政策の文脈

2026年1月1日より、家計事業者に対する税制が抜本的に変更されます。国会決議第198/2025/QH15号に基づき、一括納税方式は廃止され、税務行政法に基づく納税義務の履行が義務付けられます。

これに伴い、家内事業者および個人事業者は、固定税率で納税するのではなく、実際に得た収入に基づいて申告、計算し、納税する義務を負います。申告は、法律で定められた各家内事業者の具体的な状況に応じて、月ごとまたは四半期ごとに行われます。

この文脈では、次のような疑問が生じます。

2026 年以降、個人事業主は月ごとまたは四半期ごとに税金を申告する必要がありますか?

家事事業者の税務申告方法

財務省の通達第40/2021/TT-BTC号によれば、納税申告方法は納税者が使用する方法である。

税金の申告、税金の計算、税金の支払いは、月または四半期の定義された報告期間に従って、実際に発生した収益に基づいて行われます。

この方法は現在、以下に適用可能です。

• 大規模な家内企業および個人企業。
• 規模がまだ大きくないが、自主的に申告納税を選択する家内企業や個人事業者。

税制改革ロードマップによれば、2026年からは申告方式が家内企業に適用される統一方式となる。

納税申告期間は2026年から適用されます。

一般原則：月次申告

通達40/2021/TT-BTCによれば、申告方式で税金を支払う事業世帯および個人事業主は、毎月税金を申告する必要があります。

四半期申告の対象に該当しない、または四半期申告の選択登録をしていない事業​​所の場合に適用されるデフォルトの申告方法です。

四半期ごとに宣言されるケース。

家事事業者は、以下の条件を含む政令第126/2020/ND-CP号第9条のすべての条件を同時に満たす場合にのみ、四半期報告期間を適用することができます。

まず、税務行政法に従って四半期ごとに納税申告書を提出する資格があります。

第二に、直接管理する税務当局への四半期ごとの申告の申請に関する有効な書面または選択肢が存在する必要があります。

さらに、一定の条件を満たす新しく設立された事業所は、四半期ごとの申告を選択することもできます。

条件を満たしていない場合、またはいずれのオプションも選択していない場合、事業所は毎月確定申告を行う必要があります。

報告期間に関する結論

• 月次納税申告：これは、2026 年から始まる家計事業のデフォルトの申告方法です。
• 四半期ごとの提出:これは、すべての適格要件が満たされ、オプションが法的規制に従って登録されている場合にのみ適用されます。

納税申告書の提出と納税の期限

税務行政法の規定によれば、

月次申告の場合:

申告期限は、納税義務が発生した月の翌月20日までです。

四半期ごとの申告の場合:

納税申告書の提出期限は、納税義務が発生した四半期の翌四半期の最初の月の末日までです。

税金の納付期限は、法律で別途定められていない限り、確定申告の期限と一致します。

納税申告書の提出場所と方法

申請書提出場所：

税務チームは、家内企業や個人事業者が生産活動や営業活動を行っている地域を直接管理します。

応募方法：

• 電子税務ポータルを通じて;
• 国家公共サービスポータルを通じて;
• 電子提出が不可能な場合は、税務署に直接提出するか、郵送で提出することも可能です。

納税申告書類には以下のものが含まれます。

• 納税申告書番号01/CNKD;
• 付録: 期間中の事業活動に関する明細書 (法律で義務付けられている場合)。

2026年以降に納税申告をする際に注意すべき点がいくつかあります。

まず、申告納税方式を採用している事業所では、年末調整を行っていない。

第二に、申告された収入が実際に発生した収入を正確に反映していない場合、税務当局は税務行政法の規定に従って課税収入を決定する権利を有します。

第三に、家内事業者は請求書及びその添付書類に関する規制を遵守しなければなりません。これは、法律で分野や業種ごとに具体的な規制が定められている場合を除き、企業のように完全な会計システムを構築することを義務付けられるという意味ではありません。

新しいポリシーの更新: 5 億 VND のしきい値 - 混乱を避けるために正しく理解してください。

12月10日、国会は改正個人所得税法および税務行政法のいくつかの改正案を可決した。

これに伴い、家内企業および個人企業の個人所得税免除の対象となる収入基準額は、年間2億VNDから年間5億VNDに引き上げられました。

ただし、次の点に注意してください。

• 上記の規定は、個人所得税法（改正）の適用範囲となります。
• 施行日、具体的な適用範囲、他の税金（特に付加価値税）との関係については、適用される法律および実施規則に基づく必要があります。
• したがって、年間収益が 5 億 VND 未満の事業世帯は、すべての納税義務が完全に免除されると想定すべきではありません。

完全なガイダンス文書を待つ間、事業所は現行の法的規制に従って、税金を完全に、誠実に、期限内に申告する責任を負います。

結論する

2026年から、家計事業者は、一括納税方式を廃止し、申告に基づく納税管理に移行します。具体的には、

月次報告が原則であり、四半期報告は条件付きの例外であり、事業期間の開始時からの収益データ、請求書、および裏付け書類の準備は必須要件です。