بدون رمز إذا كنت:

• شركة تعمل بثبات منذ أكثر من 12 شهرًا.
• لدينا حجم كبير من الطلبات ونحتاج إلى إصدار الفواتير بسرعة.
• يتطلب البيع على منصات التجارة الإلكترونية المتعددة تكاملاً آلياً.
• مستعد لدفع ثمن الخدمة مقابل السرعة والمرونة.

حدد فاتورة رمز الضريبة (طلب الطباعة) إذا كنت:

• بصفتنا شركة صغيرة، فإن إيراداتنا تقل عن مليار دونغ فيتنامي سنوياً.
• العمل في المناطق التي لا تتوفر فيها خدمة الإنترنت.
• هناك حاجة إلى حلول مؤقتة خلال فترة التحول الرقمي.

الخلاصة

يعتمد اختيار نوع الفاتورة الإلكترونية المناسب على حجم النشاط التجاري، وحجم المعاملات، واستراتيجية التطوير. تستخدم معظم الشركات الصغيرة والمتوسطة حاليًا الفواتير ذات الرموز نظرًا لانخفاض تكلفتها وتوافقها مع المتطلبات القانونية. في المقابل، غالبًا ما تختار الشركات الكبيرة ذات أحجام المعاملات العالية الفواتير بدون رموز لتحسين عملياتها التشغيلية.

لتسهيل إصدار الفواتير الإلكترونية لأصحاب المتاجر والشركات بسرعة وسهولة، أضاف نظام إدارة علاقات العملاء GTG ميزةً تُمكّن من إنشاء الفواتير الإلكترونية مباشرةً من الطلبات. يمكنك التواصل مع مزودي خدمات الفواتير الرائدين، وإنشاء الفواتير تلقائيًا من معلومات الطلبات، وإرسالها إلى العملاء بخطوات بسيطة. هذا يوفر الوقت، ويقلل الأخطاء، ويضمن الامتثال للوائح القانونية.