Могат ли търговците да получат обратно платения данък върху доходите на физически лица?

В ежедневната си стопанска дейност много търговци се оказват в ситуация, в която са платили данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ), но впоследствие установяват, че сумата на платения данък е по-голяма от законово определения размер. Тогава, в такъв случай, имат ли търговците право да получат обратно платената надвзета сума данък? Това е често срещан въпрос сред много собственици на магазини и малки търговци в наши дни.

Статията по-долу ще изясни законовите разпоредби относно възстановяването на ДДФЛ, за да ви помогне да разберете правата си, да следвате правилната процедура и да избегнете ненужни рискове.

Възстановяване на данък върху доходите на физически лица - понятие, което трябва да знаете

Възстановяване на данък върху доходите на физически лица е процес, при който данъчните власти връщат на данъкоплатеца сумата на ДДФЛ, платена над действителното задължение, когато данъкоплатецът отговаря на всички законови изисквания. Съгласно Закона за данъка върху доходите на физически лица, сумата за възстановяване се определя въз основа на разликата между временно платената сума и действително дължимата сума след окончателно изравняване.

Това е законно право, от което търговците могат да се възползват, като обикновено се случва, когато платената сума е по-голяма от дължимата сума, или когато реалният доход не достига прага, който подлежи на облагане според разпоредбите.

Разпоредби за mứcaта на ДДФЛ, приложими за търговците

Съгласно член 10 от Резолюция 198/2025/QH15, от 01.01.2026 г. патентният данък и гербовият налог за търговци и физически лица, извършващи дейност, ще бъдат премахнати. От този момент нататък търговците ще дължат само два основни данъка: данък върху доходите на физически лица (ДДФЛ) и данък върху добавената стойност (ДДС), като преминат от системата на патентен данък към система на самоосигуряване и деклариране.

Важни нови моменти относно данъците за търговците през 2026 г.

Коригиране на прага за освобождаване от данъци: Прагът на приход, който не подлежи на данъчно облагане за търговци и физически лица, извършващи дейност, се повишава от 200 милиона VND/година на 500 милиона VND/година. Тази сума ще бъде приспадната преди изчисляване на данъка по процент от приходите.

Праг за освобождаване от ДДС: По подобен начин, прагът на приходи, който не подлежи на ДДС, също се повишава до 500 милиона VND/година.

Метод за изчисляване на ДДФЛ: Физическите лица и търговците ще изчисляват данъка въз основа на печалбата (печалба = приходи - разходи).

За приходи от над 500 милиона VND до 3 милиарда VND: - Ако разходите са определени: ДДФЛ е 15% върху печалбата, което е еквивалентно на данъчната ставка за малки предприятия. - Ако разходите не могат да бъдат определени: Продължава да се плаща данък по процент от приходите от 0,5% до 2% в зависимост от вида на дейността.

Търговците имат право да избират метода за изчисляване на данъка по процент от приходите или по доход.

Други ставки на данъци: - Приходи от 3 до 50 милиарда VND: 17% - Приходи над 50 милиарда VND: 20%

Относно ДДС през 2026 г.: Търговците и физическите лица, извършващи дейност, с годишни приходи над 500 милиона VND ще плащат ДДС по метода на директно изчисляване върху приходите с процент, съгласно разпоредбите на Закона за данък върху добавената стойност от 2024 г.

В какви случаи търговците имат право да получат обратно ДДФЛ?

Не всички търговци имат право да получат обратно ДДФЛ. Това право се прилага само когато търговецът е платил данък, надвишаващ законово определения размер.

Съгласно разпоредбите, в сила от 01.07.2025 г., търговците имат право на възстановяване на данък в следните две конкретни ситуации:

Първа ситуация: Търговия в електронни търговски платформи с приспадане на данъци

Ако продавате стоки в платформи за електронна търговия, които имат функция за плащане и платформата е приспадала, декларирала и плащала данъка вместо вас, но:

• Общите приходи за годината не надвишават 100 милиона VND
• Или не надвишават 200 милиона VND (приложимо от 2026 г.)

В този случай имате право да извършите процедурата за възстановяване на платената надвзета сума данък, след като платформата за електронна търговия е изпълнила задължението си за деклариране и плащане на данъка вместо вас.

Втора ситуация: Търговия в платформи без функция за плащане

Ако извършвате дейност в платформа за електронна търговия без функция за плащане, сами декларирате и плащате ДДС и ДДФЛ за транзакциите през годината, но:

• Общите приходи за годината не надвишават 100 милиона VND
• Или не надвишават 200 милиона VND (приложимо от 2026 г.)

