พระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP ซึ่งควบคุมเรื่องใบแจ้งหนี้และเอกสารประกอบ เป็นเอกสารทางกฎหมายที่สำคัญที่สุดที่เกี่ยวข้องกับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (e-invoices) ในเวียดนาม หากคุณประกอบธุรกิจ ไม่ว่าจะเป็นบริษัทหรือธุรกิจครัวเรือน คุณ จำเป็นต้องทำความเข้าใจพระราชกฤษฎีกานี้อย่างละเอียด

พระราชกฤษฎีกา 123 คืออะไร?

พระราชกฤษฎีกา 123/2020/ND-CP (ออกเมื่อวันที่ 19 ตุลาคม 2563 มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2565) กำหนดไว้ดังนี้:

  • ธุรกิจทุกประเภท องค์กรทางเศรษฐกิจ ธุรกิจในครัวเรือน และเจ้าของธุรกิจรายบุคคล ต้องเปลี่ยนมาใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์
  • แทนที่ใบแจ้งหนี้กระดาษทั้งหมด
  • ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ต้องมี รหัสหน่วยงานภาษี (สำหรับนิติบุคคลส่วนใหญ่)

ใครบ้างที่จำเป็นต้องใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์?

วัตถุ บังคับหรือไม่? ตั้งแต่เมื่อไหร่?
ธุรกิจ (บริษัทจำกัด, บริษัทมหาชน, วิสาหกิจส่วนตัว) บังคับ มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2565
ธุรกิจครัวเรือน (รายได้มากกว่า 100 ล้านดองต่อปี) บังคับ ตามแผนงานระดับท้องถิ่น (ปี 2024-2026)
ธุรกิจส่วนบุคคล หากรายได้มากกว่า 100 ล้านต่อปี ตามกำหนดการ
องค์กรที่ไม่ใช่ธุรกิจ หากมีการดำเนินกิจกรรมด้านการขาย/บริการ มีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2565

การจำแนกประเภทของใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

พิมพ์ อธิบาย วัตถุ
ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีรหัสหน่วยงานด้านภาษี ใบแจ้งหนี้มีรหัสยืนยันจากหน่วยงานสรรพากร ธุรกิจในครัวเรือน ธุรกิจขนาดเล็ก ธุรกิจที่เพิ่งก่อตั้งใหม่
ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่มีรหัสหน่วยงานภาษี ใบแจ้งหนี้ไม่จำเป็นต้องมีรหัสหน่วยงานภาษี ธุรกิจที่ตรงตามเกณฑ์ (รายได้สูง ปฏิบัติตามกฎหมายภาษีอย่างดี)

เนื้อหาที่จำเป็นต้องระบุในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ตามมาตรา 10 แห่งพระราชกฤษฎีกา 123 สัญญาอิเล็กทรอนิกส์ต้องมีคุณสมบัติดังนี้:

เลขที่ เนื้อหา บังคับ
1 ชื่อใบแจ้งหนี้, สัญลักษณ์ใบแจ้งหนี้, สัญลักษณ์ตัวอย่าง ✅
2 ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ขาย ✅
3 ชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้ซื้อ (ถ้ามี) ✅ (DN) / ขึ้นอยู่กับแต่ละบุคคล
4 ชื่อสินค้าหรือบริการ ✅
5 หน่วยวัด ปริมาณ ราคาต่อหน่วย ✅
6 จำนวนเงิน อัตราภาษี จำนวนภาษี ยอดชำระทั้งหมด ✅
7 ลายเซ็นดิจิทัลของผู้ขาย ✅
8 รหัสหน่วยงานภาษี (หากใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์มีรหัส) ✅
9 วันที่ออกใบแจ้งหนี้ ✅

กระบวนการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

```

ขั้นตอนที่ 1: ลงทะเบียนเพื่อใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์กับกรมสรรพากร

↓

ขั้นตอนที่ 2: เลือกผู้ให้บริการซอฟต์แวร์ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (หรือซอฟต์แวร์แบบบูรณาการ)

↓

ขั้นตอนที่ 3: ตั้งค่าเทมเพลตใบแจ้งหนี้และข้อมูลธุรกิจ

↓

ขั้นตอนที่ 4: เมื่อขายสินค้า → สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ → ลงชื่อดิจิทัล → ส่งให้หน่วยงานสรรพากร (หากมีรหัส)

↓

ขั้นตอนที่ 5: ส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้ผู้ซื้อ (อีเมล / SMS / Zalo)

↓

ขั้นตอนที่ 6: จัดเก็บใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (อย่างน้อย 10 ปี)

