Ali ima samostojni podjetnik pravico do vračila že plačanega davka na dohodnino?

V vsakdanjem poslovanju se številna gospodinjstva soočajo s situacijo, ko so plačali davek na dohodnino (DDV), nato pa ugotovijo, da je plačan davek višji od predpisanega zneska. Ali imajo v tem primeru gospodinjstva pravico do povračila že plačanega davka? To je pogosta dilema številnih lastnikov trgovin in majhnih podjetij.

Spodnji članek pojasnjuje pravne predpise glede vračila dohodnine, kar vam bo pomagalo razumeti svoje pravice, pravilno slediti postopku in se izogniti nepotrebnim tveganjem.

Vračilo dohodnine – Pojem, ki ga morate poznati

Vračilo dohodnine je postopek, s katerim davčni organ vrne davkoplačevalcu znesek dohodnine, ki ga je plačal preveč glede na dejansko obveznost, če davkoplačevalec izpolnjuje pogoje v skladu z zakonom. V skladu z Zakonom o dohodnini bo vračljivi znesek določen na podlagi razlike med začasno plačanim davkom in dejansko plačanim davkom po obračunu.

To je zakonita pravica, ki jo ima podjetnik, in se običajno pojavi, ko je plačani davek višji od dolžnega davka ali ko dejanski dohodek ne doseže ravni, ki bi bila obdavčena po predpisih.

Predpisi o stopnji dohodnine za gospodinjstva

V skladu s členom 10 Resolucije 198/2025/QH15 bodo od 01.01.2026 pavšalni davek in licenčnine za gospodinjstva in samostojne podjetnike odpravljeni. Od tega trenutka bodo gospodinjstva plačevala le dva glavna davka: davek na dohodnino (DDV) in davek na dodano vrednost (DDV), hkrati pa bodo prešla s pavšalnega na samoobdavčenje.

Pomembne novosti glede davkov za gospodinjstva leta 2026

Prilagoditev meje oprostitve plačila davka: Znesek prihodka, ki je oproščen plačila davka za gospodinjstva in samostojne podjetnike, se je zvišal z 200 milijonov VND/leto na 500 milijonov VND/leto. Ta znesek bo odštet pred izračunom davka po stopnji prihodka.

Meja oprostitve plačila DDV: Podobno se je znesek prihodka, ki je oproščen DDV, zvišal na 500 milijonov VND/leto.

Način izračuna dohodnine: Posamezniki in gospodinjstva bodo davek izračunali na podlagi dobička (dobiček = prihodek – odhodki)

Za prihodke od 500 milijonov do 3 milijard VND: - Če so odhodki določeni: Dohodnina znaša 15 % od dobička, kar ustreza stopnji davka za mala podjetja. - Če odhodki niso določeni: Še naprej plačujte davek po stopnji prihodka od 0,5 % do 2 % glede na panogo.

Gospodinjstva imajo pravico izbrati metodo obračuna davka po stopnji prihodka ali po dohodku.

Druge davčne stopnje: - Prihodki od 3 do 50 milijard VND: 17 % - Prihodki nad 50 milijard VND: 20 %

Glede DDV v letu 2026: Gospodinjstva in samostojni podjetniki z letnim prihodkom nad 500 milijonov VND bodo plačali DDV po metodi neposrednega obračuna na prihodke po stopnji, določeni v Zakonu o davku na dodano vrednost 2024.

V katerih primerih imajo gospodinjstva pravico do vračila dohodnine?

Ne vsa gospodinjstva nimajo pravice do vračila dohodnine. Ta pravica velja le, če je gospodinjstvo plačalo davek nad predpisanimi zneski.

V skladu s predpisi, ki veljajo od 01.07.2025, imajo gospodinjstva pravico do vračila davka v dveh posebnih primerih:

Prvi primer: Poslovanje na platformah za e-trgovino z odobrenim davkom

Če prodajate na platformah za e-trgovino, ki imajo plačilno funkcijo in vam je platforma že odtegnila, prijavila in plačala davek namesto vas, vendar:

• Skupni letni prihodek ne presega 100 milijonov VND
• Ali ne presega 200 milijonov VND (velja od leta 2026)

V tem primeru lahko izvedete postopek vračila že plačanega davka, potem ko je platforma za e-trgovino izpolnila svojo obveznost prijave in plačila davka namesto vas.

Drugi primer: Poslovanje na platformah brez plačilne funkcije

Če poslujete na platformi e-trgovine brez plačilne funkcije, sami prijavljate in plačujete DDV in davek na dohodek fizičnih oseb za transakcije v enem letu, vendar:

• Vaši skupni prihodki v enem letu ne presegajo 100 milijonov VND
• Ali ne presegajo 200 milijonov VND (velja od leta 2026)

Lahko tudi izvedete postopek vračila davka za preveč plačani davek.

