Финансовото министерство предлага освобождаване от данъци за домакинства с приходи под 500 милиона донга от 2026 г.

Финансовото министерство наскоро предложи освобождаване от данъци за домакинствата с годишни приходи под 500 милиона донга, което се очаква да влезе в сила от 1 юли 2026 г. Това е информация, която представлява голям интерес за много домакинства, обещаваща значително намаляване на данъчната тежест и създаване на условия за по-стабилно развитие на малкия бизнес.

Увеличаването на прага за освобождаване от данъци от 200 милиона на 500 милиона донга годишно се счита за важна стъпка в подкрепата на индивидуалния икономически сектор. Очаква се около 90% от настоящите домакинства да не дължат повече данъци, което ще им позволи да продължат дейността си спокойно и да реинвестират в условията на силно променящ се пазар.

Действащи разпоредби за данъчно облагане на домакинствата

Съгласно Решение № 3389/QD-BTC от 2025 г., от 1 януари 2026 г. напълно ще отпадне методът на пропорционално облагане за домакинствата и ще се премине към управление чрез самооценка и самоплащане. Домакинствата ще бъдат разделени на 3 основни групи:

Група 1: Приходи под 200 милиона донга годишно

• Освободени от ДДС и данък върху доходите на физически лица
• Не се изисква водене на сложна счетоводна отчетност
• Деклариране 2 пъти годишно – в началото и средата/края на годината

Група 2: Приходи от 200 милиона до под 3 милиарда донга годишно

• Прилага се метод за изчисляване на данъка директно върху приходите
• Данъчни ставки по отрасли:
• 1% за дистрибуция, доставка на стоки
• 5% за услуги, строителство без включени материали
• 3% за производство, транспорт, услуги, свързани със стоки, строителство с включени материали
• 2% за друга стопанска дейност
• Деклариране на данъци 4 пъти годишно (тримесечно)
• Домакинства с приходи над 1 милиард донга годишно в секторите търговия на дребно и услуги трябва да издават електронни фактури от касови апарати, свързани с данъчната администрация.

Група 3: Приходи над 3 милиарда донга годишно

• Прилага се метод за приспадане на ДДС: ДДС за плащане = ДДС за продажби – ДДС за покупки
• Данък върху доходите на физически лица: 17% върху общата печалба (Печалба = Приходи – Допустими разходи)
• Месечно деклариране при приходи над 50 милиарда донга годишно, тримесечно при приходи под 50 милиарда донга годишно

Предложение за нови разпоредби от Финансовото министерство

На 27 ноември 2025 г. Финансовото министерство издаде Писмо № 18491/BTC-CST със следните важни точки:

Увеличаване на прага за освобождаване от данъци до 500 милиона донга годишно

• Коригиране от 200 милиона на 500 милиона донга годишно
• Приблизително 2,3 милиона домакинства (90% от общо 2,54 милиона домакинства) ще бъдат освободени от данъци
• Влиза в сила от 1 юли 2026 г., ако бъде одобрено

Данъчно облагане според реалния доход за домакинства с приходи над 500 милиона

Домакинства и физически лица с приходи от 500 милиона до 3 милиарда донга годишно:

• Данъчно облагане според действителния доход (приходи – разходи)
• Прилага се данъчна ставка от 15%, подобно на микропредприятията
• Ако разходите не могат да бъдат установени, се прилага данъчно облагане като процент от приходите

Подробна данъчна таблица според новия проект

Данък върху дохода (приходи – разходи):

Годишни приходи	Данъчна ставка
Над 500 милиона – 3 милиарда	15%
Над 3 – 50 милиарда	17%
Над 50 милиарда	20%

Данък като процент от приходите (при неустановяване на разходите):

Отрасъл	Данъчен процент
Дистрибуция, доставка на стоки	0,5%
Услуги, строителство без включени материали	2%
Отдаване под наем на имущество, застрахователни агенти, лотария, многостепенен маркетинг	5%
Производство, транспорт, строителство с включени материали	1,5%
Продукти/услуги за дигитално съдържание	5%
Други отрасли	1%

Специфични разпоредби за отдаване под наем на недвижими имоти

Физически лица, които отдават под наем недвижими имоти нередовно (с изключение на хотелиерство) с приходи над 500 милиона донга годишно:

• Прилага се само метод за изчисляване на данъка като процент от приходите
• Не се изисква установяване на разходи, не се изисква компенсиране на доходи, не се изисква годишно приключване

Ползи от новата политика

Намаляване на финансовата тежест за по-голямата част от домакинствата

С 90% от домакинствата, напълно освободени от данъци, домакинствата с ниски или нестабилни приходи могат спокойно да продължат дейността си, да реинвестират и да се възстановяват по-добре.

По-справедливо данъчно облагане според реалния доход

Домакинствата с приходи над 500 милиона донга ще плащат данък върху действителната печалба: който има печалба, ще плаща данък, при ниска печалба ще плаща малко или нищо. Това е особено полезно за домакинствата с големи разходи за суровини.

Създаване на условия за стабилно развитие

Новата политика помага на малките домакинства да стабилизират препитанието си, да повишат конкурентоспособността си и да допринасят по-активно за икономиката. Това е важна стъпка в подкрепата на индивидуалния икономически сектор.

Насърчаване на прозрачността и декларирането

Домакинствата имат по-голяма мотивация да декларират и прозрачно да отчитат приходите си, което спомага за ефективно данъчно управление и улеснява достъпа до държавна подкрепа и политики.

Най-очевидните бенефициенти

Малки домакинства

Дребни магазини, малки закусвални, кафенета, сервизни работилници, малки онлайн търговци с приходи под 500 милиона донга годишно са напълно освободени от данъци.

Самостоятелно заети лица

Стартиращи предприемачи, онлайн търговци, сезонни търговци с нестабилни приходи ще се възползват от по-високия праг за освобождаване от данъци, което ще им помогне да се установят по-спокойно.

Домакинства с приходи от 500 милиона – 3 милиарда донга годишно

Ако могат да проследяват допустимите разходи, те ще бъдат данъчно облагани според действителния доход, а не според приходите, което е от полза за домакинствата с големи разходи за суровини (закупуване на стоки, наем на помещения, заплати на служители...).

Сектор услуги, дребна търговия на едро

Отраслите със значителни разходи за суровини и оперативни разходи ще бъдат облагодетелствани при данъчното облагане на печалбата, което води до по-справедливо данъчно задължение.

Подготовка за промените с GTG CRM

С промяната на метода на данъчно облагане от пропорционален на самооценка и предложението за увеличаване на прага за освобождаване от данъци, домакинствата трябва да подготвят ясна система за управление на продажбите и счетоводство, за да проследяват приходите и разходите точно.

GTG CRM е решение за мултиканално управление на продажбите, което помага на собствениците на магазини и домакинства:

• Автоматично синхронизиране на поръчки от множество платформи за електронна търговия (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Управление на приходи, разходи, печалби в реално време
• Издаване на подробни отчети за приходите по дни, месеци, тримесечия, години за целите на данъчното деклариране
• Прозрачно управление на запасите, приемане и изписване на стоки
• Интеграция с електронни фактури, което помага за изпълнение на изискванията за издаване на фактури за домакинства с приходи над 1 милиард донга годишно

С GTG CRM проследяването на приходите и разходите става лесно, което ви помага лесно да определите дължимия данък съгласно новите разпоредби и да използвате максимално ползите от политиката за освобождаване от данъци. Бъдете готови за промените от 1 юли 2026 г.