Разходите, които подлежат на приспадане при деклариране на корпоративен данък, и ролята на електронните фактури

При деклариране на корпоративния данък върху доходите (КДД) е изключително важно правилното определяне на прихващащите и неприхващащите разходи. Това не само ще помогне на предприятието да оптимизира данъците си законосъобразно, но и да избегне рискове от данъчни инспекции и проверки. Заедно с това, системата за електронни фактури играе ключова роля за доказване на обосноваността на тези разходи.

Тази статия ще ви помогне да разберете ясно видовете допустими разходи, които могат да бъдат прихванати при изчисляване на КДД, както и как GTG CRM помага на бизнеса да управлява ефективно фактури и документи.

Основни принципи за прихващане на разходи

Съгласно действащия Закон за корпоративния данък върху доходите, прихващащите разходи при определяне на облагаемия доход трябва да отговарят на всички следните условия:

Условия за прихващане на разходи

• Реално направени разходи, свързани със стопанската дейност
• Наличие на пълни и законосъобразни фактури и документи съгласно разпоредбите
• Разходът не принадлежи към списъка на неприхващащите разходи съгласно закона
• Правилно и напълно включени в стойността на стоките и услугите
• Напълно декларирани в счетоводната и данъчна документация

Често срещани видове прихващащи разходи

1. Разходи за суровини и материали, стоки

• Разходи за закупуване на суровини, материали, пряко свързани с производството
• Разходи за закупуване на стоки за продажба
• Разходи за консумативи, инструменти

Забележка: Трябва да имате пълни ДДС фактури за вход и платежни документи.

2. Разходи за труд

• Заплати, възнаграждения и други надбавки
• Социално осигуряване, здравно осигуряване, обезщетения за безработица (частта, която предприятието внася)
• Застраховки при трудова злополука и професионални заболявания
• Разходи за синдикални фондове (съгласно установения процент)

3. Разходи за амортизация на дълготрайни активи

• Материални дълготрайни активи (фабрики, машини, оборудване...)
• Нематериални дълготрайни активи (софтуер, лицензи...)
• Трябва да бъдат амортизирани съгласно разпоредбите

4. Разходи за външни услуги

• Разходи за наем на офиси, фабрики
• Разходи за консултации, одити, правни услуги
• Транспортни разходи, разходи за доставка
• Разходи за реклама, маркетинг (в рамките на допустимото)

5. Разходи за продажба

• Разходи за транспорт, съхранение на стоки
• Разходи за опаковки, пакетиране
• Комисионни, търговски отстъпки
• Разходи за промоции, реклама (съгласно установения процент)

6. Административни разходи

• Канцеларски материали, ток, вода, телефон
• Разходи за ремонт, поддръжка на активи
• Разходи за застраховане на активи
• Разходи за обучение на служители

7. Разходи за лихви

• Лихви по заеми, използвани за производство и търговска дейност
• Ограничение: Лихвите по заеми не трябва да надвишават 150% от пазарната лихва (ако заемът не е обезпечен с активи или е от свързано лице)

Неприхващащи разходи

1. Разходи без валидни фактури и документи

• Фактури, които не съответстват на името или данъчния номер на предприятието
• Фактури без подпис, без печат
• Фактури от недействащи предприятия, които не плащат данъци

2. Глоби за административни нарушения

• Глоби за пътни нарушения
• Глоби за данъчни нарушения, за забавено плащане на данъци
• Глоби за екологични, строителни нарушения...

3. Разходи, които не са свързани със стопанската дейност

• Лични разходи на собственика на предприятието
• Разходи за благотворителна дейност (освен ако не са прихванати съгласно разпоредбите)
• Разходи за закупуване на лични активи

4. Разходи за подаръци, развлечения над допустимия размер

• Разходи за развлечения над допустимия лимит (10 милиона VND/случай)
• Разходи за подаръци, без конкретен списък

5. Невалидни резерви

• Резерви за намаление стойността на стоковите запаси (с изключение на някои специфични отрасли)
• Резерви за трудносъбираеми вземания (с изключение на кредитни институции)

6. Други разходи

• Корпоративен данък, данък върху доходите на физически лица (част, платена вместо служителите)
• Лихви по заеми, които не са обезпечени с собствен капитал (надвишаващи допустимия процент)
• Разходи от незаконни сделки

Ръководство за определяне на допустими разходи при данъчно деклариране

Стъпка 1: Класифициране на разходите по тяхното естество

Разделете разходите на групи:

• Разходи за пряко производство
• Разходи за продажба
• Административни разходи на предприятието
• Други разходи

Стъпка 2: Проверка на валидността на документите

Контролен списък:

• ✅ Налице е валидна фактура за ДДС
• ✅ Налице е документ за плащане (банков превод, чек...)
• ✅ Налице е договор (за големи сделки)
• ✅ Налице е акт за приемане/отказ (ако е необходимо)
• ✅ Информацията в документите съответства на предприятието

Стъпка 3: Сравнение с допустимите лимити на разходите

Някои разходи имат максимален лимит за приспадане:

