Können Einzelunternehmen eine Rückerstattung der gezahlten Einkommensteuer beantragen?

Im täglichen Geschäftsbetrieb stoßen viele Geschäftsinhaber auf Situationen, in denen sie die Einkommensteuer für natürliche Personen (ESt) gezahlt haben, aber später feststellen, dass der gezahlte Steuerbetrag höher ist als gesetzlich vorgeschrieben. Haben Geschäftsinhaber in diesem Fall das Recht, die zu viel gezahlte Steuer zurückzufordern? Dies ist eine häufige Frage vieler Ladenbesitzer und Kleinunternehmer heute.

Der folgende Artikel wird die gesetzlichen Bestimmungen zur Rückerstattung der Einkommensteuer für natürliche Personen klären und Ihnen helfen, Ihre Rechte zu verstehen, das korrekte Verfahren einzuhalten und unnötige Risiken zu vermeiden.

Rückerstattung der Einkommensteuer für natürliche Personen – Ein zu kennendes Konzept

Die Rückerstattung der Einkommensteuer für natürliche Personen ist ein Verfahren, bei dem die Steuerbehörde dem Steuerzahler den zu viel gezahlten Betrag der Einkommensteuer für natürliche Personen zurückerstattet, sofern der Steuerzahler die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt. Gemäß dem Gesetz über die Einkommensteuer für natürliche Personen wird der erstattungsfähige Betrag auf der Grundlage der Differenz zwischen dem vorläufig gezahlten Steuerbetrag und dem tatsächlich zu zahlenden Steuerbetrag nach der endgültigen Abrechnung ermittelt.

Dies ist ein legitimes Recht, das dem Unternehmer zusteht und das häufig dann auftritt, wenn der gezahlte Steuerbetrag höher ist als der zu zahlende Steuerbetrag oder wenn das tatsächliche Einkommen nicht den gesetzlich vorgeschriebenen Steuergrenzen entspricht.

Bestimmungen über die Einkommensteuer für natürliche Personen, die für Geschäftsinhaber gelten

Gemäß Artikel 10 des Beschlusses 198/2025/QH15 werden ab dem 01.01.2026 die Pauschalsteuer und die jährliche Gebühr für Geschäftsinhaber und einzelne Unternehmer abgeschafft. Von diesem Zeitpunkt an müssen Geschäftsinhaber nur noch zwei Hauptsteuern zahlen: die Einkommensteuer für natürliche Personen (ESt) und die Mehrwertsteuer (MwSt.) und wechseln von der Pauschalbesteuerung zur Selbstanmeldung und -zahlung.

Wichtige Neuerungen bei der Geschäftsinhabersteuer im Jahr 2026

Anpassung der Steuerfreigrenze: Die Umsatzgrenze, bis zu der Geschäftsinhaber und einzelne Unternehmer keine Steuern zahlen müssen, wird von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben. Dieser Betrag wird vor der Berechnung der Steuer nach Umsatzprozentsatz abgezogen.

Grenze für die Mehrwertsteuerbefreiung: Ebenso wird die Umsatzgrenze, bis zu der keine Mehrwertsteuer erhoben wird, auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben.

Berechnung der Einkommensteuer für natürliche Personen: Einzelpersonen und Geschäftsinhaber berechnen die Steuer auf der Grundlage des Gewinns (Gewinn = Umsatz – Kosten).

Für Umsätze von über 500 Millionen VND bis 3 Milliarden VND: - Wenn die Kosten ermittelt werden können: Die Einkommensteuer für natürliche Personen beträgt 15 % des Gewinns, was dem Steuersatz für kleine Unternehmen entspricht. - Wenn die Kosten nicht ermittelt werden können: Es wird weiterhin eine Steuer auf der Grundlage eines Umsatzprozentsatzes von 0,5 % bis 2 % je nach Branche erhoben.

Geschäftsinhaber haben das Recht, die Methode der Besteuerung nach Umsatzprozentsatz oder nach Einkommen zu wählen.

Andere Steuersätze: - Umsätze von 3 bis 50 Milliarden VND: 17 % - Umsätze von über 50 Milliarden VND: 20 %

Zur Mehrwertsteuer im Jahr 2026: Geschäftsinhaber und einzelne Unternehmer mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND zahlen die Mehrwertsteuer nach der direkten Methode auf den Umsatz mit einem Prozentsatz gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes von 2024.

In welchen Fällen haben Geschäftsinhaber Anspruch auf Rückerstattung der Einkommensteuer für natürliche Personen?

Nicht alle Geschäftsinhaber haben Anspruch auf Rückerstattung der Einkommensteuer für natürliche Personen. Dieses Recht gilt nur, wenn der Geschäftsinhaber mehr Steuer gezahlt hat, als gesetzlich vorgeschrieben ist.

Gemäß den ab dem 01.07.2025 geltenden Bestimmungen haben Geschäftsinhaber in den folgenden zwei spezifischen Fällen Anspruch auf Steuererstattung:

Erster Fall: Verkauf auf E-Commerce-Plattformen mit Steuerabzug

Wenn Sie auf E-Commerce-Plattformen mit Zahlungsfunktion verkaufen und die Plattform die Steuer einbehalten, deklariert und abgeführt hat, aber:

• Der Gesamtumsatz im Jahr 100 Millionen VND nicht überschreitet
• Oder 200 Millionen VND nicht überschreitet (gültig ab 2026)

In diesem Fall können Sie das Verfahren zur Rückerstattung der zu viel gezahlten Steuer einleiten, nachdem die E-Commerce-Plattform ihre Verpflichtungen zur Steuererklärung und -zahlung erfüllt hat.

