Können Kleingewerbetreibende gezahlte Einkommensteuer zurückerstatten lassen?

Im täglichen Geschäftsbetrieb stellen viele Kleingewerbetreibende fest, dass sie Einkommensteuer (TNCN) gezahlt haben, aber später feststellen, dass die gezahlte Steuer höher ist als vorgeschrieben. Können Kleingewerbetreibende in diesem Fall die zu viel gezahlte Steuer zurückfordern? Dies ist eine häufige Frage vieler Ladenbesitzer und kleinerer Gewerbetreibender.

Der folgende Artikel wird die gesetzlichen Bestimmungen zur Einkommensteuerrückerstattung klären, damit Sie Ihre Rechte verstehen, den richtigen Prozess befolgen und unnötige Risiken vermeiden können.

Einkommensteuerrückerstattung – Ein zu verstehendes Konzept

Die Einkommensteuerrückerstattung ist ein Verfahren, bei dem die Steuerbehörde dem Steuerzahler die gezahlte Einkommensteuer, die über seine tatsächliche Steuerschuld hinausgeht, zurückerstattet, wenn der Steuerzahler die gesetzlichen Bedingungen erfüllt. Gemäß dem Einkommensteuergesetz wird der Rückerstattungsbetrag auf der Grundlage der Differenz zwischen der vorläufig gezahlten Steuer und der nach der Abrechnung tatsächlich zu zahlenden Steuer ermittelt.

Dies ist ein gesetzliches Recht, das Gewerbetreibende genießen, das normalerweise auftritt, wenn die gezahlte Steuer die zu zahlende Steuer übersteigt oder wenn das tatsächliche Einkommen nicht das gesetzlich steuerpflichtige Niveau erreicht.

Vorschriften über die auf Kleingewerbetreibende anzuwendenden Einkommensteuersätze

Gemäß Artikel 10 des Beschlusses 198/2025/QH15 werden ab dem 01.01.2026 die pauschale Steuer und die Gewerbesteuer für Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen, die gewerblich tätig sind, abgeschafft. Von diesem Zeitpunkt an zahlen Kleingewerbetreibende nur noch zwei Hauptsteuern: Einkommensteuer (TNCN) und Mehrwertsteuer (GTGT) und wechseln von der pauschalen Steuer zur Selbsterklärung und Eigenzahlung.

Wichtige Neuerungen bei der Kleingewerbesteuer im Jahr 2026

Anpassung des Steuerbefreiungsschwellenwerts: Die umsatzsteuerfreie Grenze für Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen, die gewerblich tätig sind, wird von 200 Millionen VND/Jahr auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben. Dieser Betrag wird vor der Berechnung der Steuer nach dem Umsatzprozentsatz abgezogen.

Grenze für die Mehrwertsteuerbefreiung: Ebenso wird die Grenze für umsatzsteuerfreie Umsätze auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben.

Berechnung der Einkommensteuer: Einzelpersonen und Kleingewerbetreibende berechnen die Steuer auf der Grundlage des Gewinns (Gewinn = Umsatz – Kosten).

Für Umsätze von über 500 Millionen VND bis 3 Milliarden VND: - Wenn die Kosten ermittelt werden können: Die Einkommensteuer beträgt 15 % des Gewinns, was dem Steuersatz für kleine Unternehmen entspricht. - Wenn die Kosten nicht ermittelt werden können: Die Steuer wird weiterhin nach einem Satz von 0,5 % bis 2 % auf den Umsatz erhoben, je nach Branche.

Kleingewerbetreibende haben das Recht, die Berechnungsmethode nach dem Umsatzprozentsatz oder nach dem Einkommen zu wählen.

Andere Steuersätze: - Umsätze von 3 bis 50 Milliarden VND: 17 % - Umsätze über 50 Milliarden VND: 20 %

Zur Mehrwertsteuer ab 2026: Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen mit einem Jahresumsatz von über 500 Millionen VND zahlen die Mehrwertsteuer nach der direkten Berechnungsmethode auf den Umsatz mit dem Prozentsatz gemäß den Bestimmungen des Mehrwertsteuergesetzes 2024.

In welchen Fällen haben Kleingewerbetreibende Anspruch auf Einkommensteuerrückerstattung?

Nicht alle Kleingewerbetreibenden erhalten eine Einkommensteuerrückerstattung. Dieses Recht gilt nur, wenn der Kleingewerbetreibende mehr Steuer gezahlt hat, als vorgeschrieben.

Gemäß den ab dem 01.07.2025 geltenden Vorschriften können Kleingewerbetreibende in den folgenden zwei spezifischen Fällen eine Steuererstattung erhalten:

Erster Fall: Handel auf E-Commerce-Plattformen mit Steuerabzug

Wenn Sie Waren auf E-Commerce-Plattformen mit Zahlungsfunktion verkaufen und die Plattform die Steuer einbehalten, deklariert und die Steuer in Ihrem Namen abgeführt hat, aber:

• Der Gesamtumsatz im Jahr überschreitet 100 Millionen VND nicht
• Oder nicht mehr als 200 Millionen VND (gilt ab 2026)

In diesem Fall können Sie die zu viel gezahlte Steuer nach Abschluss der Erklärungs- und Steuermeldepflichten der E-Commerce-Plattform zurückfordern.

