С бурното развитие на електронната търговия, все повече физически лица и домакинства се включват в бизнес на платформи за електронна търговия. За да се гарантира спазването на законите и да се избегнат правни рискове, разбирането на данъчните задължения и свързаните с тях разпоредби е от изключителна важност. Тази статия ще предостави подробни инструкции относно данъчните задължения на домакинствата, занимаващи се с търговия, особено важните промени от 2026 г.
Според Указ № 01/2021 и Решение № 3389, домакинствата, занимаващи се с търговия, трябва ясно да познават правилата за деклариране на данъци, класифициране на данъчните групи и особено правната отговорност при извършване на търговска дейност на платформи за електронна търговия. Правилното изпълнение на процеса ще помогне за сигурния и устойчив бизнес.
Концепция за Домакинство, Занимаващо се с Търговия
Съгласно § 1 от Член 79 от Указ № 01/2021, домакинство, занимаващо се с търговия, е организация, създадена от физическо лице или членове на домакинство, и има следните характеристики:
Важни характеристики:
- Без юридическа правосубектност: Домакинство, занимаващо се с търговия, действа като физическо лице, а не като юридическо лице като предприятие
- Ограничен брой: Едно физическо лице или домакинство може да създаде само едно домакинство, занимаващо се с търговия
- Несъвместимост с еднолични търговски дружества: Не може едновременно да бъде собственик на домакинство, занимаващо се с търговия, и собственик на еднолично търговско дружество, или съдружник в дружество по събирателно дружество
Задължения за Деклариране и Плащане на Данъци
Неограничена правна отговорност
Най-важната точка, която трябва да се има предвид: Домакинство, занимаващо се с търговия, носи отговорност с цялото си имущество за задълженията, произтичащи от търговската дейност.
Това означава:
- Неограничена отговорност с цялото лично имущество
- Всички приходи от всички сметки (лични и търговски) се считат за приходи на домакинството
- Ако домакинството има 5 банкови сметки, средствата от всички сметки се считат за бизнес приходи
- Данъчните задължения се прилагат за всички тези приходи
Задължение за Деклариране
Съгласно разпоредбите на Решение № 40/2021-QD-TTg относно данъчното управление след проверка, домакинствата, занимаващи се с търговия, трябва:
- Да декларират данъците си според предвидения метод
- Да плащат данъците си напълно и навреме
- Да съхраняват валидни документи и фактури
Класификация на Данъчните Групи от 2026 г.
От 2026 г. системата за класификация на данъчните групи за домакинствата, занимаващи се с търговия, ще претърпи значителни промени. В момента (2025 г.) домакинствата, занимаващи се с търговия, прилагат 2 основни метода за изчисляване на данъци:
Метод 1: Деклариране според приходите
Прилага се за домакинства, занимаващи се с търговия, с малък мащаб, като данъкът се изчислява на базата на процент от приходите.
Метод 2: Деклариране според доходите (Група 3)
Прилага се за домакинства, занимаващи се с търговия, с по-големи приходи, като данъкът се изчислява на базата на реалните доходи (приходи - допустими разходи).
Важни бележки от 2026 г.:
- Възможни са корекции в праговете на приходите за класификация на групите
- Изискванията за документи и досиета ще бъдат актуализирани
- Необходимо е да се следят новите указателни документи от данъчните органи
Документи и Доказателства, Които Трябва да се Подготвят
За всички групи:
- Свидетелство за регистрация на домакинство, занимаващо се с търговия
- Счетоводни книги (ако е приложимо)
- Фактури за продажби (ако има)
- Валидни документи за приходи и разходи
Особено важни за Група 3 (високи доходи):
Допустимите разходи се приспадат, когато:
- Има пълни и валидни фактури и документи
- Има документи за безкасово плащане за трансакции от 5 милиона VND нагоре
- Разходите са пряко свързани с търговската дейност
Някои Важни Забележки
1. Време на издаване на фактура
За продажба на стоки: Времето на издаване на фактурата е моментът на предаване на правото на собственост или използване на стоките на купувача, независимо дали парите са получени или не.
Това е особено важно, когато:
- Доставка с наложен платеж
- Продажба на изплащане
- Доставка до транспортна компания
2. Правна отговорност при търговия на платформа
Домакинствата-търговци носят отговорност с цялото си имущество за задължения, възникващи от дейността на електронната търговска платформа, включително:
- Спорове с клиенти
- Нарушения относно качеството на продуктите
- Данъчни нарушения
- Други законови задължения
3. Управление на банкови сметки
Съгласно Решение 3389, препоръчително е да се открие отделна сметка за обслужване на търговската дейност, което помага за:
- Ясно разграничаване на личните и бизнес приходи и разходи
- Лесно съгласуване и деклариране на данъци
- Намаляване на правните рискове
4. Допустими разходи за Група 3
Това е ИЗКЛЮЧИТЕЛНО ВАЖНА точка, ако попадате в групата с големи приходи:
- Всички транзакции от 5 милиона VND нагоре трябва да се плащат без в брой (банков превод, карта)
- Необходимо е да има валидна ДДС фактура
- Ако не отговаряте на тези условия, този разход НЕ СЕ ОТРАЗЯВА при изчисляване на данъка върху доходите
5. Подготовка за 2026 г.
Очакваните промени от 2026 г. относно групирането за данъчно облагане изискват от домакинствата-търговци:
- Следете внимателно новите насоки
- Подгответе пълна система от документи
- Може да се наложи надграждане на системата за финансово управление
Заключение
Познаването на данъчните задължения и правилното изпълнение на процеса на деклариране са важна отговорност на всяко домакинство-търговец на електронна търговска платформа. Особено с промените от 2026 г., предварителната подготовка по отношение на документи, доказателства и ясно разбиране на правилата ще ви помогне да търгувате безопасно, в съответствие със закона и да избегнете ненужни рискове.
Забележка: Правната отговорност на домакинството-търговец е неограничена — защитете имуществото си, като спазвате данъчните разпоредби!
Превърнете прочетеното в реални резултати — приложете незабавно с GTG CRM, безплатно.
Приложете сега
