Могат ли частните предприемачи да получат обратно платения данък върху доходите на физическите лица?

В ежедневната си търговска дейност много домакинства, занимаващи се с бизнес, се сблъскват със ситуация, в която са платили данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ), но впоследствие установяват, че платената сума на данъка е по-висока от определената. В този случай, имат ли домакинствата право да възстановят платената надвишаваща сума на данъка? Това е често срещан въпрос сред много собственици на магазини и дребни домакинства, занимаващи се с бизнес, в наши дни.

Статията по-долу ще изясни законовите разпоредби относно възстановяването на ДДФЛ, ще ви помогне да разберете правата си, да следвате правилния процес и да избегнете ненужни рискове.

Възстановяване на данък върху доходите на физически лица - понятие, което трябва да знаете

Възстановяването на данък върху доходите на физически лица е процес, чрез който данъчните органи връщат на данъкоплатеца сумата на ДДФЛ, платена над действителното задължение, когато данъкоплатецът отговаря на всички законови условия. Съгласно Закона за данъка върху доходите на физически лица, възстановената сума се определя въз основа на разликата между временно платената сума на данъка и действително дължимата сума на данъка след окончателното му изчисляване.

Това е законно право, на което търговците имат право, което обикновено се случва, когато платената сума на данъка е по-голяма от дължимата сума на данъка или когато действителният доход не достига нивото, което подлежи на данъчно облагане съгласно разпоредбите.

Разпоредби относно данъчните ставки на ДДФЛ, приложими за домакинствата, занимаващи се с бизнес

Съгласно член 10 от Резолюция 198/2025/QH15, от 01.01.2026 г. данъкът по фиксирана ставка и годишният данък за домакинствата и физическите лица, занимаващи се с бизнес, ще бъдат премахнати. От този момент домакинствата, занимаващи се с бизнес, ще трябва да плащат само два основни вида данъци: данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ) и данък върху добавената стойност (ДДС), като едновременно с това ще се премине от системата на данък по фиксирана ставка към системата на самоосигуряване.

Важни нови точки относно данъците за домакинствата, занимаващи се с бизнес, през 2026 г.

Коригиране на прага за освобождаване от данъци: Прагът на оборота, който не подлежи на данъчно облагане за домакинствата и физическите лица, занимаващи се с бизнес, се увеличава от 200 милиона VND/година на 500 милиона VND/година. Тази сума ще бъде приспадена преди изчисляването на данъка по процент от оборота.

Праг, който не подлежи на ДДС: По същия начин, прагът на оборота, който не подлежи на ДДС, също се увеличава на 500 милиона VND/година.

Метод за изчисляване на ДДФЛ: Физическите лица и домакинствата, занимаващи се с бизнес, ще изчисляват данъка въз основа на печалбата (печалба = оборот – разходи)

За оборот от над 500 милиона VND до 3 милиарда VND:
- Ако разходите могат да бъдат определени: ДДФЛ е 15% от печалбата, което е еквивалентно на данъчната ставка за малки предприятия.
- Ако разходите не могат да бъдат определени: Продължава да се плаща данък по процент от оборота от 0,5% - 2% в зависимост от отрасъла.

Домакинствата, занимаващи се с бизнес, имат право да избират метода за изчисляване на данъка по процент от оборота или по доход.

Други данъчни ставки:
- Оборот от 3 до 50 милиарда VND: 17%
- Оборот над 50 милиарда VND: 20%

Относно ДДС през 2026 г.: Домакинствата и физическите лица, занимаващи се с бизнес, с годишен оборот над 500 милиона VND ще плащат ДДС по метода на директното изчисляване върху оборота с процент, съгласно разпоредбите на Закона за ДДС от 2024 г.

В какви случаи домакинствата, занимаващи се с бизнес, имат право на възстановяване на ДДФЛ?

Не всички домакинства, занимаващи се с бизнес, имат право на възстановяване на ДДФЛ. Това право се прилага само когато домакинството, занимаващо се с бизнес, е платило данък над определеното ниво.

Съгласно разпоредбите, влезли в сила от 01.07.2025 г., домакинствата, занимаващи се с бизнес, имат право на възстановяване на данък в следните два конкретни случая:

Първи случай: Бизнес на платформа за електронна търговия с удържане на данък

Ако продавате стоки на платформи за електронна търговия, които имат функция за плащане и платформата ви е удържала, декларирала и платила данъка вместо вас, но:

• Общият годишен оборот не надвишава 100 милиона VND
• Или не надвишава 200 милиона VND (прилага се от 2026 г.)

В този случай имате право да извършите процедурата за възстановяване на платената надвишаваща сума на данъка, след като платформата за електронна търговия е изпълнила задължението си за деклариране и плащане на данъка вместо вас.

