Τι θα μάθετε

  • ✅ Φορολογικές υποχρεώσεις ιδιοκτήτη καταστήματος κατά την πρόσληψη προσωπικού
  • ✅ Δύο τρόποι υπολογισμού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων: κλιμακωτός και σταθερός
  • ✅ Πότε πρέπει να παρακρατείται φόρος, πότε όχι
  • ✅ Πώς να δηλώνετε και να πληρώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς

1. Υποχρεώσεις ιδιοκτήτη καταστήματος κατά την πρόσληψη προσωπικού

Σύμφωνα με τους κανονισμούς, όταν καταβάλλετε εισόδημα που σχετίζεται με μισθούς και ημερομίσθια σε εργαζομένους, έχετε τις ακόλουθες υποχρεώσεις:

Α/Α Υποχρέωση Περιγραφή
1 Παρακράτηση φόρου Κράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό του υπαλλήλου
2 Δήλωση φόρου Υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στην εφορία (εάν υπήρξε παρακράτηση)
3 Πληρωμή φόρου Πληρωμή του παρακρατηθέντος φόρου στον κρατικό προϋπολογισμό
4 Εκκαθάριση φόρου Ετήσια εκκαθάριση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον υπάλληλο (εάν έχει εξουσιοδότηση)

Σημαντικές Σημειώσεις

  • Οι υπάλληλοι ΔΕΝ πληρώνουν φόρους μόνοι τους. Εσείς (ο πάροχος εισοδήματος) πρέπει να τους παρακρατήσετε και να τους πληρώσετε εκ μέρους τους.
  • Εάν δεν παρακρατήσετε σωστά → Μπορεί να σας ζητηθεί η πληρωμή των φόρων και να επιβληθούν κυρώσεις.

2. Τύποι συμβάσεων και υπολογισμός φόρου

Πίνακας Περίληψης

Τύπος σύμβασης Τρόπος υπολογισμού φόρου Εκπτώσεις; Εκκαθάριση;
Σύμβαση εργασίας ≥ 3 μηνών Κλιμακωτή κλίμακα Ναι Ναι
Σύμβαση εργασίας αόριστης διάρκειας Κλιμακωτή κλίμακα Ναι Ναι
Σύμβαση εργασίας < 3 μηνών Σταθερή κλίμακα (10%) Όχι Όχι
Χωρίς σύμβαση Σταθερή κλίμακα (10%) Όχι Όχι

3. Κλιμακωτή Φορολογική Κλίμακα

Σε ποιον εφαρμόζεται;

Υπαλλήλους που έχουν υπογράψει σύμβαση εργασίας διάρκειας 3 μηνών ή περισσότερο ή σύμβαση εργασίας αόριστης διάρκειας.

Τρόπος Υπολογισμού

Φορολογητέο εισόδημα = Συνολικό εισόδημα - Εκπτώσεις

Εκπτώσεις:

  • Προσωπική έκπτωση: 11 εκατομμύρια VND/μήνα
  • Έκπτωση εξαρτώμενων μελών: 4.4 εκατομμύρια VND/άτομο/μήνα
  • Υποχρεωτικές ασφάλειες (κοινωνική ασφάλιση, ιατρική περίθαλψη, ασφάλιση ανεργίας)
  • Δωρεές σε φιλανθρωπικούς, ανθρωπιστικούς σκοπούς (αν υπάρχουν)

Κλιμακωτή Φορολογική Κλίμακα

Κλιμάκιο Φορολογητέο εισόδημα/μήνα Φορολογικός συντελεστής
1 Έως 5 εκατομμύρια 5%
2 Πάνω από 5 - 10 εκατομμύρια 10%
3 Πάνω από 10 - 18 εκατομμύρια 15%
4 Πάνω από 18 - 32 εκατομμύρια 20%
5 Πάνω από 32 - 52 εκατομμύρια 25%
6 Πάνω από 52 - 80 εκατομμύρια 30%
7 Πάνω από 80 εκατομμύρια 35%

