Ali se lahko stroški brez računov upoštevajo v stroških?

Med poslovanjem podjetja pogosto nastanejo stroški brez računov, še posebej pri poslovanju s posamezniki. Če ne razumete pravilno pravne narave, je za podjetje zelo enostavno, da se stroški zavrnejo ob davčni poravnavi, kar povzroči povečanje davka od dohodkov pravnih oseb in tveganje za pobiranje davka in globe.

Ali se torej stroški brez računov lahko upoštevajo v stroških in v katerih primerih?

Kaj so upravičeni stroški po davčnih predpisih?

Upravičeni stroški (odbitni stroški) so stroški, ki se upoštevajo pri določanju obdavčljivega dohodka od dohodkov pravnih oseb, če hkrati izpolnjujejo vse zakonske pogoje.

Po veljavnih predpisih je strošek upravičen, če:

• Dejansko nastane in je neposredno povezan s proizvodnimi in poslovnimi dejavnostmi.
• Ima ustrezno dokumentacijo in pravne dokaze za vsak posamezen primer.
• Ni v seznamu prepovedanih ali omejenih stroškov po davčni zakonodaji.

Pomembna opomba: Nekatere stroške ni treba imeti računov, vendar se še vedno lahko štejejo za upravičene stroške, če so nadomestni dokumenti pravilni.

Primeri, ko se stroški brez računov še vedno lahko upoštevajo v stroških

Nakup blaga in storitev od posameznikov, ki ne opravljajo dejavnosti

Podjetjem ni treba imeti računov pri nakupu:

• Sredstev od posameznikov, ki ne opravljajo dejavnosti.
• Storitve od posameznikov, ki niso registrirani za dejavnost.
• Blaga, ki ga neposredno prodajo sami proizvedeno, izkoriščeno ali ulovljeno blago.

V tem primeru mora podjetje sestaviti seznam nakupov brez računov (obrazec 01/TNDN) in je samo odgovorno za resničnost.

Dejanska opomba: Če je nakupna cena na seznamu višja od tržne cene, ima davčni organ pravico prilagoditi stroške tržnim cenam.

Nakup blaga in storitev od samostojnih podjetnikov ali posameznikov, katerih prihodki so nižji od 100 milijonov VND/leto

V primerih, ko gospodinjstva ali posamezniki niso dolžni izdajati računov, lahko podjetje še vedno upošteva stroške, če:

• Ima seznam 01/TNDN.
• Ima popolno dokumentacijo o dejanskih transakcijah.
• Dokazilo o izvoru in vsebini stroškov.

V tem primeru:

• Ni davka od dohodka fizičnih oseb za prodajalca.
• Podjetje ni dolžno plačevati brez gotovine, tudi za transakcije nad 20 milijonov VND.

Nakup blaga in storitev od posameznikov ali gospodinjstev, katerih prihodki so višji od 100 milijonov VND/leto

To je zelo pomembna pravna meja.

Če je prodajalec:

• Posameznik ali gospodinjstvo.
• Ima prihodke nad 100 milijonov VND/leto.

OBVEZNO mora imeti račun.

V tem primeru:

• Posameznik ali gospodinjstvo mora k davčnemu organu kupiti račun.
• Podjetje ne sme uporabiti seznama 01/TNDN za nadomestitev računa.

Če ni računa, se stroški ob davčni poravnavi od dohodkov pravnih oseb popolnoma zavrnejo.

Najem delovne sile za sezonska dela, oddaja kratkoročnih del po pogodbi

Podjetje lahko upošteva stroške, če:

• Najame posameznike za delo na podlagi sezonske pogodbe ali pogodbe o oddaji del.
• Delo je kratkoročno in občasno.

Davčne obveznosti:

• Podjetje pred izplačilom odtegne 10 % davka od dohodka fizičnih oseb.
• Ta odtegnjeni davek se še vedno šteje med upravičene stroške.

Najem premoženja od posameznikov (hiše, avtomobili, skladišča ...)

Stroški najema premoženja ne zahtevajo računov, vendar je v nekaterih primerih treba plačati davke namesto posameznika.

Jasna razlika:

• Pogodbe pod 100 milijoni VND/leto: ni davka na dodano vrednost, davka od dohodka fizičnih oseb, pristojbine za dovoljenje.
• Pogodbe nad 100 milijoni VND/leto:
  • Davek na dodano vrednost: 5 %
  • Davek od dohodka fizičnih oseb: 5 %

Podjetje lahko plača namesto, če je tako dogovorjeno v pogodbi.

Kako izračunati davek od dohodkov pravnih oseb in davek od dohodkov fizičnih oseb za stroške brez računov

Vsaka vrsta stroškov ima drugačen davčni obravnavo, ni mogoče uporabiti enotne formule.

Načelo, ki si ga je treba zapomniti:

• Odbitni stroški pri obračunu dohodkov pravnih oseb so odvisni od dokumentacije in narave transakcije.
• Davek od dohodkov fizičnih oseb nastane le, če je posameznik obdavčen po predpisih.

Na primer:

• Nakup blaga od samo proizvajajočih ljudi: ni davka od dohodkov fizičnih oseb.
• Najem storitev od posameznikov, ki ne opravljajo dejavnosti: odtegnitev 10 % davka od dohodkov fizičnih oseb.
• Najem premoženja od posameznikov z visokimi prihodki: 5 % davek od dohodkov fizičnih oseb + 5 % davek na dodano vrednost.

Preberite več: Koliko prihodka je treba plačati davek?

Napake, zaradi katerih so stroški brez računov zavrnjeni

V dejanski davčni kontroli so najpogostejše napake:

• Napačna uporaba seznama 01/TNDN.
• Neuspeh dokazati, da posameznik ne opravlja dejavnosti.
• Ni zapisnika o predaji ali pogodbe.
• Zapisana nakupna cena je nenormalna v primerjavi s tržno.
• Neodtegnitev davka od dohodkov fizičnih oseb v skladu s predpisi.

Le majhna napaka lahko povzroči popolno zavrnitev stroškov.

Preberite več: Kateri stroški so davčno priznani pri poslovanju?

Zaključek

Dejstvo, da strošek nima računa, ne pomeni nujno, da bo strošek zavrnjen pri obračunu davka. Trenutna davčna zakonodaja podjetjem omogoča evidentiranje številnih vrst stroškov brez računov, pod pogojem, da podjetje pravilno določi naravo transakcije, pravilnega subjekta, ki je povzročil strošek, in pripravi ustrezno nadomestno dokazilno dokumentacijo v skladu s predpisi.

V resnici tveganje ni v pomanjkanju računov, temveč v napačni uporabi primera, uporabi seznama za nepravilne subjekte, neodtegnitvi davka od dohodkov fizičnih oseb, kadar je to potrebno, ali v nezmožnosti dokazati dejanskost transakcije. V tem primeru, tudi če so stroški dejansko nastali, se lahko podjetju stroški zavrnejo in mu naloži davek od dohodkov pravnih oseb.

Zato mora podjetje, da bi zaščitilo svoje davčne pravice, dobro razumeti vsako skupino stroškov, obvladati ustrezne zakonske pogoje in organizirati popolno, dosledno arhiviranje dokumentacije od trenutka nastanka transakcije. Pravilno ravnanje od začetka ne le pomaga optimizirati zakonite stroške, temveč je tudi pomembna podlaga za pregledno, varno in trajnostno poslovanje podjetja v dolgoročnem smislu.