Jahresendsteuerzeit: Unternehmen & Gewerbetreibende stehen unter dem Druck der „Selbstdeklaration und Selbstzahlung“

Ab dem 01.01.2026 wird die Steuerbehörde ein neues Verwaltungsmodell für Kleingewerbetreibende einführen, das die Abschaffung des Pauschalsteuersystems und die Umstellung auf eine Erklärung auf Basis des tatsächlichen Umsatzes vorsieht. Dies ist eine bedeutende Änderung, da die Verantwortung für die „Selbstermittlung, Selbsterklärung, Selbstzahlung“ direkt an die Verkaufsdaten, Rechnungen und Belege jedes Kleingewerbetreibenden gebunden ist, anstatt an einen vordefinierten Steuerbetrag.

Wie Steuern nach dem 01.01.2026 berechnet und deklariert werden

Der Kernpunkt der Phase nach dem 01.01.2026 ist: Die Steuerbehörde verwaltet auf Basis des tatsächlichen Umsatzes, und Kleingewerbetreibende benötigen ausreichend klare Daten für eine korrekte Deklaration.

Was bedeutet „Selbsterklärung, Selbstzahlung“?

• Eigenständige Ermittlung der steuerpflichtigen Umsätze: Umsätze aus Warenverkäufen und Dienstleistungen im Berichtszeitraum.
• Eigenständige Erstellung der Steuererklärung: Einreichung der Steuererklärung gemäß den vorgeschriebenen Formularen und Fristen.
• Eigenständige fristgerechte Steuerzahlung: Nach Ermittlung des zu zahlenden Steuerbetrags gemäß den Anweisungen.

In Bezug auf die Umsetzungsstrategie hat die Steuerbehörde klar kommuniziert, dass Kleingewerbetreibende ab 2026 an die Erklärungsabgabe und Selbstzahlung gewöhnt und darauf umgestellt werden sollen.

Weitere detaillierte Informationen finden Sie unter: Link

Schema für Selbsterklärung und Selbstzahlung

Gängige Fälle für die Steuererklärung

Derzeit wird vom Finanzministerium in Bezug auf „Unterlagen, Formulare“ und die Vereinfachung von Verfahren Folgendes kommuniziert: Vereinfachung der Steuererklärungen, Gruppierung nach Steuerpflichtigen und Berechnungsmethoden (z. B. Gruppe, die keine Mehrwertsteuer und Einkommensteuer zahlen muss; Gruppe, die nach Umsatz zahlt; Gruppe, die nach steuerpflichtigem Einkommen berechnet). Diese Inhalte sind in den Informationen der „Báo Chính phủ“ über die Unterlagen und Verfahren für die Steuerverwaltung von Kleingewerbetreibenden enthalten, zusammen mit Beschreibungen der voraussichtlichen Formularmuster im Entwurf der Verordnung. Detaillierte Informationen zu den zu deklarierenden Fällen finden Sie unter diesem Link.

Wichtiger Hinweis: Die spezifischen Formularmuster können gemäß den offiziellen Anleitungen weiterhin aktualisiert werden, aber der „Denkrahmen“ bleibt die Deklaration basierend auf Geschäftsdaten. Formularmuster

Warum elektronische Rechnungen und Verkaufsdaten zur „Wirbelsäule“ werden

Mit der Umstellung auf die Deklarationspflicht basieren die zu deklarierenden Daten nicht mehr auf „geschätzten Pauschalbeträgen“, sondern müssen sich auf folgende Punkte stützen:

• Umsatz pro Bestellung
• Elektronische Rechnungen
• Umsatzverfolgung, zugehörige Belege (je nach Fall)

Parallel zum Umstellungspfad fördern das Finanzministerium und die Steuerbehörden digitale Umstellungsaktivitäten, um Geschäftsinhaber ab 2026 bei der elektronischen Steuererklärung zu unterstützen.

Aktueller Stand und „Engpässe“ bei der Fertigstellung der Steuererklärung kurz vor der Frist

Als es noch Pauschalsteuern gab, waren viele Geschäftsinhaber daran gewöhnt, „zu fälliger Zahlung zu zahlen“. Wenn sie jedoch zu einem Abrechnungsmechanismus übergehen, konzentriert sich der Druck normalerweise auf vier Punkte:

• Umsatz aus verschiedenen Kanälen: Marktplätze, soziale Medien, Geschäfte, Partner usw. ohne System ist es schwierig, die genauen Zahlen zu ermitteln.
• Fehlende Transaktionshistorie: Das Fehlen eines Bestellprotokolls und von Abstimmungen führt zu Fehlern bei der Summierung des Umsatzes.
• Rechnungen nicht im Zusammenhang mit Transaktionen: Das Ausstellen getrennter Rechnungen verringert die Abgleichfähigkeit und führt leicht zu Abweichungen bei den Zahlen.
• Aufschieben von Arbeiten bis zum Ende der Periode: Je näher die Frist rückt, desto höher ist das Risiko einer verspäteten Einreichung oder einer überstürzten Steuererklärung.