Zaključek: Od 1. julija 2025 dalje imajo gospodinjstva, ki poslujejo, pravico do vračila davka le, če prihodki niso dosegli praga, ki bi obdavčil, vendar so davek v tekočem letu že plačali.

Dokumentacija in postopek vračila davka na dohodek fizičnih oseb za gospodinjstva v e-trgovini

Postopek vračila davka za gospodinjstva na platformah e-trgovine je podrobno opredeljen v členu 10 uredbe št. 117/2025/ND-CP, ki začne veljati 1. julija 2025:

Pogoji za vračilo davka

Gospodinjstva in posamezniki, ki jim je bil davek odtegnjen (s strani platforme e-trgovine) ali so sami plačali davek (gospodinjstva, ki poslujejo na platformah e-trgovine brez plačilne funkcije), vendar njihovi letni prihodki od celotne poslovne dejavnosti niso obdavčljivi z DDV in davkom na dohodek fizičnih oseb, imajo pravico do vračila davka v skladu z davčno zakonodajo za preveč plačani davek.

Priprava dokumentacije

Vloga za vračilo davka gospodinjstva ali posameznika z dejavnostjo na platformi e-trgovine (po obrazcu 03/CNKD-TMĐT), ki je priložen uredbi št. 117/2025/ND-CP.

Kam vložiti dokumentacijo

Davčni organ, ki upravlja območje, kjer gospodinjstvo ali posameznik prebiva (trenutni/začasni/stalni naslov).

Pomembni vidiki pri izvajanju postopka vračila davka na dohodek fizičnih oseb

Da bi se izognili zavrnitvi vloge ali podaljšanju časa obravnave, morajo gospodinjstva upoštevati naslednje točke:

Natančen pregled plačanega davka: Skrbno primerjajte davek na dohodek fizičnih oseb, ki vam je bil odtegnjen ali ste ga sami plačali v tekočem letu, s podatki v sistemu davčnega organa, da zagotovite, da ni razlik.

Shranite vso dokumentacijo o odtegnjenem davku: Potrdila o odtegnjenem davku in potrdila o plačilu davka so pomembni dokazi za davčni organ pri obravnavi vračila davka, zato jih je treba skrbno shraniti in ustrezno dokumentirati.

Pravilno prijavite dejanske prihodke: Prijavljeni prihodki morajo natančno odražati dejansko poslovno dejavnost. Napačna ali nepopolna prijava prihodkov lahko povzroči ponoven pregled ali zavrnitev vloge za vračilo davka.

Osebni podatki morajo ustrezati podatkom pri davčnem organu: Podatki, kot so davčna številka, številka osebne izkaznice, številka bančnega računa za prejem vračila davka, morajo biti točni in v skladu s podatki, registriranimi pri davčnem organu.

Pogosto zastavljena vprašanja

V katerih primerih je vračilo davka na dohodek fizičnih oseb za gospodinjstva oproščeno?

Gospodinjstva in posamezniki, ki poslujejo, z letnimi prihodki od proizvodnje in poslovanja v koledarskem letu do 500 milijonov VND, so oproščeni plačila davka na dohodek fizičnih oseb v skladu z veljavno zakonodajo.

Kako dolgo traja, da prejmemo vračilo davka?

• Za vloge za vračilo davka, ki se obravnavajo prednostno: najkasneje v 6 delovnih dneh od prejema veljavne vloge.
• Za vloge, ki se predhodno preverjajo pred vračilom davka: najkasneje v 40 delovnih dneh od prejema veljavne vloge.

Kakšen je prag, ki ni obdavčen z davkom na dohodek fizičnih oseb za gospodinjstva?

Od leta 2026 se prag prihodkov za oprostitev davka na dohodek fizičnih oseb in DDV dvigne s 100 milijonov na 500 milijonov VND na leto. Čeprav so oproščena plačila DDV in davka na dohodek fizičnih oseb, imajo gospodinjstva in posamezniki, ki poslujejo in imajo prihodke pod 500 milijoni VND, še vedno dolžnost prijaviti davek in pravočasno oddati davčno dokumentacijo v skladu s predpisi.

Zaključek

Vračilo dohodnine je zakonita pravica gospodarskih subjektov, ki so plačali preveč davka glede na dejansko obveznost. Vendar pa ne vsi primeri upravičujejo vračilo davka, saj morajo izpolnjevati ustrezne pogoje, zlasti glede praga prihodkov. Poznavanje predpisov, priprava popolne dokumentacije in pravilno poročanje vam bodo pomagali hitro in učinkovito uveljaviti to pravico.

Če imate težave s prijavo davkov ali upravljanjem elektronskih računov, poskusite GTG CRM – programsko opremo za upravljanje prodaje po več kanalih z vgrajeno funkcijo upravljanja računov in enostavnejšo ter natančnejšo podporo pri davčnih prijavah za gospodarske subjekte.