• Разходи за реклама: Не повече от 15% от общите допустими разходи
• Разходи за промоции: Не повече от 15% от общите допустими разходи
• Разходи за представителни цели: Трябва да има списък, да не надвишава разумните разходи
• Лихви по заеми: Да не надвишава 150% от пазарната лихва (в случай на необезпечени заеми)

Стъпка 4: Записване и съхранение на документите

• Подредете документите по времето на възникване
• Номерирайте последователно, водете подробни счетоводни книги
• Съхранявайте всички документи съгласно разпоредбите (минимум 10 години)
• Бъдете готови за данъчни проверки

Стъпка 5: Деклариране и окончателно определяне на данъците

• Попълнете всички разходи във формуляра за декларация на корпоративния данък
• Сравнете със счетоводните записвания
• Изгответе пълни финансови отчети
• Подайте данъчната декларация в срок

💡 Ползи от разумното управление на разходите

• ✅ Законна данъчна оптимизация: Минимизиране на дължимите данъци по прозрачен начин
• ✅ Избягване на правни рискове: Без глоби при данъчни проверки
• ✅ Ефективно финансово управление: Ясно разбиране на структурата на разходите, оптимизиране на печалбата
• ✅ Повишаване на репутацията на предприятието: Гарантиране на спазване на законовите разпоредби
• ✅ Лесно получаване на заеми, сътрудничество: Наличие на прозрачна и пълна документация

Важни бележки при деклариране на разходите

Внимание към електронните фактури

• Проверете статуса на фактурата на данъчния портал, преди да я осчетоводите
• Приемайте фактури само от действащи предприятия
• Редовно сверявайте с доставчика

Безкасово плащане

• Приоритет е банковият превод за големи сделки (над 20 милиона VND)
• Съхранявайте документите за банкови преводи заедно с фактурите
• Посочете ясно основанието на плащането в нареждането за превод

Договори

• Големите сделки (от 50 милиона VND нагоре) трябва да имат договор
• Договорът трябва да бъде подписан преди възникване на разхода
• Съдържанието на договора трябва да съответства на фактурата и документа за плащане

GTG CRM - Решение за автоматично управление на електронни фактури

За да подпомогне предприятията в ефективното управление на фактури и документи, GTG CRM предоставя вградена функция за автоматично издаване на електронни фактури:

Основни функции:

• 🧾 Автоматично издаване на фактури: Автоматично генериране на електронни фактури при завършване на поръчка
• 📊 Централизирано управление: Съхранение на всички изходящи фактури в една система
• 🔗 Интеграция с доставчици на фактури: Връзка със Sinvoice и MISA за издаване на законни електронни фактури според разпоредбите
• 🔗 Връзка счетоводен софтуер: Лесно синхронизиране на данни за фактури със счетоводния софтуер
• 📱 Незабавно изпращане на фактури: Автоматично изпращане на фактури по имейл/SMS до клиентите
• 🔍 Бързо търсене: Търсене на фактури по различни критерии

Свързване с доставчици на електронни фактури

GTG CRM поддържа директна връзка с:

Sinvoice

• Автоматично изпращане на данни за поръчки към Sinvoice при завършване на продажбата
• Издаване на законосъобразни електронни фактури съгласно разпоредбите на Главната данъчна дирекция
• Автоматично получаване на номер на фактура и електронен подпис
• Синхронизиране на статуса на фактурите (издадени, анулирани...)

MISA

• Интеграция със системата за електронни фактури MISA
• Издаване на фактури за ДДС, фактури за продажби директно от GTG CRM
• Автоматично актуализиране на статуса на фактурите от MISA към системата
• Лесно подпомагане при търсене и съпоставяне на фактури

Ползи за бизнеса:

• Спестяване на време при ръчна обработка на фактури
• Минимизиране на грешки при издаване на фактури
• Гарантиране на съответствие с разпоредбите за електронни фактури
• Подпомагане на точни и прозрачни данъчни декларации
• Законосъобразни фактури, признати от Главната данъчна дирекция
• Напълно автоматизиран процес от продажба до издаване на фактура

Важна забележка: GTG CRM е система за управление на взаимоотношенията с клиенти и продажби, не е инструмент за подаване на данъчни декларации. Въпреки това, автоматичното и точно управление на фактури чрез връзка с доверени доставчици на фактури като Sinvoice и MISA ще предостави на бизнеса надеждни и законосъобразни входни данни за последващата счетоводна и данъчна отчетност.

Заключение

Разбирането на разходите, които подлежат на приспадане и не подлежат на приспадане при подаване на данъчни декларации за корпоративен данък върху доходите, е основа за бизнеса да оптимизира данъците си законосъобразно и да избегне рискове. Комбинирането с автоматизирана система за управление на фактури като GTG CRM - интегрирана с доверени доставчици на електронни фактури (Sinvoice, MISA), ще предостави на бизнеса точна, прозрачна и законосъобразна база данни за счетоводните и данъчните дейности.