Þú munt læra

  • ✅ Skattskylda eiganda verslunar þegar starfsfólk er ráðið
  • ✅ Tvær aðferðir til að reikna tekjuskatt: stigvaxandi og fast hlutfall
  • ✅ Hvenær skatta á að halda eftir og hvenær ekki
  • ✅ Hvernig á að gefa upp og greiða tekjuskatt af launum

1. Skyldur eiganda verslunar þegar starfsfólk er ráðið

Samkvæmt reglum, þegar þú greiðir tekjur sem teljast vera laun til starfsmanns, hefurðu eftirfarandi skyldur:

Nr. Skylda Lýsing
1 Innkoma skattur Halda eftir tekjuskatti af launum starfsmannsins
2 Skil á skatti Skila tekjuskattsyfirliti til skattyfirvalda (ef innheimt er)
3 Greiðsla skatta Greiða innheimta skatta til ríkissjóðs
4 Endurskoðun skatta Endurskoða tekjuskatt á ársgrundvelli fyrir starfsmenn (ef umboð er veitt)

Mikilvægar athugasemdir

  • Starfsmenn greiða EKKI skatta sjálfir. Þú (greiðandi tekna) verður að halda eftir og greiða fyrir hönd þeirra.
  • Ef skattar eru ekki innheimtir rétt → Þú gætir þurft að greiða afturvirk gjöld og sektir.

2. Samningsgerðir og skattútreikningur

Samantektartafla

Samningsgerð Skattútreikningur Eiginlega afsláttur? Endurskoðun?
Vinnusamningur ≥ 3 mánuðir Stigvaxandi hlutfallslega Já Já
Vinnusamningur óákveðinn tíma Stigvaxandi hlutfallslega Já Já
Vinnusamningur < 3 mánuðir Fast hlutfall (10%) Nei Nei
Enginn samningur Fast hlutfall (10%) Nei Nei

3. Stigvaxandi skattar

Fyrir hverja gildir þetta?

Starfsmenn sem hafa undirritað vinnusamning sem gildir í 3 mánuði eða lengur eða vinnusamning án ákveðins tíma.

Hvernig á að reikna

Skattskyldar tekjur = Heildartekjur - Afslættir

Afslættir:

  • Eigin afsláttur: 11 milljónir VND/mánuði
  • Afsláttur vegna nákominna: 4,4 milljónir VND/persónu/mánuði
  • Skyldusparnaður (tryggingar, heilbrigðistryggingar, atvinnuleysistryggingar)
  • Fjárframlög til góðgerða, mannúðarmála (ef við á)

Stigvaxandi skattar

Þrep Skattskyldar tekjur/mánuði Skattprósenta
1 Allt að 5 milljónir 5%
2 Yfir 5 - 10 milljónir 10%
3 Yfir 10 - 18 milljónir 15%
4 Yfir 18 - 32 milljónir 20%
5 Yfir 32 - 52 milljónir 25%
6 Yfir 52 - 80 milljónir 30%
7 Yfir 80 milljónir 35%

Dæmi: Skattútreikningur fyrir starfsmann A

Upplýsingar:

  • Brúttólaun: 20 milljónir/mánuði
  • Tryggingar (BHXH, BHYT, BHTN): 2,1 milljónir (10,5%)
  • Einn háður aðili (barn)

Reikningur:

Skattskyldar tekjur = 20 milljónir - 2,1 milljónir = 17,9 milljónir

Frádráttir:
- Sjálfur: 11 milljónir
- Háðir aðilar: 4,4 milljónir
- Samtals frádráttur: 15,4 milljónir

Tekjur til skatts = 17,9 - 15,4 = 2,5 milljónir

Tekjuskattur = 2,5 milljónir × 5% = 125.000 dong/mánuði

Ráðstafað laun = 20 milljónir - 2,1 milljónir (tryggingar) - 125.000 (skattur) = 17.775.000 dong

4. Flatur skattur

Hverjir greiða hann?

