Sejak 1 Juli 2022, sebagaimana diatur dalam Keputusan 123/2020/ND-CP dan Surat Edaran 78/2021/TT-BTC, usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang menerapkan metode deklarasi pajak wajib beralih ke faktur elektronik. Ini bukan hanya persyaratan hukum tetapi juga langkah penting dalam modernisasi operasional bisnis.

Untuk memastikan kepatuhan dan menghindari risiko hukum, pemilik bisnis perlu memahami aturan terkait pembuatan, penggunaan, dan pengelolaan faktur elektronik. Artikel ini akan mengklarifikasi poin-poin penting untuk membantu Anda menjalankan bisnis faktur Anda secara akurat dan efisien.

Konsep Faktur Elektronik

Berdasarkan Pasal 3 Peraturan Pemerintah Nomor 123/2020/ND-CP, faktur elektronik dipahami sebagai dokumen data elektronik yang dibuat oleh penjual barang atau jasa melalui sarana elektronik, untuk mencatat informasi transaksi komersial sesuai dengan hukum akuntansi dan perpajakan. Faktur ini dapat dihasilkan dari mesin kasir yang terhubung langsung ke sistem otoritas pajak.

Faktur elektronik terbagi menjadi dua jenis utama. Jenis pertama adalah faktur dengan kode otoritas pajak, yang diterbitkan sebelum dikirim ke pembeli. Kode ini mencakup nomor transaksi unik dan serangkaian karakter yang dikodekan berdasarkan informasi penjual. Jenis kedua adalah faktur tanpa kode otoritas pajak, yang dihasilkan oleh organisasi itu sendiri dan dikirim langsung ke pelanggan tanpa verifikasi terlebih dahulu dari otoritas pajak.

Tiga Kasus di Mana Faktur Elektronik Bersifat Wajib

Berdasarkan Surat Edaran 78/2021/TT-BTC, usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan wajib menggunakan faktur elektronik dalam tiga situasi khusus.

Kasus pertama berlaku untuk usaha rumah tangga dan individu yang membayar pajak menggunakan metode deklarasi. Kelompok ini wajib secara teratur menggunakan faktur elektronik dalam operasional bisnis mereka.

Kasus kedua melibatkan usaha rumah tangga yang membayar pajak menggunakan metode pembayaran sekaligus. Ketika mereka perlu menerbitkan faktur, otoritas pajak akan memberi mereka faktur elektronik dengan kode untuk setiap transaksi.

Kasus ketiga berlaku untuk usaha rumah tangga yang melaporkan pajak berdasarkan transaksi per transaksi. Mirip dengan kelompok kedua, jika faktur diperlukan, otoritas pajak akan menerbitkan faktur elektronik individual untuk setiap transaksi tertentu.

Hal-hal yang Perlu Diperhatikan Saat Menggunakan Faktur Elektronik

Penerima yang memenuhi syarat untuk faktur elektronik yang diterbitkan berdasarkan per transaksi.

Usaha rumahan yang membayar pajak tarif tetap didukung oleh otoritas pajak dengan penerbitan faktur dengan kode berdasarkan kasus per kasus bila diperlukan. Individu yang terlibat dalam kegiatan usaha tidak tetap tanpa lokasi tetap, yang membayar pajak berdasarkan transaksi per transaksi, juga termasuk dalam kategori ini.

Selain itu, beberapa kasus khusus juga memenuhi syarat untuk penerbitan faktur berdasarkan kasus per kasus. Misalnya, bisnis yang telah menghentikan operasinya tetapi belum menyelesaikan prosedur untuk mengakhiri nomor identifikasi pajaknya masih dapat mengajukan permohonan faktur untuk melikuidasi aset. Bisnis yang telah menangguhkan operasinya sementara tetapi perlu memenuhi kontrak yang telah ditandatangani sebelumnya juga berhak atas dukungan serupa. Kasus di mana penggunaan faktur dihentikan secara paksa juga termasuk dalam daftar ini.

Layanan Faktur Elektronik Gratis

Sesuai dengan Klausul 1, Pasal 14 Keputusan 123/2020/ND-CP, usaha kecil dan menengah, koperasi, rumah tangga usaha, dan usaha perorangan di daerah dengan kondisi sosial ekonomi yang sulit atau sangat sulit dibebaskan dari biaya layanan faktur elektronik selama 12 bulan sejak mulai digunakan. Daftar daerah yang mendapat perlakuan istimewa diatur dalam Keputusan 118/2015/ND-CP.

Mereka yang tidak memenuhi syarat untuk layanan gratis harus membayar biaya layanan sesuai dengan kontrak yang ditandatangani dengan penyedia layanan faktur elektronik.