Втори случай: Бизнес на платформа без функция за плащане

Ако продавате на електронна търговска платформа, която няма платежни функции, декларирате и плащате ДДС и данък върху доходите на физически лица за транзакциите през годината сами, но:

• Общите приходи през годината не надвишават 100 милиона VND
• Или не надвишават 200 милиона VND (прилага се от 2026 г.)

Също така имате право да извършите процедура за възстановяване на данъка за платената излишна сума.

Заключение: От 01.07.2025 г. домакинствата-търговци могат да получат възстановяване на данъци само когато приходите не достигат прага, подлежащ на данъчно облагане, но те са платили данъци през годината.

Документи и процедура за възстановяване на данък върху доходите на физически лица за домакинства-търговци в електронната търговия

Процедурата за възстановяване на данъци за домакинства-търговци на електронна търговска платформа е подробно регламентирана в Член 10 от Декрет № 117/2025/ND-CP, в сила от 01.07.2025 г.:

Условия за възстановяване на данъци

Домакинства и физически лица, от които е удържан данък (удържан от електронната търговска платформа) или които са платили данъка сами (домакинства-търговци на електронна търговска платформа без платежни функции), но чиито годишни приходи от цялата търговска дейност попадат в категорията на тези, които не подлежат на ДДС и данък върху доходите на физически лица, имат право да извършат процедура за възстановяване на данъци съгласно данъчното законодателство за платената излишна сума.

Необходими документи

Искане за възстановяване на данъци от домакинства и физически лица, извършващи търговска дейност на електронна търговска платформа (по образец 03/CNKD-TMĐT), издадено съгласно Декрет № 117/2025/ND-CP.

Място за подаване на документи

Данъчен орган, който управлява територията, където домакинството или физическото лице пребивава (настоящ/временен/постоянен адрес).

Точки, които трябва да се имат предвид при извършване на процедура за възстановяване на данък върху доходите на физически лица

За да избегнете отхвърляне на документите или удължаване на срока за разглеждане, домакинствата-търговци трябва да имат предвид следните точки:

Проверете внимателно платения данък: Сравнете внимателно данъка върху доходите на физически лица, който е бил удържан или платен самостоятелно през годината, с данните в системата на данъчните органи, за да гарантирате, че няма разлики.

Съхранявайте всички удостоверения за данъчно удръжка: Удостоверенията за данъчно удръжка и разписки за платен данък са важна основа за данъчните органи при разглеждане на възстановяване на данъци, поради което те трябва да бъдат съхранявани пълно и правилно.

Декларирайте приходите точно: Декларираните приходи трябва точно да отразяват действителната търговска дейност. Неточно или непълно деклариране на приходите може да доведе до повторна проверка или отхвърляне на документите за възстановяване на данъци.

Личните данни трябва да съвпадат с данните на данъчните органи: Информация като данъчен идентификационен номер, номер на CCCD, номер на банкова сметка за получаване на средства за възстановяване на данъци трябва да бъде точна и последователна с данните, регистрирани в данъчните органи.

Често задавани въпроси

В кои случаи домакинствата-търговци са освободени от данък върху доходите на физически лица?

Домакинства-търговци и физически лица-търговци с приходи от производствена и търговска дейност през календарната година, които не надвишават 500 милиона VND, са освободени от плащане на данък върху доходите на физически лица съгласно действащото законодателство.

Колко време отнема получаването на средства за възстановяване на данъци?

• За случаи, подлежащи на предварително възстановяване на данък върху доходите на физически лица: Най-късно в рамките на 06 работни дни от подаване на валидни документи
• За случаи, подлежащи на проверка преди възстановяване на данък върху доходите на физически лица: Най-късно в рамките на 40 работни дни от подаване на валидни документи

Какъв е прагът за освобождаване от данък върху доходите на физически лица за домакинства-търговци?

От 2026 г. прагът за освобождаване от ДДС и данък върху доходите на физически лица се коригира от 100 милиона на 500 милиона VND/година. Въпреки че са освободени от плащане на ДДС и данък върху доходите на физически лица, домакинствата-търговци и физически лица-търговци с приходи под 500 милиона VND имат задължението да декларират данъци и да подават данъчни декларации навреме съгласно разпоредбите.

Заключение

Възстановяването на данъка върху доходите на физически лица (ДДФЛ) е законно право на търговец, когато е платил повече данъци от действителното си задължение. Въпреки това, не всеки случай е допустим за възстановяване, а трябва да отговаря на точните условия, предвидени в разпоредбите, особено по отношение на прага на оборота. Добре познаване на разпоредбите, подготовка на пълна документация и точно деклариране ще ви помогнат да упражните това право бързо и ефективно.

Ако изпитвате затруднения при декларирането на данъци или управлението на електронни фактури, опитайте GTG CRM - софтуер за управление на продажби в различни канали, интегриран с функции за управление на фактури и подпомагане на по-лесно и точно деклариране на данъци за търговци.