ท่ามกลางการเติบโตอย่างรวดเร็วของภาคอีคอมเมิร์ซในเวียดนาม การจัดการภาษีสำหรับธุรกิจออนไลน์กำลังเข้มงวดมากขึ้นเรื่อยๆ เมื่อวันที่ 9 มีนาคม กรมสรรพากรได้จัดงานแถลงข่าวเพื่อประกาศระเบียบใหม่ภายใต้พระราชกฤษฎีกา 68/2026/ND-CP และหนังสือเวียน 18/2026/TT-BTC ของกระทรวงการคลัง การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้มีความสำคัญที่ธุรกิจทุกประเภทที่ดำเนินงานบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจำเป็นต้องทำความเข้าใจเพื่อให้เป็นไปตามกฎหมาย

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ประเด็นสำคัญประการหนึ่งคือ การบังคับให้ธุรกิจที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดองขึ้นไป ต้องออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งถือเป็นก้าวสำคัญในการเพิ่มความโปร่งใสในการดำเนินธุรกิจออนไลน์และปกป้องสิทธิของผู้บริโภค

ระเบียบใหม่เกี่ยวกับเกณฑ์รายได้และการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

พระราชกฤษฎีกา 68/2026/ND-CP กำหนดระดับรายได้และภาระภาษีที่เกี่ยวข้องไว้อย่างชัดเจน สำหรับครัวเรือนธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีต่ำกว่า 500 ล้านดอง ต้องรายงานรายได้จริงและยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้แบบฟอร์ม 01/TKN-CNKD ต่อกรมสรรพากรภายในวันที่ 31 มกราคมของปีถัดไป

นางสาวฟาม ถิ มินห์ เหียน รองหัวหน้าฝ่ายนโยบายภาษีระหว่างประเทศ กรมสรรพากร ได้เน้นย้ำถึงประเด็นใหม่ในพระราชกฤษฎีกานี้ คือ ข้อกำหนดบังคับให้ครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจต้องแจ้งหมายเลขบัญชีธนาคารหรือหมายเลขกระเป๋าเงินอิเล็กทรอนิกส์ให้แก่กรมสรรพากรทราบ ซึ่งจะช่วยให้กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบการไหลเวียนของเงินได้อย่างใกล้ชิดยิ่งขึ้น

สำหรับธุรกิจครัวเรือนที่มีรายได้ต่อปีตั้งแต่ 500 ล้านดองขึ้นไปจนถึง 3 พันล้านดอง สามารถเลือกใช้วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามสัดส่วนของรายได้ โดยยื่นและชำระภาษีเป็นรายไตรมาส อย่างไรก็ตาม ผู้ที่มีรายได้เกิน 3 พันล้านดอง หรือผู้ที่เลือกคำนวณภาษีตามรายได้จริง จะต้องปฏิบัติตามขั้นตอนการยื่นภาษีที่ซับซ้อนกว่า โดยต้องชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาส ขึ้นอยู่กับขนาดของรายได้

ภาระผูกพันในการออกใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์นั้นจำกัดอยู่ที่วงเงิน 1 พันล้านดองเวียดนาม

ตามระเบียบใหม่ ธุรกิจที่มีรายได้จากการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตั้งแต่ 1 พันล้านดองขึ้นไปต่อปี จะต้องใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ นี่เป็นข้อผูกพันทางกฎหมายที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เพื่อให้เกิดความโปร่งใสในการทำธุรกรรมทางการค้าและคุ้มครองสิทธิของผู้บริโภค

สำหรับธุรกิจที่มีหลายสาขา ใบแจ้งหนี้จะใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเพียงหมายเลขเดียว แต่ต้องระบุที่อยู่ของแต่ละสาขาอย่างชัดเจนในใบแจ้งหนี้ เพื่อป้องกันความสับสนและทำให้การยื่นภาษีมีความถูกต้องแม่นยำ

ข้อควรระวังเป็นพิเศษคือ ธุรกิจที่เพิ่งจัดตั้งใหม่ หรือธุรกิจที่มีรายได้ในปีก่อนต่ำกว่า 1 พันล้านดอง แต่มีรายได้ในปีปัจจุบันถึง 1 พันล้านดองขึ้นไป จะต้องลงทะเบียนใช้ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ภายใน 30 วัน นับจากวันสุดท้ายของรอบระยะเวลาภาษีที่รายได้สะสมถึงเกณฑ์ดังกล่าว