Zweiter Fall: Verkauf auf Plattformen ohne Zahlungsfunktion

Wenn Sie auf einer E-Commerce-Plattform tätig sind, die keine Zahlungsfunktionen hat, und die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer für Transaktionen im Jahr selbst deklarieren und abführen, aber:

• Der Gesamtumsatz im Jahr 100 Millionen VND nicht übersteigt
• Oder 200 Millionen VND nicht übersteigt (gültig ab 2026)

Sie können auch die Steuererstattung für zu viel gezahlte Steuern beantragen.

Schlussfolgerung: Ab dem 01.07.2025 können Geschäftshaushalte nur dann eine Steuererstattung erhalten, wenn der Umsatz die steuerpflichtige Schwelle noch nicht erreicht hat, sie aber im Laufe des Jahres Steuern gezahlt haben.

Unterlagen und Verfahren für die Einkommensteuererstattung für E-Commerce-Geschäftshaushalte

Das Verfahren zur Steuererstattung für Geschäftshaushalte auf E-Commerce-Plattformen ist in Artikel 10 des Dekrets 117/2025/ND-CP detailliert geregelt, das ab dem 01.07.2025 in Kraft tritt:

Voraussetzungen für die Steuererstattung

Haushalte und Einzelpersonen, bei denen Steuern einbehalten wurden (vom E-Commerce-Händler einbehalten) oder die Steuern selbst abgeführt haben (Haushalte und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen tätig sind, die keine Zahlungsfunktionen haben), deren jährlicher Umsatz aus allen Geschäftstätigkeiten jedoch unter der Grenze für steuerfreie Mehrwertsteuer und Einkommensteuer liegt, können ein Steuererstattungsverfahren für zu viel gezahlte Steuern gemäß den Steuerverwaltungsgesetzen beantragen.

Benötigte Unterlagen

Ein Antrag auf Steuererstattung von Haushalten und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen tätig sind (gemäß Formular 03/CNKD-TMĐT), das mit dem Dekret 117/2025/ND-CP erlassen wurde.

Einreichungsort

Die Steuerbehörde, die für das Gebiet zuständig ist, in dem der Haushalt oder die Einzelperson ansässig ist (aktueller Wohnsitz/vorübergehender Wohnsitz/ständiger Wohnsitz).

Wichtige Punkte bei der Beantragung der Einkommensteuererstattung

Um eine Ablehnung des Antrags oder eine Verzögerung bei der Bearbeitung zu vermeiden, sollten Geschäftshaushalte die folgenden Punkte beachten:

Überprüfen Sie die gezahlten Steuern sorgfältig: Vergleichen Sie die im Laufe des Jahres einbehaltenen oder selbst gezahlten Einkommensteuern sorgfältig mit den Daten im System der Steuerbehörde, um sicherzustellen, dass keine Abweichungen bestehen.

Bewahren Sie alle Steuerabzugsbescheinigungen auf: Steuerabzugsbescheinigungen und Steuerzahlungsbelege sind wichtige Grundlagen für die Steuerbehörde zur Prüfung von Steuererstattungen. Bewahren Sie sie daher vollständig und ordnungsgemäß auf.

Deklarieren Sie den Umsatz wahrheitsgemäß: Der deklarierte Umsatz muss die tatsächliche Geschäftstätigkeit widerspiegeln. Falsche oder unvollständige Umsatzdeklarationen können dazu führen, dass der Steuererstattungsantrag erneut geprüft oder abgelehnt wird.

Persönliche Daten müssen mit den Daten der Steuerbehörde übereinstimmen: Angaben wie Steuernummer, Personalausweisnummer, Bankkontonummer für den Erhalt der Steuererstattung müssen korrekt und konsistent mit den bei der Steuerbehörde registrierten Daten sein.

Häufig gestellte Fragen

In welchen Fällen sind Geschäftshaushalte von der Einkommensteuer befreit?

Geschäftshaushalte und Einzelunternehmer mit einem Jahreseinkommen aus Produktion und Geschäftstätigkeit von bis zu 500 Millionen VND sind gemäß den geltenden Rechtsvorschriften von der Einkommensteuer befreit.

Wie lange dauert es, bis die Steuererstattung eingeht?

• Für Anträge, die zuerst erstattet werden: Spätestens 06 Werktage nach Eingang des vollständigen Antrags
• Für Anträge, die vor der Erstattung geprüft werden: Spätestens 40 Werktage nach Eingang des vollständigen Antrags

Wie hoch ist die Schwelle für die Befreiung von der Einkommensteuer für Geschäftshaushalte?

Ab 2026 wird die Umsatzgrenze für die Befreiung von der Einkommensteuer und der Mehrwertsteuer von 100 Millionen VND auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben. Auch wenn Geschäftshaushalte und Einzelunternehmer mit einem Umsatz von unter 500 Millionen VND von der Mehrwertsteuer und der Einkommensteuer befreit sind, sind sie weiterhin verpflichtet, ihre Steuererklärungen fristgerecht gemäß den Vorschriften einzureichen.

Schlussfolgerung

Die Einkommensteuererstattung ist ein legitimes Recht für Gewerbetreibende, die zu viel Steuern im Verhältnis zu ihrer tatsächlichen Verpflichtung gezahlt haben. Allerdings ist nicht jeder Fall erstattungsfähig, sondern es müssen die entsprechenden gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sein, insbesondere hinsichtlich der Umsatzgrenzen. Wenn Sie die Vorschriften genau kennen, die Unterlagen vollständig vorbereiten und die Steuererklärung korrekt ausfüllen, können Sie dieses Recht schnell und effizient geltend machen.

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