Данъчен пик в края на годината: Бизнес и домакинства под натиска на „Самоосигуряване, самоплащане“

От 01.01.2026 г. данъчната администрация ще въведе нов модел за управление на домакинствата, като премахне режима на фиксирани данъци и премине към деклариране въз основа на действителните приходи. Това е голяма промяна, тъй като отговорността за „самоопределяне, самодеклариране, самоплащане“ ще бъде пряко свързана с данните за продажбите, фактурите и документите на всяко домакинство, вместо с предварително определена данъчна ставка.

Методи за изчисляване на данъци и деклариране след 01.01.2026 г.

Ключовият момент за периода след 01.01.2026 г. е: данъчната администрация ще управлява въз основа на действителните приходи, а домакинствата трябва да разполагат с достатъчно ясни данни за коректно деклариране.

Какво означава „Самоосигуряване, самоплащане“?

• Самоопределяне на данъчно облагаемите приходи: приходите, възникнали от продажби на стоки и предоставяне на услуги през периода.
• Самостоятелно подаване на данъчни декларации: подаване на декларации по установен образец и в установените срокове.
• Своевременно самоплащане на данъците: след определяне на дължимия данък съгласно инструкциите.

По отношение на насоките за прилагане, данъчната служба ясно е комуникирала целта домакинствата да се запознаят и да преминат към деклариране и самоплащане от 2026 г.

Вижте повече подробности на: Линк

Диаграма за самоосигуряване и самоплащане

Често срещани случаи при деклариране

Към момента Министерството на финансите комуникира относно „документи и формуляри“ и опростяване на процедурите в посока опростяване на декларациите, групиране по категории и методи за изчисляване на данъци (например група, която не дължи ДДС, подоходен данък; група, която плаща според приходите; група, която изчислява според облагаемия доход). Тази информация е посочена в информацията на Правителствения вестник относно документите и процедурите за данъчно управление на домакинствата, придружена от описание на очакваните образци на декларации в проекто-наредбата. Вижте подробна информация за случаите, които изискват деклариране на линк.

Важна забележка: конкретните формуляри могат да бъдат актуализирани в съответствие с официалните указания, но „мисловната рамка“ остава деклариране въз основа на данни за бизнеса. Образец на декларация

Защо електронните фактури и данните за продажбите стават „гръбнак“?

При преминаване към деклариране, данните за деклариране вече няма да се базират на „фиксирани оценки“, а ще трябва да отчитат:

• Приходи според поръчките
• Електронни фактури
• Книга за отчитане на приходите, свързани документи (в зависимост от случая)

Заедно с процеса на трансформация, Министерството на финансите и данъчната администрация ускоряват дейностите по цифрова трансформация в подкрепа на домакинствата за електронно деклариране от 2026 г.

Реалност и „блокажи“ при завършване на декларирането в последния момент

Когато съществуваше фиксираният данък, много домакинства бяха свикнали да „плащат, когато дойде време“. Но при преминаване към режим на деклариране, натискът обикновено се концентрира върху 4 точки:

• Приходи от множество канали: платформи, социални мрежи, магазини, сътрудници… трудно е да се финализират точни числа без система.
• Липса на история на транзакциите: липсата на дневник на поръчките и сверяване прави сумирането на приходите лесно грешно.
• Фактури, които не съответстват на транзакциите: издаването на фактури отделно намалява възможността за съпоставяне и води до леки несъответствия.
• Натрупване на работа в края на периода: колкото по-близо е крайният срок, толкова по-висок е рискът от закъсняло плащане или прибързано деклариране.

Данъчната администрация също провежда кампании за подкрепа на домакинствата в „опознаването на декларирането“ преди времето за трансформация, което показва, че това е голяма промяна в навиците и оперативния капацитет.

Разпоредби за грешки при деклариране и санкции

По-долу са посочени типичните административни санкции съгласно Наредба 125/2020/NĐ-CP на Правителството за административни нарушения, свързани с данъци и фактури.

Закъсняло подаване на данъчни декларации

Съгласно Член 13 от Наредба 125/2020/NĐ-CP, санкциите за закъсняло подаване на данъчни декларации се определят според броя на дните закъснение, например:

• 01 до 05 дни (и при наличие на смекчаващи обстоятелства): предупреждение
• 01 до 30 дни: глоба от 2 000 000 до 5 000 000 VND
• 31 до 60 дни: глоба от 5 000 000 до 8 000 000 VND
• 61 до 90 дни (или сходни случаи, посочени в алинея 4): глоба от 8 000 000 до 15 000 000 VND
• Над 90 дни (с условия според разпоредбите): глоба от 15 000 000 до 25 000 000 VND

Грешно деклариране, водещо до недостиг на дължимия данък

Съгласно Член 16 от Наредба 125/2020/NĐ-CP, има разпоредби за санкции като процент, включително случаи на санкция от 20% от декларирания неплатен данък или сумата на данъка, която е била освободена, намалена или възстановена над допустимото, в зависимост от нарушението и условията за прилагане.

(Цитирано от Наредба 125/2020/NĐ-CP на Портала на правителството)

Каква роля играе GTG CRM в този период на трансформация?

GTG CRM не „декларира вместо вас“ или „плаща данъци вместо вас“. Най-подходящата роля в периода на трансформация е да помогне на домакинствата да стандартизират оперативните си данни, за да декларират правилно и навреме, особено когато моделът се променя към базиране на действителните приходи.

• Централизиране на изходящи и входящи фактури на едно място: помага за по-бързо финализиране на числата за периода, намалявайки ръчното сумиране от множество канали.
• Свързване на електронните фактури с действителните транзакции: улеснява съпоставянето, когато трябва да се прегледат приходите за периода.
• Намаляване на риска от „водата, достигаща до краката“: тъй като данните се записват във времева линия, вместо да се обобщават в края на периода.
• Подкрепа за оперативна дисциплина: собствениците на магазини и вътрешните счетоводители разполагат с единен източник на данни за кръстосана проверка.

Дейностите по цифрова трансформация за домакинствата също се насърчават активно от управляващите органи, така че стандартизирането на данните за продажбите и фактурите е „първата стъпка напред“.

Предложение за илюстрация: Изображение „табло за управление“, включващо приходи, поръчки, електронни фактури, експорт на файл за съпоставяне.

Заключение

От 01.01.2026 г. преминаването към самодеклариране и самоплащане е голяма промяна в навиците и дисциплината на данните. Ако преди това фиксираният данък е карал много домакинства да „не се занимават“ със счетоводството, то след тази дата решаващият фактор ще бъде наличието на ясни данни за приходите за периода, наличието на фактури и възможността за съпоставяне.