Данъчен пик в края на годината: Бизнес и търговци под натиска на „Самоосигуряване, самоплащане“

От 01.01.2026 г. данъчната администрация прилага модел за управление на бизнес домакинствата, насочен към прекратяване на механизма на фиксирани данъци и преминаване към деклариране според реалните приходи. Това е голяма промяна, тъй като отговорността за „самоопределяне, самодеклариране, самоплащане“ ще бъде пряко свързана с данните за продажбите, фактурите и документите на всяко бизнес домакинство, вместо с предварително определен данък.

Как ще се изчислява и декларира данъкът след 01.01.2026 г.

Ключовият момент за периода след 01.01.2026 г. е: данъчната администрация ще управлява според реалните приходи, а бизнес домакинствата ще трябва да разполагат с достатъчно ясни данни за правилно деклариране.

Какво означава „самодеклариране, самоплащане“

• Самостоятелно определяне на облагаемия доход: приходи, генерирани от дейности по продажба на стоки, предоставяне на услуги през периода
• Самостоятелно изготвяне на данъчни декларации: подаване на декларации по образец и в срокове, съгласно регулациите
• Самостоятелно и навременно плащане на данъци: след определяне на дължимия данък съгласно указанията

По отношение на насоките за прилагане, данъчната служба ясно комуникира целта бизнес домакинствата да се запознаят и да преминат към деклариране и самоплащане от 2026 г.

Вижте повече подробна информация на: Линк

Диаграма за самодеклариране и самоплащане

Чести случаи на деклариране

Към момента Министерството на финансите комуникира в посока на „документи и формуляри“ и опростяване на процедурите, с цел опростяване на декларациите, групиране според типа лице и начина на изчисляване на данъка (например група, която не дължи ДДС, подоходен данък; група, която плаща според приходите; група, която изчислява според облагаемия доход). Тази информация е включена в информацията на вестник „Chinh Phu“ относно документите и процедурите за данъчно управление за бизнес домакинствата, придружена от описание на предвидените формуляри в проекто-наредбата. Вижте подробна информация за случаите, които изискват деклариране на линк.

Важна забележка: конкретните формуляри могат да бъдат допълнително актуализирани съгласно официалните указания, но „мисловната рамка“ остава деклариране въз основа на бизнес данни. Формуляр за деклариране

Защо електронните фактури и данните за продажбите стават „гръбнак“

При преминаване към деклариране, данните за деклариране вече няма да се основават на „фиксирани прогнози“, а трябва да се базират на:

• Приходи от поръчки
• Електронни фактури
• Дневник за приходите, свързани документи (според случая)

Заедно с пътя за трансформация, Министерството на финансите и данъчните власти насърчават дейностите по цифрова трансформация за подпомагане на домакинствата, извършващи търговска дейност, при електронно деклариране от 2026 г.

Реално състояние и „пречки“ при приключване на декларирането в последния момент

Когато данъците бяха фиксирани, много домакинства, извършващи търговска дейност, бяха свикнали да „плащат, когато дойде срокът“. Но при преминаване към режим на деклариране, натискът обикновено се съсредоточава върху 4 точки:

• Приходи от множество канали: платформи, социални мрежи, магазини, сътрудници… трудно е да се финализират правилно цифрите без система
• Липса на история на транзакциите: липсата на дневник на поръчките и съпоставяне прави събирането на приходите лесно грешно
• Фактурата не върви с транзакцията: издаването на отделни фактури намалява възможността за съпоставяне, лесно води до разминаване в цифрите
• Натрупване на работа към края на периода: колкото по-близо е крайният срок, толкова по-голям е рискът от забавено плащане или прибързано деклариране

Данъчната администрация също провежда кампании в пикови периоди за подпомагане на домакинствата, извършващи търговска дейност, да „свикнат с декларирането“ преди момента на трансформацията, което показва, че това е голяма промяна в навиците и оперативния капацитет.

Разпоредби относно грешки при деклариране и наказания

По-долу са типичните административни наказания съгласно Указ № 125/2020/ND-CP на Правителството относно налагането на административни санкции за нарушения на данъчното и фактурното законодателство.

Подаване на данъчни декларации след срока

Съгласно член 13 от Указа № 125/2020/ND-CP, размерът на глобата за подаване на данъчни декларации след срока се определя според броя на дните закъснение, например:

• 01 до 05 дни (и с обстоятелства за смекчаване): предупреждение
• 01 до 30 дни: глоба от 2 000 000 до 5 000 000 VND
• 31 до 60 дни: глоба от 5 000 000 до 8 000 000 VND
• 61 до 90 дни (или подобни случаи, посочени в точка 4): глоба от 8 000 000 до 15 000 000 VND
• Над 90 дни (с условия съгласно разпоредбите): глоба от 15 000 000 до 25 000 000 VND

Неправилно деклариране, водещо до недостиг на дължим данък

Съгласно член 16 от Указа № 125/2020/ND-CP, има разпоредби за размера на глобата като процент, включително случая на глоба от 20% от сумата на декларирания недостиг на данък или сумата на данъка, която е била освободена, намалена или възстановена по-високо от предвиденото, в зависимост от действието и приложимите условия.

(Цитирано от Указ № 125/2020/ND-CP на Портала на правителството на Виетнам)

Каква роля играе GTG CRM в този период на трансформация

GTG CRM не „декларира вместо вас“ или „плаща данъци вместо вас“. Най-подходящата роля в преходния период е да помогне на търговските обекти да стандартизират оперативните данни, за да декларират правилно и навреме, особено когато моделът се пренасочи към реални приходи.

• Централизиране на изходящи и входящи фактури на едно място: позволява по-бързо приключване на сумите за даден период, намалявайки ръчното събиране от множество канали.
• Свързване на електронни фактури с реални транзакции: улеснява съпоставянето, когато е необходимо преглед на приходите за даден период.
• Намаляване на риска от „водата стигна до краката“: тъй като данните се записват във времева линия, а не се обобщават в края на периода.
• Подкрепа за оперативна дисциплина: собствениците на магазини и вътрешните счетоводители имат един източник на данни за кръстосана проверка.

Дейностите по цифрова трансформация за търговските обекти също се насърчават силно от регулаторните органи, така че стандартизирането на данните за продажбите и фактурите е „ход, който ви изпреварва“.

Предложение за илюстративна снимка: Снимка „one dashboard“ включваща Приходи, Поръчки, Електронни фактури, експорт за съпоставяне.

Заключение

От 01.01.2026 г. преминаването към самостоятелно деклариране и самостоятелно плащане е голяма промяна в навиците и дисциплината на данните. Ако преди фиксираните данъци караха много търговски обекти да „не пипат“ счетоводните системи, то след тази дата решаващият фактор ще бъде наличието на ясни данни за приходите за всеки период, наличието на фактури и възможността за съпоставяне.