  • Starfsmenn með samning undir 3 mánuði
  • Enginn samningur
  • Leigðir þjónustuaðilar, verktakar (ökumenn, sendlar, ráðgjafar...)

Hvernig virkar það?

Tekjuskattur = Heildartekjur × 10%

Eiginleikar:

  • Ekki er heimilt að draga frá skatt fyrir sjálfan sig
  • Ekki er heimilt að draga frá skatt fyrir háða aðila
  • Ekki er heimilt að gera upp skatt á ársgrundvelli
  • Aðeins dregið frá þegar tekjur eru > 2 milljónir dong/sinni

Dæmi: Leigja sendils til að flytja vöru

Aðstæður: Þú leigir herra B til að flytja vöru, borgar 3 milljónir/sinni.

Skattareikningur:

Tekjuskattur = 3 milljónir × 10% = 300.000 dong
Borgað til herra B = 3 milljónir - 300.000 = 2.700.000 dong

Tilvik þar sem ekki þarf að draga frá skatt

Ef tekjur á hverri sinni eru ≤ 2 milljónir dong → Ekki þarf að draga frá skatt.

Dæmi: Leigja starfsmann til að þrífa verslun, borgar 500.000 dong/sinni → Ekki dregið frá skatt.

5. Hvenær á að gefa upp tekjuskatt?

Regla

  • Skattur dreginn frá í mánuði/ársfjórðungi → Verður að leggja fram yfirlýsingu
  • Ekki dreginn frá skatt (jafnvel þótt greitt sé) → Ekki þarf að leggja fram yfirlýsingu

Frestur til að gefa upp

Tímabil fyrir uppgjör Skilyrði Frestur
Mánaðarlega Upphæð skatts dreginn frá ≥ 50 milljónir/ár 20. dag næsta mánaðar
Ársfjórðungslega Upphæð skatts dreginn frá < 50 milljónir/ár 30. dag fyrsta mánaðar næsta ársfjórðungs

Neydd yfirlýsingar

  • Yfirlýsing um tekjuskatt af launum (ekki yfirlýsing fyrir verslunareigendur)
  • Hægt að leggja fram í gegnum HTKK hugbúnað eða thuedientu.gdt.gov.vn

6. Lokauppgjör tekjuskatts á ársgrundvelli

Hverjir gera upp?

Vinnuveitandi (þú) gerir upp fyrir starfsmann ef:

  • Starfsmaður er með samning sem gildir í 3 mánuði eða lengur
  • Starfsmaður heimilar þér að gera upp skatt hans
  • Starfsmaður hefur aðeins tekjur frá þér (vinnur ekki annars staðar)

Frestur til lokauppgjörs

Eigi síðar en 31. mars á næsta ári (90 dögum eftir lok árs).

Hvenær gera starfsmenn sjálfir upp skatt sinn?

  • Hafa tekjur frá mörgum aðilum (vinnur aukavinnu hjá öðru fyrirtæki)
  • Leyfa þér ekki að gera upp skattinn

7. Tilvik þegar eigandi verslunar vinnur líka

Aðstæður

Þú ert eigandi verslunar (með tekjur frá verslun) og vinnur líka í hlutastarfi hjá fyrirtæki A (með launatekjur).

Hvernig á að bregðast við?

Tekjuheimildir Skattútreikningur
Tekjur frá atvinnurekstri í heimili Skattútreikningur fyrir heimilisrekstur (miðað við tekjur eða hagnað)
Launatekjur Útreikningur á tekjuskatti af launum (stigvaxandi eða fastur)

Þessar tvær tekjulindir eru AÐSKILDAR og ekki lagðar saman.

8. Algengar spurningar

Þarf að draga skatt frá launum undir 11 milljónum?

Ef ráðningarsamningur er ≥ 3 mánuðir: Enginn frádráttur (vegna þess að eftir frádrátt vegna eiginlegrar niðurfellingar eru skattskyldar tekjur ≤ 0).

