Наръчник за деклариране и плащане на данъци за домакинства, занимаващи се с търговия на електронни платформи

С мощното развитие на електронната търговия все повече физически лица и домакинства се включват в бизнеса на платформи за електронна търговия. За да се осигури спазване на закона и да се избегнат правни рискове, е изключително важно да се разберат данъчните задължения и свързаните с тях разпоредби. Тази статия ще предостави подробни насоки относно данъчните задължения на домакинствата, занимаващи се с търговия, особено важните промени от 2026 г.

Съгласно Решение 01/2021 и Решение 3389, домакинствата, занимаващи се с търговия, трябва ясно да разбират разпоредбите относно декларирането на данъци, класификацията на групите за облагане и особено правната отговорност при извършване на търговска дейност на платформи за електронна търговия. Правилното прилагане на процеса ще ви помогне да управлявате бизнеса си безопасно и устойчиво.

Концепция за домакинства, занимаващи се с търговия

Съгласно Клауза 1 от Член 79 от Решение 01/2021, домакинство, занимаващо се с търговия, е организация, създадена от физическо лице или членове на домакинството, която има следните характеристики:

Важни характеристики:

• Без правен статут: Домакинство, занимаващо се с търговия, действа като физическо лице, а не като юридическо лице като компания.
• Ограничение на броя: Физическо лице или домакинство може да създаде само едно домакинство, занимаващо се с търговия.
• Несъвместимост с еднолични търговски дружества: Не можете едновременно да бъдете собственик на домакинство, занимаващо се с търговия, и собственик на еднолично търговско дружество, или съдружник в дружество със съвместна отговорност.

Отговорност за деклариране и плащане на данъци

Неограничена правна отговорност

Най-важната точка, която трябва да се отбележи: Домакинствата, занимаващи се с търговия, трябва да носят отговорност с цялото си имущество за задължения, възникващи от търговската дейност.

Това означава:

• Неограничена отговорност с цялото лично имущество
• Всички приходи от всички сметки (лични и търговски) се считат за приходи на домакинството
• Ако домакинството има 5 банкови сметки, средствата от всички сметки ще се считат за търговски доход
• Данъчните задължения се прилагат за всички тези приходи

Задължение за деклариране

Съгласно разпоредбите на Решение № 40/2021-QD-TTg относно данъчното управление след проверка, домакинствата, занимаващи се с търговия, трябва:

• Да се регистрират за деклариране на данъци съгласно установения метод.
• Да плащат данъци пълно и навременно.
• Да съхраняват законни документи и фактури.

Класификация на данъчните групи от 2026 г.

От 2026 г. системата за групиране за данъчно облагане на домакинствата, занимаващи се с търговия, ще претърпи значителни промени. Към момента (2025 г.) домакинствата, занимаващи се с търговия, прилагат 2 основни метода за облагане:

Метод 1: Деклариране по приходи

Прилага се за домакинства, занимаващи се с търговия, с малък мащаб, като данъкът се изчислява въз основа на процент от приходите.

Метод 2: Деклариране по доход (Група 3)

Прилага се за домакинства, занимаващи се с търговия, с по-високи приходи, като данъкът се изчислява въз основа на реалния доход (приходи - допустими разходи).

Важни бележки от 2026 г.:

• Възможни са корекции на праговете на приходи за класификация на групите.
• Изискванията за документи и досиета ще бъдат актуализирани.
• Трябва да следите новите насоки от данъчните органи.

Необходими документи и доказателства

За всички групи:

• Удостоверение за регистрация на домакинство, занимаващо се с търговия
• Счетоводни книги (ако е приложимо)
• Фактури за продажби (ако има такива)
• Законни документи за приходи и разходи

Особено важно за Група 3 (високи доходи):

Допустими разходи се приспадат, когато:

• Има пълни и законни фактури и документи.
• Има доказателства за плащане без в брой за транзакции от 5 милиона VND или повече.
• Разходите са пряко свързани с търговската дейност.

Някои важни бележки

1. Време за издаване на фактури

За продажба на стоки: Времето за издаване на фактура е моментът на прехвърляне на собствеността или правото на ползване на стоките на купувача, независимо дали парите са получени или не.

Това е особено важно, когато:

• Доставка на стоки преди получаване на плащане
• Продажба на стоки на изплащане
• Доставка на стоки до транспортна компания

2. Правна отговорност при търговия на платформа

Домакинствата, занимаващи се с търговия, трябва да носят отговорност с цялото си имущество за задължения, възникващи от търговската дейност на платформата за електронна търговия, включително:

• Спорове с клиенти
• Нарушения на качеството на продукта
• Данъчни нарушения
• Други правни задължения

3. Управление на банкови сметки

Съгласно Решение 3389, трябва да се открие отделна сметка за търговската дейност, което ще помогне за:

• Ясно разделяне на личните и търговските приходи и разходи
• Улесняване на съпоставянето и декларирането на данъци
• Минимизиране на правните рискове

4. Допустими разходи за Група 3

Това е ИЗКЛЮЧИТЕЛНО ВАЖНА точка, ако попадате в групата с големи приходи:

• Всички транзакции от 5 милиона VND или повече трябва да се плащат без в брой (банков превод, карта).
• Необходими са законни ДДС фактури.
• Ако не отговаряте на тези условия, тези разходи НЕ могат да бъдат приспаднати при изчисляване на данъка върху дохода.

5. Подготовка за 2026 г.

Очакваните промени от 2026 г. относно групирането за данъчно облагане изискват от домакинствата, занимаващи се с търговия:

• Да следят отблизо новите насоки.
• Да подготвят по-пълна система от документи.
• Може да се наложи надграждане на финансовата система за управление.

Заключение

Разбирането на данъчните задължения и правилното изпълнение на процеса на деклариране са важни отговорности за всяко домакинство, занимаващо се с търговия на платформа за електронна търговия. Особено с промените от 2026 г., готовността с документи, доказателства и ясно разбиране на разпоредбите ще ви помогне да управлявате бизнеса си безопасно, да спазвате закона и да избегнете ненужни рискове.

Забележка: Правната отговорност на домакинствата, занимаващи се с търговия, е неограничена — защитете активите си, като спазвате правилата за данъчно облагане!