Имате право и на процедурата за възстановяване на данък за платената надвзета сума.

Заключение: От 01.07.2025 г. търговците имат право на възстановяване на данък само когато приходите не са достигнали прага, който подлежи на облагане, но данъкът е бил платен през годината.

Документи и процедура за възстановяване на ДДФЛ за търговци в електронна търговия

Процедурата за възстановяване на данък за търговци в платформи за електронна търговия е подробно описана в член 10 от Наредба 117/2025/ND-CP, която е в сила от 01.07.2025 г.:

Условия за получаване на възстановяване на данък

Търговците и физическите лица, които са имали приспадане на данък (приспадане от платформата за електронна търговия) или са платили данъка сами (търговци и физически лица, извършващи дейност в платформи за електронна търговия без функция за плащане), но чиито годишни приходи от цялата стопанска дейност са в обхвата на освободените от ДДС и ДДФЛ, имат право да извършат процедурата по възстановяване на данък съгласно законовите разпоредби за управление на данъците за платената надвзета сума.

Необходими документи

Писмо с искане за възстановяване на данък от търговец или физическо лице, извършващо дейност в платформа за електронна търговия (съгласно образец 03/CNKD-TMĐT), издадено заедно с Наредба 117/2025/ND-CP.

Място за подаване на документи

Данъчна служба, отговорна за административния район, където търговецът или физическото лице пребивава (настоящ/временен/постоянен адрес).

Неща, които трябва да имате предвид при извършване на процедурата за възстановяване на ДДФЛ

За да избегнете отхвърляне на документи или забавяне на процеса на разглеждане, търговците трябва да имат предвид следните точки:

Внимателно проверете платената сума данък: Сравнете внимателно сумата на ДДФЛ, която е била приспадната или платена през годината, с данните в системата на данъчната служба, за да сте сигурни, че няма разлика.

Пазете всички документи за приспадане на данъци: Документите за приспадане на данъци и квитанциите за плащане на данъци са важна основа за данъчната служба при разглеждане на искания за възстановяване на данъци, така че трябва да се съхраняват напълно и правилно.

Декларирайте приходите точно според действителността: Декларираните приходи трябва точно да отразяват действителната стопанска дейност. Неправилното деклариране или пропускане на приходи може да доведе до повторна проверка или отхвърляне на искането за възстановяване на данък.

Лична информация, съответстваща на данъчната служба: Информация като данъчен идентификационен номер, номер на гражданска карта, номер на банкова сметка за получаване на възстановената сума данък трябва да бъдат точни и съответстващи на данните, регистрирани в данъчната служба.

Често задавани въпроси

В какви случаи търговците са освободени от ДДФЛ?

Търговците и физическите лица, извършващи дейност, с приходи от производствена или търговска дейност през календарната година до 500 милиона VND попадат в категорията на тези, които не дължат ДДФЛ съгласно действащото законодателство.

След колко време ще получа възстановяване на данък?

• За документи, подлежащи на предварително възстановяване на ДДФЛ: Не по-късно от 06 работни дни от датата на валидност на документите.
• За документи, подлежащи на проверка преди възстановяване на ДДФЛ: Не по-късно от 40 работни дни от датата на валидност на документите.

Какъв е прагът за освобождаване от ДДФЛ за търговците?

От 2026 г. прагът за освобождаване от ДДС и ДДФЛ се коригира от 100 милиона на 500 милиона VND/година. Въпреки че са освободени от ДДС и ДДФЛ, търговците и физическите лица, извършващи дейност, с приходи под 500 милиона VND, все още имат задължението да декларират данъците и да подават данъчни декларации навреме съгласно разпоредбите.

Заключение

Възстановяването на ДДФЛ е законно право на търговците, когато са платили данък, надвишаващ действителното задължение. Въпреки това, не във всеки случай се получава възстановяване на данък, а трябва да бъдат изпълнени точно определени условия, особено по отношение на праговете на приходите. Познаването на разпоредбите, подготовката на пълни документи и точното деклариране ще ви помогнат да упражните това право бързо и ефективно.

Ако срещате затруднения с декларирането на данъци или управлението на електронни фактури, опитайте GTG CRM - софтуер за управление на продажби по множество канали, който е с вградена функция за управление на фактури и подпомага по-лесното и точно деклариране на данъци за търговци.