หน่วยงานสรรพากรอยู่ระหว่างการศึกษาถึงกลไกเฉพาะสำหรับการออกใบกำกับภาษีให้กับครัวเรือนธุรกิจในตลาดดั้งเดิมที่มีรายได้เกิน 1 พันล้านดอง โดยมีเป้าหมายเพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับการออกใบกำกับภาษี ในขณะเดียวกันก็สอดคล้องกับลักษณะการทำธุรกรรมในพื้นที่นี้ด้วย

กลไกสำหรับการอนุมัติการออกใบแจ้งหนี้บนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

หนึ่งในประเด็นที่ธุรกิจออนไลน์หลายแห่งกังวลคือ การอนุญาตให้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซออกใบแจ้งหนี้ ตามหนังสือเวียน 32/2025/TT-BTC ธุรกิจสามารถอนุญาตให้แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซออกใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมการขายและบริการที่ให้บริการบนแพลตฟอร์มได้อย่างเต็มที่

เมื่อมีการอนุมัติเกิดขึ้น แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซจะเป็นผู้แจ้งหน่วยงานด้านภาษี ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จะแสดงข้อมูลครบถ้วนของทั้งสองฝ่าย รวมถึงชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของทั้งผู้ขายและแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ในทางปฏิบัติ กลไกนี้ได้ถูกนำไปใช้แล้วในหลายแพลตฟอร์มขนาดใหญ่ เมื่อผู้ขายอนุมัติแพลตฟอร์ม

ตัวแทนจากกรมสรรพากรยืนยันว่า ตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 70 ว่าด้วยใบกำกับภาษีและเอกสารประกอบ เมื่อมีการขายสินค้าหรือให้บริการ ผู้ขายต้องออกใบกำกับภาษีตามกฎหมาย ดังนั้น สำหรับบุคคลธรรมดาและครัวเรือนที่ประกอบธุรกิจขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซที่มีรายได้ต่อปี 1 พันล้านดองขึ้นไป การออกใบกำกับภาษีจึงเป็นข้อบังคับที่ไม่สามารถปฏิเสธได้

ปัจจุบัน หน่วยงานด้านภาษีกำลังทำงานอย่างใกล้ชิดกับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซและกรมภาษีอีคอมเมิร์ซ เพื่อนำกลไกการอนุมัติใบแจ้งหนี้มาใช้ในวงกว้าง โดยมีเป้าหมายเพื่อให้ผู้ขายได้รับความสะดวกสบายสูงสุดในการปฏิบัติตามกฎระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และเอกสารเมื่อทำธุรกิจบนแพลฟอร์มอีคอมเมิร์ซ

ทิศทางในอนาคต

หน่วยงานกำกับดูแลกำลังร่างแก้ไขเพิ่มเติมพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยใบแจ้งหนี้และเอกสารประกอบ รวมถึงระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้แบบเหมาจ่ายและกรณีที่ไม่ต้องใช้ใบแจ้งหนี้ โดยมีเป้าหมายเพื่อแก้ไขปัญหาในทางปฏิบัติและสร้างกรอบกฎหมายที่เหมาะสมกับลักษณะเฉพาะของธุรกิจแต่ละประเภทมากขึ้น

การควบคุมภาษีให้เข้มงวดขึ้นและการบังคับใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ไม่เพียงแต่ช่วยให้รัฐบริหารจัดการรายได้ได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น แต่ยังสร้างสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่โปร่งใสและเป็นธรรมสำหรับธุรกิจทุกประเภทอีกด้วย ผู้บริโภคยังได้รับการคุ้มครองสิทธิของตนได้ดียิ่งขึ้นเมื่อมีใบแจ้งหนี้และเอกสารครบถ้วนสำหรับทุกธุรกรรมการซื้อ

สำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานบนแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ การทำความเข้าใจและปฏิบัติตามกฎระเบียบใหม่ ๆ ไม่ใช่เพียงแค่ภาระผูกพันทางกฎหมายเท่านั้น แต่ยังเป็นวิธีสร้างความน่าเชื่อถือและบรรลุการเติบโตอย่างยั่งยืนในสภาพแวดล้อมการแข่งขันที่ดุเดือดมากขึ้นเรื่อย ๆ ของอีคอมเมิร์ซอีกด้วย