In 2026, rapporteren bedrijven belastingen maandelijks of per kwartaal?

Beleidskader

Vanaf 01-01-2026 zullen de belastingregels voor particuliere bedrijven ingrijpend veranderen. Volgens Resolutie nr. 198/2025/QH15 van de Nationale Vergadering zal de forfaitaire belastingmethode niet langer worden toegepast en wordt deze vervangen door de naleving van fiscale verplichtingen volgens de wet op het fiscaal beheer.

Dienovereenkomstig zullen particuliere bedrijven en individuele ondernemers niet langer belasting betalen volgens een vastgesteld vast tarief, maar moeten zij belasting aangeven, berekenen en betalen op basis van de werkelijk gegenereerde omzet.

Belastingaangiftemethode voor particuliere bedrijven

Volgens de bepalingen van Circulaire nr. 40/2021/TT-BTC van het Ministerie van Financiën, is de belastingaangiftemethode de methode waarbij de belastingbetaler belasting aangeeft, berekent en betaalt op basis van de werkelijk gegenereerde omzet, per aangifteperiode vastgesteld als maandelijks of per kwartaal.

Vanaf 2026, volgens het traject van belastinghervormingen, wordt de aangiftemethode de uniforme methode die wordt toegepast op particuliere bedrijven.

Lees meer: Handleiding voor registratie van particuliere bedrijven: Proces, documenten en wat u moet weten

Belastingaangifteperioden van toepassing vanaf 2026

Algemeen principe: Maandelijkse aangifte

Volgens de bepalingen van Circulaire 40/2021/TT-BTC, dienen particuliere bedrijven en individuele ondernemers die belasting betalen volgens de aangiftemethode, maandelijks belasting aan te geven.

Dit is de standaard aangiftevorm die wordt toegepast wanneer een particulier bedrijf niet in aanmerking komt voor kwartaalaangifte of niet kiest voor kwartaalaangifte.

Gevallen waarbij kwartaalaangifte mogelijk is

Particuliere bedrijven kunnen alleen een kwartaal aangifteperiode toepassen als zij tegelijkertijd voldoen aan alle voorwaarden van Artikel 9 van Besluit nr. 126/2020/ND-CP:

Ten eerste, behoren tot de entiteiten die belastingaangifte per kwartaal mogen doen volgens de wet op het fiscaal beheer.

Ten tweede, een geldig document of een geldige keuze hebben voor het toepassen van kwartaalaangifte bij de direct toezichthoudende belastingdienst.

Conclusie over de aangifteperioden

• Maandelijkse aangifte: Is de standaard toepassingsvorm voor particuliere bedrijven vanaf 2026.
• Kwartaalaangifte: Alleen van toepassing in gevallen die voldoen aan de voorwaarden en waarvoor een keuze is geregistreerd volgens de wettelijke bepalingen.

Termijnen voor het indienen van belastingaangiften en het betalen van belasting

Geval van maandelijkse aangifte: De uiterste termijn voor het indienen van belastingaangiften is de 20e dag van de maand die volgt op de maand waarin de fiscale verplichting ontstaat.

Geval van kwartaalaangifte: De uiterste termijn voor het indienen van belastingaangiften is de laatste dag van de eerste maand van het kwartaal dat volgt op het kwartaal waarin de fiscale verplichting ontstaat.

De uiterste termijn voor belastingbetaling valt samen met de uiterste termijn voor het indienen van belastingaangiften, tenzij de wet anders bepaalt.

Plaats en methode voor het indienen van belastingaangiften

Plaats van indiening: De direct toezichthoudende belastingeenheid waar het particuliere bedrijf, de individuele ondernemer, productie- of bedrijfswerkzaamheden verricht.

Methode voor indiening:

• Via de elektronische belastingpoort
• Via de nationale portaal voor overheidsdiensten
• Indien elektronische indiening niet mogelijk is, kan deze rechtstreeks bij de belastingdienst of via het postbedrijf worden ingediend

De belastingaangifte omvat:

• Het belastingaangifteformulier volgens model nr. 01/CNKD
• Bijlage met de lijst van bedrijfswerkzaamheden in de periode (indien wettelijk vereist)

Enkele opmerkingen bij de belastingaangifte vanaf 2026

Eén, particuliere bedrijven die belasting betalen volgens de aangiftemethode voeren geen belastingafrekening aan het einde van het jaar uit.

Twee, in gevallen waarin de aangegeven omzet niet overeenkomt met de werkelijke omzet, heeft de belastingdienst het recht om de omzet voor belastingdoeleinden vast te stellen volgens de bepalingen van de Wet op het fiscaal beheer.

Drie, particuliere bedrijven moeten de regelgeving inzake facturen en bewijsstukken naleven.

Lees meer: Welke kosten zijn aftrekbaar bij het ondernemen?

Update nieuw beleid: drempel van 500 miljoen VND

Op 10 december heeft de Nationale Vergadering de Wet op de inkomstenbelasting (herzien) goedgekeurd. Dienovereenkomstig is de drempel voor omzet die is vrijgesteld van inkomstenbelasting voor huishoudens en individuele ondernemers verhoogd van 200 miljoen VND/jaar naar 500 miljoen VND/jaar.

Het is echter belangrijk op te merken:

• De bovengenoemde bepaling valt onder de reikwijdte van de Wet op de inkomstenbelasting (herzien).
• Dit betekent niet automatisch dat huishoudens met een omzet van minder dan 500 miljoen VND/jaar volledig zijn vrijgesteld van belastingverplichtingen.

In afwachting van de volledige uitvoeringsvoorschriften blijven huishoudens verplicht om hun belastingen volledig, naar waarheid en tijdig aan te geven volgens de huidige wettelijke bepalingen.

Conclusie

Vanaf 2026 gaan huishoudens de belastingheffing in volgens het mechanisme van werkelijke aangifte, ter vervanging van de forfaitaire belastingmethode. Hierbij geldt:

Maandelijkse aangifte is de algemene regel, aangifte per kwartaal is slechts een uitzondering onder voorwaarden, en de voorbereiding van omzetgegevens, facturen en bewijsstukken vanaf het begin van het ondernemingsjaar is een verplichte eis.