Какво ще научите
- ✅ Данъчни задължения на собственика на магазин при наемане на служители
- ✅ Два начина за изчисляване на данък върху доходите на физически лица: прогресивен и фиксиран
- ✅ Кога данъкът трябва да бъде удържан и кога не
- ✅ Как да декларирате и плащате данък върху доходите от заплати
1. Задължения на собственика на магазин при наемане на служители
Според разпоредбите, когато плащате доход, който има характеристика на заплата или възнаграждение на служител, вие имате следните задължения:
| № | Задължение | Описание |
|---|---|---|
| 1 | Удръжка на данък | Задържане на данък върху доходите от заплатата на служителя |
| 2 | Деклариране на данък | Подаване на данъчна декларация до данъчните органи (ако има удръжка) |
| 3 | Плащане на данък | Плащане на удържания данък в държавния бюджет |
| 4 | Данъчно годишно изравняване | Годишно изравняване на данъка върху доходите за служителя (ако е упълномощен) |
Важни бележки
- Служителите НЕ плащат данъците сами. Вие (плащащият доход) трябва да ги удържите и платите вместо тях.
- Ако не удържите данъка правилно → Може да бъдете задължени да платите наваксване и глоба.
2. Видове договори и начини за изчисляване на данъка
Обобщена таблица
| Вид договор | Начин на изчисляване на данъка | Може ли да се приспадне? | Годишно изравняване? |
|---|---|---|---|
| Трудов договор ≥ 3 месеца | Прогресивна скала | Да | Да |
| Трудов договор с неопределен срок | Прогресивна скала | Да | Да |
| Трудов договор < 3 месеца | Фиксирана ставка (10%) | Не | Не |
| Без договор | Фиксирана ставка (10%) | Не | Не |
3. Прогресивна данъчна скала
За кого се прилага?
Служители, които са сключили трудов договор за срок от 3 или повече месеца или трудов договор с неопределен срок.
Начин на изчисляване
Облагаем доход = Общ доход - Приспадащи се суми
Приспадащи се суми:
- Лични удръжки: 11 милиона VND/месец
- Удръжки за зависими лица: 4.4 милиона VND/човек/месец
- Задължителни осигуровки (Социално осигуряване, Здравно осигуряване, Осигуряване при безработица)
- Благотворителни и хуманитарни дарения (ако има)
Прогресивна данъчна скала
| Степен | Облагаем доход/месец | Данъчна ставка |
|---|---|---|
| 1 | До 5 милиона | 5% |
| 2 | Над 5 - 10 милиона | 10% |
| 3 | Над 10 - 18 милиона | 15% |
| 4 | Над 18 - 32 милиона | 20% |
| 5 | Над 32 - 52 милиона | 25% |
| 6 | Над 52 - 80 милиона | 30% |
| 7 | Над 80 милиона | 35% |
Пример: Изчисляване на данъка за служител А
Информация:
- Брутна заплата: 20 милиона/месец
- Платени осигуровки (социални, здравни, безработица): 2.1 милиона (10.5%)
- Има 1 зависимо лице (малко дете)
Изчисление:
Облагаем доход = 20 милиона - 2.1 милиона = 17.9 милиона
Намаления:
- За лице: 11 милиона
- За зависимо лице: 4.4 милиона
- Общо намаления: 15.4 милиона
Данъчна основа = 17.9 - 15.4 = 2.5 милиона
Данък върху доходите на физическите лица = 2.5 милиона × 5% = 125 000 донга/месец
Нетна заплата = 20 милиона - 2.1 милиона (осигуровки) - 125 000 (данък) = 17 775 000 донга
4. Фиксирана ставка на данъка
За кого се прилага?
- Служители, подписали трудов договор за срок под 3 месеца
- Без сключен трудов договор
- Наети за услуги, изпълнение на задачи (шофьори, куриери, консултанти...)
Как се изчислява
Данък върху доходите на физическите лица = Общ доход × 10%
Характеристики:
- Не се прилага намаление за лице
- Не се прилага намаление за зависимо лице
- Не може да се прави годишно финално изравняване
- Удържа се само при доход > 2 милиона донга/път
Пример: Наемане на куриер за доставка
Ситуация: Наемате г-н Б да пренесе стоки, плащате 3 милиона/път.
Изчисляване на данъка:
Данък върху доходите на физическите лица = 3 милиона × 10% = 300 000 донга
Реално платено на г-н Б = 3 милиона - 300 000 = 2 700 000 донга
Случаи, в които не се удържат данъци
Ако доходът на път е ≤ 2 милиона донга → Не е необходимо да се удържат данъци.
Пример: Наемане на човек за почистване на магазин, плащане 500 000 донга/път → Не се удържат данъци.
5. Кога трябва да се подаде данъчна декларация за доходите на физическите лица?