Παράδειγμα: Υπολογισμός φόρου για τον υπάλληλο Α

Πληροφορίες:

  • Μεικτές αποδοχές: 20 εκατομμύρια/μήνα
  • Εισφορές Κοινωνικής Ασφάλισης, Υγειονομικής Ασφάλισης, Ασφάλισης Ανεργίας: 2,1 εκατομμύρια (10,5%)
  • Ένα εξαρτώμενο άτομο (μικρό παιδί)

Υπολογισμός:

Φορολογητέο εισόδημα = 20 εκατομμύρια - 2,1 εκατομμύρια = 17,9 εκατομμύρια

Εκπτώσεις:
- Προσωπική έκπτωση: 11 εκατομμύρια
- Εξαρτώμενο άτομο: 4,4 εκατομμύρια
- Συνολικές εκπτώσεις: 15,4 εκατομμύρια

Φορολογητέο εισόδημα για φόρο εισοδήματος = 17,9 - 15,4 = 2,5 εκατομμύρια

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = 2,5 εκατομμύρια × 5% = 125.000 đồng/μήνα

Καθαρό εισόδημα = 20 εκατομμύρια - 2,1 εκατομμύρια (Κοινωνική Ασφάλιση) - 125.000 (φόρος) = 17.775.000 đồng

4. Ενιαία φορολογική κλίμακα

Σε ποιους εφαρμόζεται;

  • Υπάλληλοι που υπογράφουν σύμβαση εργασίας κάτω των 3 μηνών
  • Μη υπογραφή σύμβασης εργασίας
  • Εργολάβοι υπηρεσιών, έργου (οδηγοί, διανομείς, σύμβουλοι...)

Πώς λειτουργεί

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = Συνολικό εισόδημα × 10%

Χαρακτηριστικά:

  • Δεν επιτρέπονται προσωπικές εκπτώσεις
  • Δεν επιτρέπονται εκπτώσεις για εξαρτώμενα άτομα
  • Δεν επιτρέπεται ετήσιος φορολογικός συμψηφισμός
  • Η παρακράτηση γίνεται μόνο όταν το εισόδημα είναι > 2 εκατομμύρια đồng/φορά

Παράδειγμα: Μίσθωση διανομέα για παράδοση εμπορευμάτων

Περίπτωση: Μισθώνετε τον κύριο Β για να μεταφέρει εμπορεύματα, πληρώνοντας 3 εκατομμύρια/φορά.

Υπολογισμός φόρου:

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων = 3 εκατομμύρια × 10% = 300.000 đồng
Πραγματική πληρωμή στον κύριο Β = 3 εκατομμύρια - 300.000 = 2.700.000 đồng

Περιπτώσεις μη παρακράτησης

Εάν το εισόδημα ανά φορά είναι ≤ 2 εκατομμύρια đồng → Δεν απαιτείται παρακράτηση φόρου.

Παράδειγμα: Μίσθωση ατόμου για καθαρισμό καταστήματος, πληρώνοντας 500.000 đồng/φορά → Δεν γίνεται παρακράτηση.

5. Πότε πρέπει να υποβληθεί δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Αρχή

  • Έγινε παρακράτηση φόρου εντός του μήνα/τριμήνου → Πρέπει να υποβληθεί δήλωση
  • Δεν έγινε παρακράτηση φόρου (ακόμα κι αν καταβλήθηκε εισόδημα) → Δεν απαιτείται υποβολή δήλωσης

Προθεσμία υποβολής δήλωσης

Περίοδος δήλωσης Προϋπόθεση Προθεσμία
Μηνιαία Φόρος που παρακρατήθηκε ≥ 50 εκατομμύρια/έτος 20η ημέρα του επόμενου μήνα
Τριμηνιαία Φόρος που παρακρατήθηκε < 50 εκατομμύρια/έτος 30ή ημέρα του πρώτου μήνα του επόμενου τριμήνου

