いくらの売上で税金を納める必要があるのか？

実務上の問題提起

「いくらの売上で税金を納める必要があるのか？」は、特に税制が透明化され、実際の売上に基づいて申告する方向で調整されている現状において、個人事業主やフリーランスにとって最もよくある質問です。

実際には、納税義務が発生しない場合でも、申告義務を果たす必要があります。そのため、課税対象となる売上の閾値と納税義務の範囲を正しく理解することは、誤りを避けるために必須の要件です。

税法における売上の理解

個人事業主およびフリーランスに対する税金と税務管理に関する規定によると、売上とは:

商品販売による全額、サービス提供による全額、手数料、支援金、追加料金、および個人事業主やフリーランスが受け取るその他の収入の全額を指し、現金を受け取ったかどうかにかかわらず含まれます。

納税義務を判断するための売上:

• 利益は考慮しない
• 経費は差し引かない
• 支払い方法に依存しない
• オンライン販売かオフライン販売かに依存しない

現行法に基づく非課税売上高の閾値

適用される規定

2025年12月10日、国会は個人所得税法（改正）を可決しました。

可決された法律の内容によると:

• 個人事業主およびフリーランスの非課税売上高の閾値が年間500百万ドンに引き上げられました。

年間500百万ドンの基準は:

• 売上に対する定率税の計算前に控除されます。
• 同時に、付加価値税（VAT）の非課税売上高の閾値となります。

したがって、暦年における売上が500百万ドンを超えない個人事業主およびフリーランスは:

• 個人所得税を納める必要はありません。
• 付加価値税（VAT）を納める必要はありません。
• ただし、規定に従って申告義務を果たす必要があります。

申告および納税は、以下に従って行われます:

• 月次または四半期ごとの申告期間（条件による）
• 期間中に発生した実際の売上

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年間売上高が500百万ドンを超える場合

年間売上高が500百万ドンを超えた場合、納税義務が発生します。

個人所得税法（改正）によると、発生する納税義務は以下の通りです:

• 付加価値税（VAT）を納める必要があります。
• 個人所得税を納める必要があります。

売上に基づくVATの計算方法

（すべての個人事業主グループに適用）

VAT = 売上 x 課税率

所得に基づく個人所得税の計算方法

（年間売上高が500百万ドンを超える個人事業主に適用）

個人所得税 = (売上 - 経費) x 税率

注意:

• 年間売上高が500百万ドンから30億ドンの個人事業主は、所得に基づく個人所得税または売上に基づく個人所得税のいずれかを選択できます。
• 年間売上高が30億ドンを超える個人事業主は、所得に基づいて個人所得税を計算することが義務付けられています（ただし、資産賃貸業のグループは売上に基づいて個人所得税を計算します）。

売上に基づく個人所得税の計算方法

（年間売上高が500百万ドンから30億ドンの個人事業主に適用）

個人所得税 = 売上（500百万ドンの非課税売上高を超える部分） x 課税率

500百万ドンの基準と比較するための売上高の確定方法

売上高は、以下の原則に基づいて確定されます:

• 暦年で計算
• すべての事業活動を合算
• 業種は問わない
• 販売チャネルは問わない

12ヶ月未満の事業活動の場合、売上高は当年中に発生した実績に基づいて計算され、12ヶ月に換算されることはありません。

納税義務がない場合でも申告義務がある

年間売上高が500百万ドンを超えない場合でも、事業者は以下の義務を負う可能性があります:

• 定期的な税務申告
• 税務当局からの情報提供要求への対応
• 検査やデータ照合時の売上高の説明

したがって、「納税義務がない」＝「申告義務がない」ではありません。

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結論

以下のように要約できます:

• 年間売上高が500百万ドンを超えない場合: 可決された個人所得税法（改正）に基づき、VAT、個人所得税の納税義務はありません。
• 年間売上高が500百万ドンを超える場合: 規定に従って納税義務が発生します。
• 売上高は総売上高であり、利益ではありません。
• 納税額が発生しない場合でも、申告義務は引き続き実行する必要があります。

最初から正しく理解することが、長期的な事業における法的リスクを回避するための唯一の方法です。