Ще научите
- ✅ Данъчни отговорности на собственика на магазин при наемане на служители
- ✅ Два начина за изчисляване на данъка върху доходите: прогресивен и фиксиран
- ✅ Кога трябва да се удържи данък, кога не
- ✅ Как да декларирате и плащате данък върху доходите от заплати
1. Отговорности на собственика на магазин при наемане на служители
Съгласно разпоредбите, когато плащате доход, който има характер на заплата или възнаграждение на служител, вие имате следните отговорности:
| № | Отговорност | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Удържане на данък | Задържане на данъка върху доходите от заплатата на служителя |
| 2 | Деклариране на данък | Подаване на данъчна декларация за доходите до данъчната администрация (ако има удръжки) |
| 3 | Плащане на данък | Внасяне на удържаната данъчна сума в държавния бюджет |
| 4 | Данъчно приключване | Годишно данъчно приключване на данъка върху доходите за служителя (ако е упълномощен) |
Важни бележки
- Служителите НЕ плащат данъци сами. Вие (плащащият доход) трябва да ги удържите и да ги внесете вместо тях.
- Ако не удържите правилно → Можете да бъдете задължени да платите просрочени данъци и да бъдете глобени.
2. Видове договори и изчисляване на данъци
Обобщена таблица
| Тип договор | Метод на изчисляване на данъка | Разрешени удръжки? | Приключване? |
|---|---|---|---|
| Трудов договор ≥ 3 месеца | Прогресивна скала | Да | Да |
| Трудов договор с неопределен срок | Прогресивна скала | Да | Да |
| Трудов договор < 3 месеца | Фиксирана скала (10%) | Не | Не |
| Без договор | Фиксирана скала (10%) | Не | Не |
3. Прогресивна данъчна скала
За кого се прилага?
Служители, които подписват трудов договор за срок от 3 месеца или повече или трудов договор с неопределен срок.
Изчисление
Облагаем доход = Общ доход - Разрешени удръжки
Разрешени удръжки:
- Лични удръжки: 11 милиона VND/месец
- Удръжки за зависими лица: 4.4 милиона VND/човек/месец
- Задължителни осигуровки (социално, здравно, безработица)
- Дарения за благотворителност, хуманитарни цели (ако има)
Прогресивна данъчна скала
| Стъпка | Облагаем доход/месец | Данъчна ставка |
|---|---|---|
| 1 | До 5 милиона | 5% |
| 2 | Над 5 - 10 милиона | 10% |
| 3 | Над 10 - 18 милиона | 15% |
| 4 | Над 18 - 32 милиона | 20% |
| 5 | Над 32 - 52 милиона | 25% |
| 6 | Над 52 - 80 милиона | 30% |
| 7 | Над 80 милиона | 35% |
Пример: Данъчно изчисление за служител А
Информация:
- Брутна заплата: 20 милиона VND/месец
- Социални, здравни, безработица осигуровки: 2.1 милиона VND (10.5%)
- Има 1 зависимо лице (малко дете)
Изчисление:
Облагаем доход = 20 милиона - 2.1 милиона = 17.9 милиона
Разрешени удръжки:
- Лични: 11 милиона
- Зависими лица: 4.4 милиона
- Общо удръжки: 15.4 милиона
Данъчна основа = 17.9 - 15.4 = 2.5 милиона
Данък върху доходите = 2.5 милиона × 5% = 125 000 VND/месец
Нетна заплата = 20 милиона - 2.1 милиона (осигуровки) - 125 000 (данък) = 17 775 000 VND
4. Фиксирана данъчна скала
За кого се прилага?
- Служители, които подписват трудов договор за срок под 3 месеца
- Без трудов договор
- Наемане на услуги, изпълнение на задачи (шофьори, куриери, консултанти...)
Изчисление
Данък върху доходите = Общ доход × 10%
Характеристики:
- Не се разрешават лични удръжки
- Не се разрешават удръжки за зависими лица
- Не се извършва годишно приключване
- Удръжка се прави само ако доходът е > 2 милиона VND/случай
Пример: Наемане на куриер за доставка
Ситуация: Наемате г-н Б да превози стоки, плащате 3 милиона VND/случай.
Данъчно изчисление:
Данък върху доходите = 3 милиона × 10% = 300 000 VND
Реално плащане на г-н Б = 3 милиона - 300 000 = 2 700 000 VND
Случаи, в които не се прави удръжка
Ако доходът за всеки случай е ≤ 2 милиона VND → Не е необходимо да се удържи данък.
Пример: Наемате лице за почистване на магазина, плащате 500 000 VND/случай → Не се прави удръжка.
5. Кога трябва да се декларира данък върху доходите?