Situasi yang Memerlukan Penghentian Penggunaan Faktur Elektronik

Ayat 1 Pasal 16 Peraturan Pemerintah 123/2020/ND-CP mencantumkan kasus-kasus di mana penggunaan faktur elektronik dengan kode harus dihentikan.

Ketika nomor identifikasi pajak suatu badan usaha kedaluwarsa atau otoritas pajak memverifikasi bahwa badan usaha tersebut tidak lagi beroperasi di alamat terdaftarnya, penggunaan faktur akan dihentikan. Jika badan usaha tersebut secara proaktif memberitahukan kepada otoritas yang berwenang tentang penghentian sementara operasi bisnis, penggunaan faktur elektronik juga akan dihentikan.

Pelanggaran serius juga memiliki konsekuensi serupa. Jika suatu bisnis menggunakan faktur untuk menjual barang selundupan, barang terlarang, barang palsu, atau barang yang melanggar hak kekayaan intelektual, pihak berwenang akan mendeteksinya dan memberi tahu otoritas pajak untuk ditindaklanjuti. Tindakan membuat faktur fiktif untuk menggelapkan uang juga merupakan alasan untuk menghentikan penggunaan faktur elektronik.

Selain itu, ketika otoritas pajak mengumumkan penangguhan penggunaan faktur untuk penegakan penagihan utang pajak, atau ketika otoritas pendaftaran usaha meminta penangguhan sementara operasi usaha di sektor-sektor bersyarat karena kualifikasi yang tidak memadai, rumah tangga usaha juga harus berhenti menggunakan faktur elektronik.

Otoritas pajak mana yang menerbitkan faktur berdasarkan transaksi per transaksi?

Poin c, Klausul 2, Pasal 13 Peraturan Pemerintah Nomor 123/2020/ND-CP secara jelas menetapkan lokasi untuk mengajukan permohonan penerbitan faktur.

Bagi usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan dengan lokasi usaha tetap, permohonan akan diajukan ke Kantor Pajak yang mengelola wilayah tempat usaha tersebut beroperasi. Sebaliknya, usaha rumah tangga dan perorangan tanpa lokasi usaha tetap akan mengajukan permohonan ke Kantor Pajak di tempat tinggal atau tempat pendaftaran usaha mereka.

Peta Jalan untuk Transisi dari Pajak Tetap ke Pajak Berbasis Deklarasi

Mulai tahun 2026, otoritas pajak akan menerapkan peta jalan untuk mentransisikan usaha rumah tangga dari metode pembayaran pajak sekaligus ke metode pembayaran pajak berbasis deklarasi. Hal ini mengharuskan usaha rumah tangga untuk sepenuhnya melaksanakan tugas-tugas seperti pembukuan, membuat dan mengirim faktur elektronik, serta mendeklarasikan dan membayar pajak secara daring sesuai ketentuan, alih-alih hanya membayar pajak sekaligus seperti sebelumnya.

Untuk membantu usaha kecil beradaptasi dengan peraturan baru tanpa harus mempekerjakan akuntan atau melakukan proses manual yang rumit, banyak solusi transformasi digital komprehensif telah dikembangkan, yang mengintegrasikan fitur-fitur untuk manajemen penjualan, deklarasi pajak, pembayaran pajak, penerbitan faktur elektronik, dan manajemen catatan akuntansi dalam satu platform.

Menyimpulkan

Penggunaan faktur elektronik telah menjadi wajib bagi usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang membayar pajak menggunakan metode deklarasi. Memahami peraturan tentang faktur elektronik, mulai dari konsep dan subjek yang berlaku hingga kasus-kasus di mana faktur dapat diterbitkan dan situasi yang mengharuskan penghentiannya, sangat penting bagi semua pemilik usaha rumah tangga untuk menjalankan bisnis mereka secara transparan dan sesuai dengan hukum.

Secara khusus, dalam konteks transisi dari pajak berbasis pembayaran sekaligus ke pajak berbasis deklarasi, membekali bisnis dengan alat yang sesuai untuk mengelola catatan akuntansi, deklarasi pajak, dan menerbitkan faktur elektronik menjadi lebih penting dari sebelumnya. GTG CRM menyediakan fitur penerbitan faktur elektronik otomatis yang terintegrasi, membantu pemilik bisnis dengan mudah menerbitkan faktur legal, mengirim data ke otoritas pajak sesuai dengan peraturan, dan mendukung pengecekan serta deteksi kesalahan dalam faktur masukan. Hasilnya, pemilik bisnis tidak hanya menghemat waktu tetapi juga memastikan keakuratan akuntansi dan kepatuhan penuh terhadap persyaratan otoritas pajak.