Gewerbetreibende auf Online-Marktplätzen mit einem Umsatz von 1 Milliarde VND müssen Rechnungen ausstellen

Im Kontext des stark wachsenden E-Commerce in Vietnam werden die Steuervorschriften für Online-Gewerbetreibende zunehmend verschärft. Am 9. März hielt die Steuerbehörde eine Pressekonferenz ab, um die neuen Bestimmungen gemäß der Verordnung 68/2026/ND-CP der Regierung und dem Rundschreiben 18/2026/TT-BTC des Finanzministeriums bekannt zu geben. Dies sind wichtige Änderungen, die alle Gewerbetreibenden auf E-Commerce-Plattformen kennen müssen, um die gesetzlichen Bestimmungen einzuhalten.

Insbesondere eine der auffälligsten neuen Regelungen ist die obligatorische Ausstellung von elektronischen Rechnungen für Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr. Dies markiert einen wichtigen Wendepunkt bei der Schaffung von Transparenz für Online-Geschäftsaktivitäten und der Gewährleistung der Verbraucherrechte.

Neue Regelungen zu Umsatzschwellen und Steuererklärung

Die Verordnung 68/2026/ND-CP hat die Umsatzstufen und die entsprechenden Steuerpflichten klar aufgeteilt. Für Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von unter 500 Millionen VND müssen sie ihren tatsächlichen Umsatz melden und die Steuererklärung gemäß Formular 01/TKN-CNKD einreichen, die spätestens bis zum 31. Januar des Folgejahres bei der Steuerbehörde einzureichen ist.

Frau Pham Thi Minh Hien, stellvertretende Leiterin der Abteilung für internationale Steuerpolitik der Steuerbehörde, betonte einen neuen Punkt in dieser Verordnung: Die Verpflichtung für Gewerbetreibende, ihre Bankkontonummer oder E-Wallet-Nummer der Steuerbehörde mitzuteilen. Dies ermöglicht es der Steuerbehörde, den Geldfluss genauer zu überwachen.

Für die Gruppe der Gewerbetreibenden mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND bis 3 Milliarden VND können sie wählen, die Methode zur Berechnung der Einkommensteuer auf Basis des Umsatzanteils anzuwenden und die Steuer vierteljährlich zu deklarieren und zu entrichten. Diejenigen mit einem Umsatz von über 3 Milliarden VND oder die sich für die Besteuerung des tatsächlichen Einkommens entscheiden, müssen eine komplexere Steuererklärung einreichen, mit Vorauszahlungen der Steuer monatlich oder vierteljährlich, je nach Umsatzgröße.

Verpflichtung zur Ausstellung von elektronischen Rechnungen ab einer Schwelle von 1 Milliarde VND

Nach den neuen Bestimmungen müssen Gewerbetreibende mit einem umsatzsteuerpflichtigen Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr zwingend elektronische Rechnungen verwenden. Dies ist eine gesetzliche Verpflichtung, die nicht ignoriert werden darf, um Transparenz bei Handelsgeschäften zu gewährleisten und die Verbraucherrechte zu schützen.

Für Gewerbetreibende mit mehreren Standorten wird bei der Rechnungsstellung dieselbe Steuernummer verwendet, jedoch muss die Adresse jedes Geschäftsstandorts auf der Rechnung angegeben werden. Dies hilft, Verwechslungen zu vermeiden und die Genauigkeit der Steuererklärung zu gewährleisten.

Ein besonderer Fall, der beachtet werden muss, sind neue Gewerbetreibende oder solche, deren Umsatz im Vorjahr unter 1 Milliarde VND lag, aber im laufenden Jahr 1 Milliarde VND oder mehr erreicht. Diese müssen die Verwendung von elektronischen Rechnungen innerhalb von 30 Tagen ab dem letzten Tag des Steuerzeitraums, in dem der kumulative Umsatz diese Schwelle erreicht, registrieren.

Die Steuerbehörde prüft derzeit auch spezielle Mechanismen für die Rechnungsstellung für Gewerbetreibende auf traditionellen Märkten mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND. Ziel ist es, die Einhaltung der Rechnungsbestimmungen zu gewährleisten und gleichzeitig den Besonderheiten der Transaktionen in diesen Bereichen Rechnung zu tragen.

Mechanismus zur Bevollmächtigung von E-Commerce-Plattformen zur Rechnungsstellung

Ein Anliegen, das viele Online-Gewerbetreibende beschäftigt, ist die Möglichkeit, E-Commerce-Plattformen zur Rechnungsstellung zu bevollmächtigen. Gemäß Rundschreiben 32/2025/TT-BTC können Gewerbetreibende E-Commerce-Plattformen vollständig bevollmächtigen, Rechnungen für Verkaufs- und Dienstleistungstransaktionen auf der Plattform auszustellen.

Im Falle einer Bevollmächtigung ist die E-Commerce-Plattform verpflichtet, die Steuerbehörde zu informieren. Die elektronische Rechnung muss die vollständigen Informationen beider Parteien enthalten, einschließlich Name, Adresse und Steuernummer sowohl des Verkäufers als auch der E-Commerce-Plattform. In der Praxis wurde dieser Mechanismus bereits auf einigen großen Plattformen implementiert, wenn Verkäufer die Plattform bevollmächtigen.

Ein Vertreter der Steuerbehörde bestätigte, dass gemäß Verordnung 70 über Rechnungen und Belege der Verkäufer bei Verkaufsaktivitäten oder Dienstleistungen eine Rechnung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen ausstellen muss. Daher sind Personen und Gewerbetreibende, die Waren auf E-Commerce-Plattformen mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr verkaufen, verpflichtet, Rechnungen auszustellen, was eine unverzichtbare Pflicht ist.

Derzeit arbeitet die Steuerbehörde eng mit E-Commerce-Plattformen und den lokalen Steuerämtern für E-Commerce zusammen, um den Mechanismus der Rechnungsbeauftragung für die Rechnungsstellung weitgehend umzusetzen. Ziel ist es, die Einhaltung der Rechnungs- und Belegbestimmungen für Verkäufer, die auf E-Commerce-Plattformen tätig sind, zu maximieren.

Zukünftige Ausrichtung

Die Aufsichtsbehörde arbeitet derzeit an einem Entwurf zur Änderung der Verordnung über Rechnungen und Belege, der auch Bestimmungen zu Sammelrechnungen und Fällen, in denen keine Rechnungen ausgestellt werden müssen, enthält. Dies soll praktische Schwierigkeiten beseitigen und einen rechtlichen Rahmen schaffen, der besser auf die Besonderheiten jedes Geschäftstyps zugeschnitten ist.

Die verschärfte Steueraufsicht und die Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen helfen nicht nur dem Staat, seine Einnahmen effektiver zu verwalten, sondern schaffen auch ein transparentes und faires Geschäftsumfeld für alle Gewerbetreibenden. Die Verbraucher werden auch besser geschützt, wenn sie für jeden Kauf und jede Transaktion über vollständige Rechnungen und Belege verfügen.

Für Gewerbetreibende auf E-Commerce-Plattformen ist die Kenntnis und Einhaltung der neuen Vorschriften nicht nur eine gesetzliche Verpflichtung, sondern auch ein Weg, Vertrauen aufzubauen und sich in dem zunehmend härteren Wettbewerbsumfeld des E-Commerce nachhaltig zu entwickeln.