Принцип
- Ако има удръжка на данък през месеца/тримесечието → Трябва да се подаде декларация
- Ако няма удръжка на данък (въпреки че е платен доход) → Не се подава декларация
Срок за деклариране
| Период на деклариране | Условие | Срок |
|---|---|---|
| Месечен | Общ удържан данък ≥ 50 милиона VND/година | 20-то число на следващия месец |
| Тримесечен | Общ удържан данък < 50 милиона VND/година | 30-то число на първия месец от следващото тримесечие |
Необходими декларации
- Декларация за данък върху доходите от заплати и възнаграждения (не декларация за търговска дейност)
- Може да се подаде чрез софтуера HTKK или thuedientu.gdt.gov.vn
6. Годишно данъчно приключване на данъка върху доходите
Кой извършва приключване?
Работодателят (вие) извършва приключване вместо служителя, ако:
- Служителят е с трудов договор за срок от 3 месеца или повече
- Служителят упълномощи вие да извършите приключването
- Служителят има доход само от вас (не работи на друго място)
Срок за приключване
Най-късно до 31 март на следващата година (90 дни от края на годината).
Кога служителите сами подават данъчни декларации?
- Има доход от няколко места (работи допълнително в друга компания)
- Не упълномощава вас да извършите приключването
7. Случаи, в които собственикът на търговски обект едновременно извършва търговска дейност и работи
Ситуация
Вие сте собственик на търговски обект (имате доход от магазина), като същевременно работите на непълно работно време в компания А (имате доход от заплата).
Обработка
| Източник на доход | Метод на изчисляване на данъка |
|---|---|
| Доход от търговски обект | Изчисляване на данък като за търговски обект (по оборот или доход) |
| Доход от заплата | Изчисляване на данък върху доходите от заплата (прогресивен или фиксиран) |
Тези две суми се третират ОТДЕЛНО, не се сумират.
8. Често задавани въпроси
Плащане на заплата под 11 милиона VND трябва ли да се удържи данък?
Ако има трудов договор ≥ 3 месеца: Не се удържи (тъй като след приспадане на личните удръжки, данъчната основа е ≤ 0).
**Ако няма трудов договор или трудов договор < 3 месеца:** Удръжка от 10%, ако плащането е > 2 милиона VND/случай.
Глоба за недеклариране на данък върху доходите?
Да. Ако има удръжка, но не се декларира → Налага се административна глоба + лихва за забавяне.
Наемане на роднини като служители?
Съгласно разпоредбите, роднини (родители, съпрузи, деца, братя и сестри) могат да изпълняват счетоводни и други задачи за търговския обект.
Ако им плащате заплата → Все още трябва да удържите данък върху доходите както обикновено (ако отговаряте на условията).
Служители искат нетна заплата, какво да правя?
Нетна заплата = Заплата след приспадане на осигуровките и данъка върху доходите.
Трябва да преизчислите обратно от нетната заплата → брутна заплата, за да изчислите реалните разходи и да удържите данъка.
Пример: Споразумение за нетна заплата от 15 милиона VND → Реалната брутна заплата може да бъде 17-18 милиона VND (в зависимост от условията за удръжки).
Контролен списък: Наемане на служители правилно
Преди наемане
- Определяне на типа договор (трудов договор ≥ 3 месеца, < 3 месеца или без договор)
- Изчисляване на брутната заплата и удръжките
- Искане на служителя да регистрира удръжки за семейни обстоятелства (ако има трудов договор ≥ 3 месеца)
Месечно
- Изчисляване на заплатата и удръжка на данък върху доходите
- Плащане на нетна заплата на служителя
- Съхраняване на документи за изплащане на заплата
Тримесечно (или месечно, ако е приложимо)
- Подаване на декларация за данък върху доходите (ако има удръжка)
- Плащане на удържания данък
Край на годината
- Събиране на упълномощаване за приключване от служителите
- Подаване на декларация за годишно данъчно приключване
- Издаване на удостоверение за удръжка на данъци за служителите (ако се изисква)
Чести грешки
-
Плащане на заплата без удръжка на данък → Принудително плащане на дължими данъци и глоба.
-
Объркване между трудов договор и договор за услуги → Прилагане на грешен метод за изчисляване на данъка.
-
Недеклариране при наличие на удръжка → Административна глоба.
-
Пропускане на годишното приключване → Служителят не може да получи възстановяване на данъци (ако е платил повече).
-
Несъхраняване на документи за изплащане на заплата → Трудност при обяснения при данъчна проверка.
9. Заключение
Наемането на служители не е само въпрос на човешки ресурси, но и задължителна данъчна отговорност за собственика на магазина. Разбирането на правилния тип договор, метода за удръжка на данъка върху доходите и сроковете за деклариране ще ви помогне да избегнете риска от принудително плащане на дължими данъци и глоби за забавяне. Когато управлявате заплатите, данъците и документите ясно от самото начало, работата ще бъде по-лека и прозрачна. GTG CRM подпомага управлението на персонала, проследяването на разходите за заплати и данните за целите на декларирането на данъци по проактивен и систематичен начин.
💼 GTG CRM ви помага лесно да управлявате служителите, автоматично да изчислявате заплати и да проследявате разходите за персонал. Научете повече →
Преобразувайте това, което току-що прочетохте, в реални резултати — приложете го сега с GTG CRM, безплатно.
Приложете сега