Zweiter Fall: Handel auf Plattformen ohne Zahlungsfunktion

Wenn Sie auf einer E-Commerce-Plattform ohne Zahlungsfunktion handeln, die Mehrwertsteuer und die Einkommensteuer für Transaktionen im Jahr selbst erklären und abführen, aber:

• Der Gesamtumsatz im Jahr überschreitet 100 Millionen VND nicht
• Oder nicht mehr als 200 Millionen VND (gilt ab 2026)

Sie können auch eine Steuererstattung für den zu viel gezahlten Steuerbetrag beantragen.

Fazit: Ab dem 01.07.2025 können Kleingewerbetreibende eine Steuererstattung nur erhalten, wenn der Umsatz den steuerpflichtigen Schwellenwert noch nicht erreicht hat, sie aber im Laufe des Jahres Steuern gezahlt haben.

Unterlagen und Verfahren zur Einkommensteuerrückerstattung für E-Commerce-Kleingewerbetreibende

Das Verfahren zur Steuererstattung für Kleingewerbetreibende auf E-Commerce-Plattformen ist in Artikel 10 der Verordnung 117/2025/ND-CP detailliert geregelt, die ab dem 01.07.2025 in Kraft tritt:

Voraussetzungen für die Steuererstattung

Kleine Gewerbetreibende und Einzelpersonen, bei denen die Steuer einbehalten wurde (von der E-Commerce-Plattform einbehalten) oder die die Steuer selbst abgeführt haben (Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen auf E-Commerce-Plattformen ohne Zahlungsfunktion), deren Jahresumsatz aus sämtlichen Geschäftstätigkeiten jedoch unterhalb des Mehrwertsteuer- und Einkommensteuerbefreiungsschwellenwerts liegt, können das Verfahren zur Rückerstattung der zu viel gezahlten Steuer gemäß den Steuerverwaltungsgesetzen beantragen.

Vorzulegende Unterlagen

Schriftliche Antrag auf Steuererstattung durch Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen tätig sind (gemäß Formular 03/CNKD-TMĐT), das mit der Verordnung 117/2025/ND-CP herausgegeben wurde.

Einreichungsort der Unterlagen

Die Steuerbehörde, die für das Gebiet zuständig ist, in dem der Kleingewerbetreibende oder die Einzelperson wohnt (aktueller/vorübergehender/ständiger Wohnsitz).

Punkte, die bei der Beantragung einer Einkommensteuerrückerstattung zu beachten sind

Um eine Ablehnung des Antrags oder eine Verzögerung bei der Bearbeitung zu vermeiden, sollten Kleingewerbetreibende die folgenden Punkte beachten:

Überprüfen Sie die gezahlte Steuer sorgfältig: Vergleichen Sie die im Laufe des Jahres einbehaltene oder selbst gezahlte Einkommensteuer sorgfältig mit den Daten im System der Steuerbehörde, um sicherzustellen, dass keine Diskrepanzen bestehen.

Bewahren Sie alle Steuerabzugsbescheinigungen auf: Steuerabzugsbescheinigungen und Steuerzahlungsbelege sind die wichtigsten Grundlagen für die Steuerbehörde zur Prüfung von Steuererstattungen und müssen daher vollständig und korrekt aufbewahrt werden.

Deklarieren Sie den tatsächlichen Umsatz korrekt: Der deklarierte Umsatz muss die tatsächlichen Geschäftsaktivitäten genau widerspiegeln. Eine falsche oder unvollständige Umsatzdeklaration kann dazu führen, dass der Antrag auf Steuererstattung erneut geprüft oder abgelehnt wird.

Persönliche Daten müssen mit der Steuerbehörde übereinstimmen: Angaben wie die Steuernummer, die ID-Nummer und die Bankkontonummer für den Erhalt der Steuererstattung müssen korrekt und konsistent mit den bei der Steuerbehörde registrierten Daten sein.

Häufig gestellte Fragen

In welchen Fällen sind Kleingewerbetreibende von der Einkommensteuer befreit?

Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen, die im Kalenderjahr einen Umsatz aus Produktion und Gewerbe von bis zu 500 Millionen VND erzielen, sind gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen von der Einkommensteuer befreit.

Wie lange dauert es, bis die Steuererstattung eingeht?

• Bei Anträgen, die zuerst erstattet werden: Spätestens 06 Werktage nach Eingang der vollständigen Unterlagen
• Bei Anträgen, die vor der Erstattung geprüft werden: Spätestens 40 Werktage nach Eingang der vollständigen Unterlagen

Wie hoch ist die Grenze für die Einkommensteuerbefreiung für Kleingewerbetreibende?

Ab 2026 wird die Umsatzgrenze für die Einkommensteuer- und Mehrwertsteuerbefreiung von 100 Millionen auf 500 Millionen VND/Jahr angehoben. Obwohl Kleingewerbetreibende und Einzelpersonen mit einem Umsatz von unter 500 Millionen VND von der Mehrwert- und Einkommensteuer befreit sind, sind sie dennoch verpflichtet, ihre Steuern fristgerecht gemäß den Vorschriften zu deklarieren und einzureichen.

Schlussfolgerung

Die Einkommensteuerrückerstattung ist ein legitimes Recht von Kleingewerbetreibenden, wenn sie mehr Steuern gezahlt haben, als ihre tatsächlichen Verpflichtungen betragen. Nicht jeder Fall ist jedoch zur Rückerstattung berechtigt, sondern muss die gesetzlichen Bedingungen, insbesondere die Umsatzgrenzen, erfüllen. Das Verständnis der Vorschriften, die vollständige Vorbereitung der Unterlagen und eine genaue Deklaration helfen Ihnen, dieses Recht schnell und effektiv auszuüben.

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