```

การจัดการข้อผิดพลาดในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์

ประเภทของข้อผิดพลาด วิธีรับมือ
ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อไม่ถูกต้อง (แต่หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีถูกต้อง) แจ้งหน่วยงานสรรพากรแล้ว ไม่จำเป็นต้องออกใบกำกับภาษีใหม่
หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ไม่ถูกต้อง จำนวนเงินไม่ถูกต้อง อัตราภาษีไม่ถูกต้อง ออกใบแจ้งหนี้ปรับปรุงหรือใบแจ้งหนี้ฉบับใหม่
ใบแจ้งหนี้ได้ถูกส่งไปยังหน่วยงานสรรพากรแล้ว แต่ยังไม่ได้ส่งถึงผู้ซื้อ ยกเลิกใบแจ้งหนี้ + แจ้งหน่วยงานสรรพากร

บทลงโทษสำหรับการฝ่าฝืน

ตาม พระราชกฤษฎีกา 125/2020/ND-CP ว่าด้วยบทลงโทษทางปกครองในด้านภาษี:

การละเมิด จำนวนเงินค่าปรับ
ไม่มีการออกใบแจ้งหนี้เมื่อขายสินค้า 10-20 ล้านดองเวียดนาม
การออกใบแจ้งหนี้ที่มีข้อมูลไม่ถูกต้อง 4-8 ล้านดองเวียดนาม
ไม่สามารถเปลี่ยนมาใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้ตามที่กำหนด 2-5 ล้านดองเวียดนาม
ทำใบเสร็จหาย 4-8 ล้านดองเวียดนาม

GTG CRM - แพลตฟอร์มที่ช่วยให้ธุรกิจครัวเรือนปฏิบัติตามพระราชกฤษฎีกา 123 ได้อย่างง่ายดาย

GTG CRM ผสานรวมระบบออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ช่วยให้คุณปฏิบัติตามพระราชกฤษฎีกา 123 ได้โดยอัตโนมัติ:

เหตุใดจึงควรเลือก GTG CRM แทนที่จะใช้ซอฟต์แวร์ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แยกต่างหาก?

ซอฟต์แวร์ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบกำหนดเอง (MISA, EasyInvoice) จีทีจีซีอาร์เอ็ม
ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ✅ ✅
คำสั่งซื้อเชื่อมต่อ ❌ ป้อนข้อมูลด้วยตนเอง ✅ อัตโนมัติจากคำสั่งซื้อ
การเชื่อมต่อกับแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ❌ ✅ Shopee, Lazada, TikTok
การจัดการลูกค้า CRM ❌ ✅
การจัดการคลังสินค้า ❌ (ต้องใช้เครื่องมืออื่น) ✅
การตลาด (อีเมล, โซเชียลมีเดีย) ❌ ✅
จำนวนโปรแกรมซอฟต์แวร์ที่ต้องการ โปรแกรมซอฟต์แวร์ 3-4 โปรแกรม 1 ซอฟต์แวร์

เวิร์กโฟลว์อัตโนมัติ

```

คำสั่งซื้อจาก Shopee/เว็บไซต์ → เสร็จสมบูรณ์

ลง (อัตโนมัติ)

สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ → ลงลายมือชื่อดิจิทัล → ส่งให้หน่วยงานสรรพากร

ลง (อัตโนมัติ)

ส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ให้ลูกค้าทางอีเมล

ลง (อัตโนมัติ)

บันทึกรายได้ลงในรายงาน

```

ไม่ต้องป้อนข้อมูลด้วยตนเอง - ทุกอย่างเป็นระบบอัตโนมัติ ตั้งแต่การสั่งซื้อจนถึงการออกใบแจ้งหนี้

เริ่มปฏิบัติตามกฎระเบียบได้เลย

  1. สมัครใช้งาน GTG CRM → รับเครดิตฟรี 36,888 เครดิต
  2. ตั้ง ค่าข้อมูลธุรกิจ + เทมเพลตใบแจ้งหนี้
  3. เชื่อมต่อกับ แพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ (หากมี)
  4. เริ่ม สร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์โดยอัตโนมัติ

สรุป

พระราชกฤษฎีกา 123 กำหนดให้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นข้อบังคับสำหรับธุรกิจส่วนใหญ่และธุรกิจครัวเรือนในเวียดนาม การทำความเข้าใจกฎระเบียบอย่างถูกต้องและการใช้ซอฟต์แวร์ที่เหมาะสมจะช่วยให้ธุรกิจหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาด ลดความเสี่ยงจากการถูกปรับ และจัดการรายได้ได้อย่างโปร่งใสมากขึ้น ด้วย GTG CRM กระบวนการตั้งแต่การสร้างคำสั่งซื้อไปจนถึงการออกใบแจ้งหนี้และการจัดเก็บข้อมูลสามารถจัดการได้ในแพลตฟอร์มเดียว ช่วยให้ธุรกิจปฏิบัติตามกฎระเบียบได้อย่างง่ายดายและมีประสิทธิภาพ

ปฏิบัติตามพระราชกฤษฎีกา 123 ตอนนี้เลย - ลงทะเบียนฟรี

เอกสารอ้างอิง