Принцип
- Има удържан данък през месеца/тримесечието → Трябва да се подаде декларация
- Няма удържан данък (дори и да е платен доход) → Не е необходимо да се подава декларация
Срок за подаване на декларация
| Период на деклариране | Условие | Срок |
|---|---|---|
| Месечно | Сума на удържания данък ≥ 50 милиона/година | 20-то число на следващия месец |
| Тримесечно | Сума на удържания данък < 50 милиона/година | 30-то число на първия месец от следващото тримесечие |
Необходими декларации
- Декларация за данък върху доходите на физическите лица от заплати и възнаграждения (не декларация за стопанска дейност)
- Може да се подаде чрез софтуера HTKK или thuedientu.gdt.gov.vn
6. Годишно изравняване на данъка върху доходите на физическите лица
Кой прави изравняване?
Работодателят (вие) извършва годишно изравняване вместо служителите, ако:
- Служителят е подписал трудов договор за срок от 3 месеца или повече
- Служителят е упълномощил вас да извършите изравняването
- Служителят има доходи само от вас (не работи другаде)
Срок за годишно изравняване
Най-късно до 31 март на следващата година (90 дни от края на годината).
Кога служителите подават собствени данъчни декларации?
- Има доходи от няколко места (работи допълнително в друга компания)
- Не ви е упълномощил за годишно изравняване
7. Случаи, в които собственик на домакинство извършва стопанска дейност и работи
Ситуация
Вие сте собственик на домакинство (имате доходи от магазин), като същевременно работите на непълно работно време за компания А (имате доходи от заплата).
Как се обработва
| Източник на доходи | Начин на облагане с данъци |
|---|---|
| Доходи от домакинство | Данъчно облагане като домакинство (по приход или печалба) |
| Доходи от заплати | Изчисляване на ДДФЛ от заплати (прогресивно или общо) |
Тези две категории са ОТДЕЛНИ, не се сумират.
8. Често задавани въпроси
Заплати под 11 милиона трябва ли да се удържат данъци?
Ако има подписан трудов договор ≥ 3 месеца: Не се удържат (тъй като след приспадане на лични удръжки, облагаемият доход ≤ 0).
**Ако няма подписан трудов договор или трудовият договор е < 3 месеца:** Удържа се 10%, ако плащането е над 2 милиона на транзакция.
Недекларирането на ДДФЛ носи ли глоба?
Да. Ако има удръжки, но не са декларирани → Налага се административна глоба + лихва за забавяне.
Какво става, ако наемам роднини за служители?
Според правилата, роднини (родители, съпруг/а, деца, братя/сестри) могат да изпълняват счетоводни и други дейности за домакинствата.
Ако им плащате заплата → Все пак трябва да удържите ДДФЛ както обикновено (ако отговарят на условията).
Служители искат нетна заплата, какво да правя?
Нетна заплата = Заплата след приспадане на осигуровки и ДДФЛ.
Трябва да преобразувате обратно от нетна заплата → брутна заплата, за да изчислите действителните разходи и да удържите данъци.
Пример: Споразумение за нетна заплата от 15 милиона → действителната брутна заплата може да бъде 17-18 милиона (в зависимост от условията за намаление).
Контролен списък: Наемане на служители по правилния начин
Преди наемане
- Определяне на вида договор (трудов договор ≥ 3 месеца, < 3 месеца или без договор)
- Изчисляване на брутната заплата и удръжките
- Изискване от служителя да регистрира семейни удръжки (ако има трудов договор ≥ 3 месеца)
Месечно
- Изчисляване на заплатата и удръжките на ДДФЛ
- Изплащане на нетна заплата на служителя
- Съхраняване на документи за изплащане на заплати
Тримесечно (или месечно, ако е приложимо)
- Подаване на декларация за ДДФЛ (ако има удръжки)
- Плащане на удържания данък
В края на годината
- Събиране на пълномощни за годишно данъчно приключване от служителите
- Подаване на декларация за годишно данъчно приключване на ДДФЛ
- Издаване на удостоверения за данъчно удръжки на служителите (при поискване)
Често срещани грешки
-
Изплащане на заплати без удръжки на данъци → Прихващане на задължения и глоби.
-
Объркване между трудов договор и договор за услуги → Неправилно прилагане на метода за изчисляване на данъци.
-
Недеклариране при наличие на удръжки → Налагане на административни глоби.
-
Пропускане на годишното данъчно приключване → Служителите не могат да възстановят данъци (ако са платили надвнесени).
-
Несъхраняване на документи за изплащане на заплати → Трудност при обяснение при данъчна проверка.
9. Заключение
Наемането на служители не е само въпрос на човешки ресурси, но и задължение за данъчна отговорност за собственика на магазина. Правилното разбиране на вида на договора, начина на удържане на данък върху доходите на физически лица и сроковете за деклариране ще ви помогне да избегнете рискове от данъчни задължения и глоби за закъсняло плащане. Когато управлявате заплатите, данъците и документите ясно от самото начало, операциите ще бъдат по-лесни и прозрачни. GTG CRM поддържа управлението на човешките ресурси, проследяването на разходите за заплати и данните за данъчно деклариране по проактивен и структуриран начин.
💼 GTG CRM ви помага лесно да управлявате служители, да изчислявате заплати автоматично и да проследявате разходите за персонал. Научете повече →
Превърнете прочетеното в реални резултати — приложете го сега с GTG CRM, безплатно.
Приложете сега