Απαιτούμενα έγγραφα δήλωσης

  • Δήλωση φόρου εισοδήματος από μισθωτές και ημερομίσθια (όχι δήλωση εμπορικής επιχείρησης)
  • Μπορεί να υποβληθεί μέσω του λογισμικού HTKK ή του thuedientu.gdt.gov.vn

6. Ετήσιος φορολογικός συμψηφισμός φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ποιος πραγματοποιεί συμψηφισμό;

Ο εργοδότης (εσείς) πραγματοποιεί συμψηφισμό για τους υπαλλήλους εάν:

  • Ο υπάλληλος έχει υπογράψει σύμβαση εργασίας για 3 ή περισσότερους μήνες
  • Ο υπάλληλος εξουσιοδοτεί εσάς για τον συμψηφισμό
  • Ο υπάλληλος έχει εισόδημα μόνο από εσάς (δεν εργάζεται αλλού)

Προθεσμία συμψηφισμού

Το αργότερο έως την 31/3 του επόμενου έτους (90 ημέρες από το τέλος του έτους).

Πότε οι υπάλληλοι υποβάλλουν δικές τους φορολογικές δηλώσεις;

  • Έχουν εισόδημα από πολλαπλές πηγές (εργασία σε άλλη εταιρεία)
  • Δεν σας έχουν εξουσιοδοτήσει για τον συμψηφισμό

7. Περιπτώσεις όπου ο ιδιοκτήτης επιχείρησης έχει και εισόδημα από εργασία

Περίπτωση

Είστε ιδιοκτήτης επιχείρησης (με εισόδημα από το κατάστημα) και εργάζεστε ταυτόχρονα με μερική απασχόληση στην εταιρεία Α (με εισόδημα από μισθούς).

Πώς χειρίζεται

Πηγή εισοδήματος Υπολογισμός φόρου
Εισόδημα από ατομική επιχείρηση Υπολογισμός φόρου ως ατομική επιχείρηση (βάσει εσόδων ή κερδών)
Εισόδημα από μισθούς Υπολογισμός φόρου εισοδήματος μισθωτών (κλιμακωτός ή κατ' αποκοπή)

Αυτά τα δύο στοιχεία είναι ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΑ, δεν αθροίζονται.

8. Συχνές Ερωτήσεις

Αμοιβή κάτω από 11 εκατομμύρια, πρέπει να παρακρατηθεί φόρος;

Εάν υπάρχει σύμβαση εργασίας ≥ 3 μηνών: Δεν παρακρατείται (επειδή μετά την αφαίρεση προσωπικών εκπτώσεων, το φορολογητέο εισόδημα ≤ 0).

**Εάν δεν υπάρχει σύμβαση εργασίας ή η σύμβαση εργασίας είναι < 3 μηνών:** Παρακρατείται 10% εάν η πληρωμή είναι > 2 εκατομμύρια/φορά.

Δεν δήλωσα φόρο εισοδήματος, θα έχω πρόστιμο;

Ναι. Εάν έγινε παρακράτηση και δεν δηλώθηκε → Θα επιβληθεί διοικητικό πρόστιμο + τόκοι υπερημερίας.

Πρόσληψη συγγενών ως υπαλλήλων, τι γίνεται;

Σύμφωνα με τους κανονισμούς, οι συγγενείς (γονέας, σύζυγος, παιδί, αδελφός/αδελφή) μπορούν να εργαστούν ως λογιστές και σε άλλες θέσεις για την ατομική επιχείρηση.

Εάν τους καταβληθεί μισθός → Πρέπει να παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος κανονικά (εάν πληρούνται οι προϋποθέσεις).

Οι υπάλληλοι ζητούν καθαρό μισθό, τι πρέπει να κάνω;

Καθαρός μισθός = Μισθός μετά την αφαίρεση ασφαλιστικών εισφορών και φόρου εισοδήματος.

Πρέπει να υπολογίσετε αντίστροφα από τον καθαρό μισθό → στον ακαθάριστο μισθό για τον υπολογισμό του πραγματικού κόστους και την παρακράτηση φόρου.

