Kleinstgewerbetreibende, die auf elektronischen Plattformen Einnahmen von 1 Milliarde VND erzielen, sind verpflichtet, Rechnungen auszustellen.

Im Zuge der boomenden E-Commerce-Branche in Vietnam werden die Steuerpflichten für Online-Gewerbetreibende zunehmend strenger gehandhabt. Am 9. März hielt die Steuerbehörde eine Pressekonferenz ab, um die neuen Vorschriften gemäß Dekret 68/2026/ND-CP der Regierung und Zirkular 18/2026/TT-BTC des Finanzministeriums bekannt zu geben. Dies sind wichtige Änderungen, die jeder Gewerbetreibende auf E-Commerce-Plattformen verstehen muss, um die gesetzlichen Bestimmungen einzuhalten.

Insbesondere ist eine der bemerkenswertesten Bestimmungen die obligatorische Ausstellung elektronischer Rechnungen für Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr. Dies markiert einen wichtigen Wandel hin zur Transparenz des Online-Geschäfts und zur Gewährleistung der Verbraucherrechte.

Neue Vorschriften zu Umsatzgrenzen und Steuererklärungen

Dekret 68/2026/ND-CP hat die Umsatzstufen und die entsprechenden Steuerpflichten klar aufgeteilt. Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von unter 500 Millionen VND müssen ihren tatsächlichen Umsatz melden und die Steuererklärung gemäß Formular 01/TKN-CNKD bis spätestens 31. Januar des Folgejahres bei der Steuerbehörde einreichen.

Frau Pham Thi Minh Hien, stellvertretende Leiterin der Abteilung für internationale Steuerpolitik der Steuerbehörde, betonte eine neue Bestimmung in diesem Dekret: Die Gewerbetreibenden sind verpflichtet, ihre Bankkontonummer oder ihre E-Wallet-Nummer der Steuerbehörde mitzuteilen. Dies ermöglicht den Steuerbehörden eine engmaschigere Überwachung der Geldströme.

Gewerbetreibende mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND bis 3 Milliarden VND können wählen, ob sie die Methode der Einkommensteuerberechnung auf Basis eines Prozentsatzes des Umsatzes anwenden und vierteljährlich Steuererklärungen einreichen und Steuern zahlen. Diejenigen mit einem Umsatz von über 3 Milliarden VND oder die sich für die Besteuerung des tatsächlichen Einkommens entscheiden, müssen komplexere Steuererklärungen abgeben, mit monatlichen oder vierteljährlichen Vorauszahlungen, je nach Umsatzhöhe.

Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen ab 1 Milliarde VND

Gemäß den neuen Vorschriften sind Gewerbetreibende, deren Jahresumsatz für die Mehrwertsteuer 1 Milliarde VND oder mehr beträgt, verpflichtet, elektronische Rechnungen zu verwenden. Dies ist eine unverzichtbare gesetzliche Verpflichtung, um Transparenz bei Handelsgeschäften zu gewährleisten und Verbraucherrechte zu schützen.

Für Gewerbetreibende mit mehreren Standorten wird für die Rechnungsstellung dieselbe Steuernummer verwendet, aber die Adresse jedes Geschäftsstandorts muss auf der Rechnung deutlich angegeben werden. Dies hilft, Verwechslungen zu vermeiden und die Richtigkeit der Steuererklärung zu gewährleisten.

Ein Sonderfall, der beachtet werden muss, sind neu gegründete Unternehmen oder Unternehmen, deren Vorjahresumsatz unter 1 Milliarde VND lag, aber im laufenden Jahr einen Umsatz von 1 Milliarde VND oder mehr erzielten. Diese Unternehmen müssen innerhalb von 30 Tagen nach dem letzten Tag des Steuerzeitraums, in dem der kumulative Umsatz diese Grenze erreicht hat, die Nutzung elektronischer Rechnungen registrieren.

Die Steuerbehörde prüft auch spezielle Mechanismen für die Rechnungsstellung für Gewerbetreibende auf traditionellen Märkten mit einem Umsatz von über 1 Milliarde VND. Ziel ist es, die Einhaltung der Rechnungslegungsvorschriften zu gewährleisten, während gleichzeitig die Besonderheiten der Transaktionen in diesen Bereichen berücksichtigt werden.

Mechanismus zur Rechnungsbefugnisübertragung an E-Commerce-Plattformen

Eine der Fragen, die viele Online-Gewerbetreibende beschäftigt, ist die Übertragung der Rechnungsbefugnis an E-Commerce-Plattformen. Gemäß Zirkular 32/2025/TT-BTC können Gewerbetreibende E-Commerce-Plattformen vollständig ermächtigen, Rechnungen für Verkaufs- und Dienstleistungsgeschäfte auf der Plattform auszustellen.

Im Falle einer Ermächtigung ist die E-Commerce-Plattform verpflichtet, die Steuerbehörde zu informieren. Die elektronische Rechnung muss die vollständigen Informationen beider Parteien enthalten, einschließlich des Namens, der Adresse und der Steuernummer sowohl des Verkäufers als auch der E-Commerce-Plattform. Tatsächlich wurde dieser Mechanismus bereits auf einigen großen Plattformen implementiert, wenn Verkäufer die Plattform autorisieren.

Vertreter des Finanzamtes bestätigten, dass gemäß der Verordnung 70 über Rechnungen und Belege bei Verkauf von Waren oder Erbringung von Dienstleistungen der Verkäufer verpflichtet ist, eine Rechnung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen auszustellen. Daher sind Einzelpersonen und Kleingewerbetreibende, die auf E-Commerce-Plattformen verkaufen und einen Jahresumsatz von 1 Milliarde VND oder mehr erzielen, verpflichtet, Rechnungen auszustellen und diese sind eine unverzichtbare Pflicht.

Derzeit arbeitet die Steuerbehörde eng mit E-Commerce-Plattformen und den E-Commerce-Zweigstellen des Finanzamtes zusammen, um das Verfahren der Rechnungsstellung durch Bevollmächtigte flächendeckend einzuführen. Ziel ist es, den Verkäufern die Einhaltung der Rechnungs- und Belegvorschriften beim Handel auf E-Commerce-Plattformen so weit wie möglich zu erleichtern.

Zukünftige Ausrichtung

Die Regulierungsbehörden erarbeiten einen Entwurf zur Änderung der Verordnung über Rechnungen und Belege, der Bestimmungen über Sammelrechnungen und Fälle enthält, in denen keine Rechnung ausgestellt werden muss. Dies soll praktische Hindernisse beseitigen und einen Rechtsrahmen schaffen, der besser an die Besonderheiten der einzelnen Geschäftsarten angepasst ist.

Die strengere Steuerkontrolle und die obligatorische Ausstellung von elektronischen Rechnungen helfen dem Staat nicht nur, die Steuereinnahmen effektiver zu verwalten, sondern schaffen auch ein transparentes und faires Geschäftsumfeld für alle Kleingewerbetreibenden. Auch die Verbraucher werden besser geschützt, da sie für jede Kauf- und Verkaufstransaktion über vollständige Rechnungen und Belege verfügen.

Für Kleingewerbetreibende auf E-Commerce-Plattformen ist die Kenntnis und die korrekte Einhaltung der neuen Vorschriften nicht nur eine rechtliche Verpflichtung, sondern auch ein Weg, um Glaubwürdigkeit aufzubauen und sich in dem zunehmend harten Wettbewerb des E-Commerce nachhaltig zu entwickeln.