**Ef enginn ráðningarsamningur er gerður eða ráðningarsamningur er < 3 mánuðir:** 10% frádráttur ef greitt er > 2 milljónir í hverri greiðslu.

Fær maður sekt fyrir að gefa ekki upp skatt á tekjur?

Já. Ef frádráttur á sér stað en ekki er gefið upp → Sektir og vanskilavextir.

Hvað með að ráða ættingja sem starfsmenn?

Samkvæmt reglum geta ættingjar (foreldrar, eiginmaður/eiginkona, börn, systkini) unnið við bókhald og önnur störf fyrir heimilisrekstur.

Ef laun eru greidd til þeirra → Skal samt draga tekjuskatt eins og venjulega (ef uppfyllt eru skilyrði).

Starfsmenn krefjast nettólauna, hvað á ég að gera?

Nettólaun = Laun eftir frádrátt vegna tryggingagjalda og tekjuskatts.

Þú þarft að **reikna til baka** frá nettólaunum → brúttólaun til að reikna raunverulegan kostnað og draga frá skatt.

Dæmi: Samþykkt nettólaun 15 milljónir → Raunveruleg brúttólaun geta verið 17-18 milljónir (fer eftir skilyrðum niðurfellingar).

Aðgerðalista: Ráða starfsmenn á réttan hátt

Fyrir ráðningu

  • Ákvarðaðu tegund samnings (ráðningarsamningur ≥ 3 mánuðir, < 3 mánuðir, eða enginn samningur)
  • Reiknaðu brúttólaun og frádráttarliði
  • Farðu fram á að starfsmenn skrái skattafslátt vegna fjölskyldu (ef ráðningarsamningur er ≥ 3 mánuðir)

Mánaðarlega

  • Reiknaðu laun og dragðu frá tekjuskatt
  • Greiddu starfsmönnum nettólaun
  • Geymdu kvittanir fyrir launagreiðslum

Fjórðungslega (eða mánaðarlega ef við á)

  • Sendu inn tekjuskattsyfirlit (ef frádráttur hefur átt sér stað)
  • Greiddu inn skatt sem hefur verið dreginn frá

Árslok

  • Safnaðu umboðum til uppgjörs frá starfsmönnum
  • Sendu inn uppgjörsyfirlit fyrir tekjuskatt
  • Gefðu út staðfestingu á skattfrádrætti til starfsmanna (ef óskað er eftir)

Algeng mistök

  1. Greiðsla launa án frádráttar skatts → Endurgreiðsla og sektir.

  2. Röng skilgreining á ráðningarsamningi og þjónustusamningi → Röng notkun á skattútreikningi.

  3. Ekki gefa upp upplýsingar þegar frádráttur á sér stað → Sektir.

  4. Gleyma árlegu uppgjöri → Starfsmenn geta ekki fengið endurgreiðslu á skatti (ef ofgreitt er).

  5. Ekki vista kvittanir fyrir launagreiðslum → Erfitt að útskýra þegar skattyfirvöld gera úttekt.

9. Niðurstaða

Að ráða starfsfólk er ekki aðeins spurning um mannauð heldur einnig lögboðin skattskylda verslunareiganda. Að skilja rétta tegund samnings, hvernig á að draga persónuuppbótar skatta og skilafrest muni hjálpa þér að forðast áhættu af endurgreiðslu og seinkunargjöldum. Með því að stjórna launum, sköttum og skjölum á skýran hátt frá upphafi verður reksturinn auðveldari og gagnsærri. GTG CRM styður mannauðsstjórnun, launakostnað og gögn til skattskilameðferðar á skipulegan og kerfisbundinn hátt.

💼 GTG CRM hjálpar þér að stjórna starfsfólki, reikna laun sjálfkrafa og fylgjast með launakostnaði á auðveldan hátt. Lærðu meira →

Breyttu því sem þú hefur lesið í raunverulega niðurstöðu — notaðu GTG CRM strax, ókeypis.

Notaðu strax