どのくらいの収入レベルで税金を支払う必要がありますか?

実務上の課題

「いくらの売上で納税義務が発生するのか？」は、特に税制が透明化され、実質売上に基づいて申告する方向で調整されている状況下では、個人事業主やフリーランスにとって最も一般的な質問です。

実際には、納税義務が発生しない場合でも、申告義務を果たす必要があります。したがって、誤りを避けるためには、課税売上の閾値と納税義務の範囲を正しく理解することが必須となります。

税法における「売上」の定義

個人事業主・フリーランスに対する税務管理および税金に関する規定によると、売上とは以下のように定義されています。

事業主が受け取る商品売上、サービス提供売上、手数料、補助金、付加料金、その他の収入のすべてを指し、実際に現金を受け取ったかどうかにかかわらず含まれます。

納税義務を決定するための売上：

• 利益は考慮しない
• 経費は控除しない
• 支払い方法に依存しない
• オンライン・オフライン販売にかかわらず同様

現行法における非課税売上高の閾値

適用中の規定

2025年12月10日、国会は所得税法（改正）を可決しました。

可決された法律の内容によると：

• 個人事業主・フリーランスの非課税売上高の閾値が年間500百万ドンに引き上げられました。

年間500百万ドンという金額は：

• 売上に対する税率計算の前に控除されます。
• 同時に、付加価値税（VAT）の非課税売上高の閾値となります。

したがって、暦年中の売上が500百万ドンを超えない個人事業主・フリーランスは：

• 所得税を納める必要はありません。
• 付加価値税（VAT）を納める必要はありません。
• ただし、規定に従って申告義務を果たす必要があります。

申告・納税は、以下に基づいて行われます：

• 月次または四半期ごとの申告期間（条件による）
• 期間中に発生した実質売上

関連記事：事業で経費として控除できるものは？

年間売上が500百万ドンを超える場合

売上が年間500百万ドンを超えると、納税義務が発生します。

所得税法（改正）によると、発生する納税義務には以下が含まれます：

• 付加価値税（VAT）の納税
• 所得税の納税

売上に基づくVAT計算方法

（すべての事業主グループに適用）

VAT = 売上 × 課税率

所得に基づく所得税計算方法

（年間売上が500百万ドンを超える個人事業主・フリーランスに適用）

所得税 = （売上 - 経費） × 税率

注意点：

• 年間売上が500百万ドンから30億ドンの個人事業主・フリーランスは、所得に基づく所得税計算または売上に基づく所得税計算を選択できます。
• 年間売上が30億ドンを超える個人事業主・フリーランスは、所得に基づく所得税計算が義務付けられます（ただし、資産賃貸業は売上に基づく所得税計算となります）。

売上に基づく所得税計算方法

（年間売上が500百万ドンから30億ドンの個人事業主・フリーランスに適用）

所得税 = （売上 - 非課税売上高500百万ドン） × 課税率

500百万ドンの基準と比較するための売上高の算定方法

売上高は以下の原則に基づいて算定されます：

• 暦年で計算
• すべての事業活動を合算
• 業種は問わない
• 販売チャネルは問わない

12ヶ月未満の事業期間の場合、売上高は暦年中に発生した実質額で計算され、12ヶ月に換算して計算されることはありません。

納税義務がない場合でも発生する申告義務

年間売上が500百万ドンを超えない場合でも、事業主は以下を行う必要があります：

• 定期的な税務申告
• 税務当局からの情報提供要求への対応
• 税務調査やデータ照合時の売上説明

したがって、「納税義務がない」ということは、「申告義務がない」ということではありません。

関連記事：2026年、個人事業主の税務申告は月次か四半期か？

結論

以下のように要約できます：

• 年間売上が500百万ドンを超えない場合：可決された所得税法（改正）に基づき、VAT、所得税の納税は不要です。
• 年間売上が500百万ドンを超える場合：規定に従って納税義務が発生します。
• 売上は総売上であり、利益ではありません。
• 納税額が発生しない場合でも、申告義務は継続して履行する必要があります。

最初から正しく理解することが、長期的な事業運営における法的リスクを回避する唯一の方法です。