Παράδειγμα: Συμφωνία για καθαρό μισθό 15 εκατομμυρίων → Ο πραγματικός ακαθάριστος μισθός μπορεί να είναι 17-18 εκατομμύρια (ανάλογα με τις προϋποθέσεις έκπτωσης).

Λίστα ελέγχου: Πρόσληψη υπαλλήλων σωστά

Πριν την πρόσληψη

  • Προσδιορισμός τύπου σύμβασης (σύμβαση εργασίας ≥ 3 μηνών, < 3 μηνών, ή χωρίς σύμβαση)
  • Υπολογισμός ακαθάριστου μισθού και παρακρατήσεων
  • Αίτημα για υποβολή δηλώσεων έκπτωσης οικογενειακών βαρών από τον υπάλληλο (εάν υπάρχει σύμβαση εργασίας ≥ 3 μηνών)

Μηνιαίως

  • Υπολογισμός μισθού και παρακράτηση φόρου εισοδήματος
  • Πληρωμή καθαρού μισθού στον υπάλληλο
  • Διατήρηση αποδείξεων πληρωμής μισθού

Τριμηνιαίως (ή μηνιαίως εάν ισχύει)

  • Υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος (εάν υπάρχει παρακράτηση)
  • Καταβολή του παρακρατηθέντος φόρου

Στο τέλος του έτους

  • Συλλογή εξουσιοδοτήσεων εκκαθάρισης από τους υπαλλήλους
  • Υποβολή δήλωσης εκκαθάρισης φόρου εισοδήματος
  • Έκδοση πιστοποιητικού παρακράτησης φόρου για τους υπαλλήλους (εάν ζητηθεί)

Συνήθη λάθη

  1. Πληρωμή μισθού χωρίς παρακράτηση φόρου → Αναδρομική επιβολή φόρου και πρόστιμο.

  2. Σύγχυση μεταξύ σύμβασης εργασίας και σύμβασης παροχής υπηρεσιών → Εφαρμογή λανθασμένου τρόπου υπολογισμού φόρου.

  3. Μη δήλωση όταν υπάρχει παρακράτηση → Επιβολή διοικητικού προστίμου.

  4. Παράλειψη εκκαθάρισης στο τέλος του έτους → Ο υπάλληλος δεν μπορεί να πάρει επιστροφή φόρου (εάν έχει πληρώσει υπερβολικά).

  5. Μη τήρηση αποδείξεων πληρωμής μισθού → Δυσκολία στην τεκμηρίωση κατά τον έλεγχο από την εφορία.

9. Συμπέρασμα

Η πρόσληψη υπαλλήλων δεν είναι μόνο ένα ζήτημα προσωπικού, αλλά και μια υποχρεωτική φορολογική ευθύνη για τον ιδιοκτήτη του καταστήματος. Η σωστή κατανόηση του τύπου του συμβολαίου, του τρόπου παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και των προθεσμιών δήλωσης θα σας βοηθήσει να αποφύγετε κινδύνους αναδρομικής επιβολής και κυρώσεων λόγω καθυστερημένης πληρωμής. Η σαφής διαχείριση μισθών, φόρων και αποδείξεων από την αρχή θα κάνει τη λειτουργία ευκολότερη και πιο διαφανή. Το GTG CRM υποστηρίζει τη διαχείριση προσωπικού, την παρακολούθηση του κόστους μισθοδοσίας και των δεδομένων για τη δήλωση φόρων με προορατικό και οργανωμένο τρόπο.

💼 Το GTG CRM σας βοηθά να διαχειρίζεστε τους υπαλλήλους, να υπολογίζετε αυτόματα τους μισθούς και να παρακολουθείτε εύκολα τα έξοδα προσωπικού. Μάθετε περισσότερα →

Μετατρέψτε όσα μόλις διαβάσατε σε πραγματικά αποτελέσματα — εφαρμόστε το τώρα με το GTG CRM, δωρεάν.

Εφαρμόστε τώρα