2026 年、個人事業主は税金を毎月申告するのでしょうか、それとも四半期ごとに申告するのでしょうか?

政策の背景

2026年1月1日より、家計事業者に対する税制は根本的な変更を受けることになります。国民議会決議第198/2025/QH15号によれば、一括課税方式は廃止され、税務行政法に基づく納税義務の履行に置き換えられます。

したがって、家内企業や個人事業主は、固定税率で税金を支払うのではなく、実際に発生した収益に基づいて税金を申告、計算、納付しなければならない。

家計経営における税務申告方法

財務省通達第40/2021/TT-BTC号によれば、納税申告方式とは、納税者が、1か月または四半期のいずれかの定められた申告期間に従って、実際に発生した収益に基づいて税金を申告、計算、納付する方法である。

税制改革ロードマップによると、2026年からは申告方式が家計事業者に適用される統一方式となる。

詳しくはこちら： 家庭内ビジネスの登録ガイド：手続き、必要書類、知っておくべきこと

税務申告期間は2026年から適用されます。

一般原則：月次申告

回覧文書40/2021/TT-BTCによると、申告方式で納税する事業世帯および個人事業主は、毎月納税申告を行わなければならない。

これは、事業世帯が四半期ごとの申告が認められるカテゴリーに該当しない場合、または四半期ごとの申告を選択するための登録をしていない場合に適用される、デフォルトの申告方法です。

四半期ごとに発表される事例。

家内事業者は、政令第126/2020/ND-CP号第9条に規定されるすべての条件を同時に満たす場合に限り、四半期報告期間を適用することが認められます。

まず、彼らは税務行政法に基づき、四半期ごとに納税申告を行う資格があります。

第二に、四半期ごとの申告を管轄する税務当局に対して行うための有効な書面または選択肢が存在しなければならない。

報告期間に関する結論

• 月次税務申告：これは、2026年から始まる家内企業におけるデフォルトの申告方法です。
• 四半期ごとの申告：これは、すべての適格要件を満たし、オプションが法的規制に従って登録されている場合にのみ適用されます。

確定申告と納税の期限

月次税務申告の場合：税務申告書の提出期限は、納税義務が発生した月の翌月の20日までです。

四半期ごとの申告の場合：納税申告書の提出期限は、納税義務が発生した四半期の翌四半期の最初の月の最終日までです。

法律で別途定められている場合を除き、納税期限は納税申告書の提出期限と一致する。

税務申告書の提出場所と提出方法

申請書の提出先：家計事業または個人事業が生産活動および事業活動を行っている地域を直接管轄する税務チーム。

申請方法：

• 電子税務ポータルを通じて
• 国家公共サービスポータルを通じて
• 電子提出が不可能な場合は、書類を税務署に直接提出するか、郵送で提出することができます。

税務申告書類には以下が含まれます。

• 税務申告書様式番号01/CNKD
• 付録：当該期間中の事業活動に関する報告書（法律で義務付けられている場合）

2026年以降の納税申告時に注意すべき点。

まず、申告方式で納税する事業者世帯は、年末の税務申告を行いません。

第二に、申告された収益が実際に発生した収益を正確に反映していない場合、税務当局は税務行政法の規定に従って課税対象収益を決定する権利を有する。

第三に、事業者は請求書および関連書類に関する規制を遵守しなければならない。

詳しくはこちら：税控除の対象となる事業経費とは？

新方針更新：基準額は5億ベトナムドンです。

12月10日、国会は改正個人所得税法を可決した。これにより、家計事業および個人事業の個人所得税免除の対象となる収入基準額が、年間2億ベトナムドンから年間5億ベトナムドンに引き上げられた。

ただし、以下の点に留意すべきである。

• 上記の規定は、個人所得税法（改正版）の範囲内に含まれる。
• 年間売上高が5億ベトナムドン未満の事業者世帯は、すべての納税義務から免除されると考えるべきではない。

正式なガイダンス文書が発表されるまでの間、事業者は現行の法令に基づき、税金を完全かつ正確に、期限内に申告する責任を負います。

結論する

2026年からは、家計事業者は実申告に基づく税務管理段階に移行し、一括課税方式は完全に廃止されます。具体的には以下のとおりです。

月次報告が原則であり、四半期報告は条件付きの例外に過ぎず、事業期間の開始時から収益データ、請求書、および関連書類を準備することが必須要件である。