Die Steuerbehörden führen auch Hochkampagnen durch, um Geschäftsinhaber vor dem Umstellungsdatum mit der „Abrechnung vertraut zu machen“, was darauf hindeutet, dass dies eine große Veränderung der Gewohnheiten und der betrieblichen Fähigkeiten ist.

Vorschriften zu Fehlern bei der Steuererklärung und Sanktionen

Nachfolgend finden Sie typische Bußgelder gemäß Dekret 125/2020/ND-CP der Regierung über die Ahndung von Steuer- und Rechnungsdelikten.

Einreichung von Steuererklärungen nach Fälligkeit

Gemäß Artikel 13 des Dekrets 125/2020/ND-CP werden die Bußgelder für die verspätete Einreichung von Steuererklärungen je nach Anzahl der verspäteten Tage festgelegt, z. B.:

• 01 bis 05 Tage (und mildernde Umstände): Verwarnung
• 01 bis 30 Tage: Bußgeld von 2.000.000 bis 5.000.000 VND
• 31 bis 60 Tage: Bußgeld von 5.000.000 bis 8.000.000 VND
• 61 bis 90 Tage (oder ähnliche Fälle wie in Absatz 4 genannt): Bußgeld von 8.000.000 bis 15.000.000 VND
• Über 90 Tage (zuzüglich der im Reglement genannten Bedingungen): Bußgeld von 15.000.000 bis 25.000.000 VND

Falsche Steuererklärung führt zu geringerer Steuerschuld

Gemäß Artikel 16 des Dekrets 125/2020/ND-CP gibt es Bußgelder als Prozentsatz, darunter einen Fall, in dem 20% der zu wenig entrichteten Steuern oder der zu viel erhaltenen Befreiungen, Erstattungen oder Gutschriften berechnet werden, je nach Verhalten und Anwendungsbedingungen.

(Auszug aus Dekret 125/2020/ND-CP auf dem Regierungsportal)

Welche Rolle spielt GTG CRM in dieser Umstellungszeit?

GTG CRM "erklärt nicht stellvertretend" oder "zahlt Steuern stellvertretend". Die am besten geeignete Rolle in der Übergangsphase ist die Unterstützung von Gewerbebetrieben bei der Standardisierung ihrer Betriebsdaten, damit diese korrekt und rechtzeitig deklariert werden können, insbesondere wenn das Modell auf tatsächliche Umsätze umgestellt wird.

• Zentralisierung von Ausgangs- und Eingangsrechnungen an einem Ort: erleichtert die schnellere Abrechnung von Zahlen pro Periode, reduziert die manuelle Addition aus mehreren Kanälen.
• Zuordnung von elektronischen Rechnungen zu tatsächlichen Transaktionen: erleichtert den Abgleich, wenn Umsätze pro Periode überprüft werden müssen.
• Reduzierung des Risikos, "bis zum letzten Moment zu warten": da die Daten chronologisch erfasst werden und nicht erst am Ende der Periode zusammengefasst werden müssen.
• Unterstützung der Betriebsorganisation: Geschäftsbesitzer und interne Buchhalter verfügen über dieselbe Datenquelle zur gegenseitigen Überprüfung.

Die digitalen Transformationsaktivitäten für Gewerbebetriebe werden auch von den Regulierungsbehörden stark gefördert, daher ist die Standardisierung von Verkaufsdaten und Rechnungen ein "Vorsprung" für die Zukunft.

Bildvorschlag: Bild "one dashboard" mit Umsatz, Bestellungen, elektronischen Rechnungen, Exportdatei für den Abgleich.

Fazit

Ab dem 01.01.2026 ist die Umstellung auf Selbsterklärung und Selbstanmeldung eine große Veränderung der Gewohnheiten und der Datenorganisation. Wenn früher Pauschalsteuern dazu führten, dass viele Gewerbebetriebe sich wenig mit dem Buchhaltungssystem auseinandersetzen mussten, liegt nach diesem Stichtag der entscheidende Faktor darin, klare Umsatzdaten pro Periode zu haben, Rechnungen zu besitzen und diese abgleichen zu können.