Co se naučíte

  • ✅ Daňové povinnosti majitele obchodu při najímání zaměstnanců
  • ✅ Dva způsoby výpočtu daně z příjmu fyzických osob: progresivní a paušální
  • ✅ Kdy je nutné srazit daň, kdy nikoliv
  • ✅ Jak podat daňové přiznání a zaplatit daň z příjmu fyzických osob ze mzdy

1. Povinnosti majitele obchodu při najímání zaměstnanců

Podle předpisů máte při vyplácení příjmů podobných mzdě a platu zaměstnancům následující povinnosti:

Poř. č. Povinnost Popis
1 Srážka daně Odvedení daně z příjmu fyzických osob z platu zaměstnance
2 Daňové přiznání Podání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob daňovému úřadu (pokud došlo ke srážce daně)
3 Placení daně Odvedení sražené daně do státního rozpočtu
4 Daňové zúčtování Roční daňové zúčtování daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance (pokud byl pověřen)

Důležité poznámky

  • Zaměstnanci si daň neplatí sami. Vy (ten, kdo vyplácí příjem) musíte daň srazit a odvést.
  • Pokud nedojde ke správné srážce daně → Můžete být dodatečně zdaněni a pokutováni.

2. Typy smluv a způsoby výpočtu daně

Souhrnná tabulka

Typ smlouvy Způsob výpočtu daně Nárok na odpočet? Zúčtování?
Pracovní smlouva ≥ 3 měsíce Progresivní stupnice Ano Ano
Pracovní smlouva na dobu neurčitou Progresivní stupnice Ano Ano
Pracovní smlouva < 3 měsíce Paušální sazba (10%) Ne Ne
Bez smlouvy Paušální sazba (10%) Ne Ne

3. Progresivní daňová stupnice

Pro koho platí?

Zaměstnanci s pracovní smlouvou na 3 měsíce a déle nebo pracovní smlouvou na dobu neurčitou.

Výpočet

Zdanitelný příjem = Celkový příjem - Odpočitatelné položky

Odpočitatelné položky:

  • Odpočet pro poplatníka: 11 milionů VND/měsíc
  • Odpočet na vyživovanou osobu: 4,4 milionu VND/osobu/měsíc
  • Povinné pojištění (sociální, zdravotní, nezaměstnanost)
  • Charitativní nebo humanitární dary (pokud existují)

Progresivní daňová stupnice

Sazba Zdanitelný příjem/měsíc Daňová sazba
1 Do 5 milionů 5%
2 Nad 5 - 10 milionů 10%
3 Nad 10 - 18 milionů 15%
4 Nad 18 - 32 milionů 20%
5 Nad 32 - 52 milionů 25%
6 Nad 52 - 80 milionů 30%
7 Nad 80 milionů 35%

Příklad: Výpočet daně pro zaměstnance A

Informace:

  • Hrubá mzda: 20 milionů VND/měsíc
  • Platby sociálního a zdravotního pojištění: 2,1 milionu VND (10,5%)
  • 1 vyživovaná osoba (malé dítě)

Výpočet:

Zdanitelný příjem = 20 milionů - 2,1 milionu = 17,9 milionu VND

Odpočitatelné položky:
- Pro poplatníka: 11 milionů VND
- Na vyživovanou osobu: 4,4 milionu VND
- Celkem odpočitatelné položky: 15,4 milionu VND

Zdanitelný příjem = 17,9 - 15,4 = 2,5 milionu VND

DPH = 2,5 milionu × 5% = 125 000 VND/měsíc

Čistá mzda = 20 milionů - 2,1 milionu (pojištění) - 125 000 (daň) = 17 775 000 VND

4. Paušální daňová sazba

Pro koho platí?

  • Zaměstnanci s pracovní smlouvou na dobu kratší než 3 měsíce
  • Bez pracovní smlouvy
  • Najímání služeb, dohody o provedení práce (řidič, kurýr, konzultant...)

Výpočet

DPH = Celkový příjem × 10%

Charakteristika:

  • Nelze uplatnit odpočet pro poplatníka
  • Nelze uplatnit odpočet na vyživovanou osobu
  • Nelze provést roční zúčtování
  • Srážka daně se provádí pouze při příjmu > 2 milionů VND/platba

Příklad: Najímání kurýra pro doručování

Situace: Najímáte pana B na doručování, platíte mu 3 miliony VND/přepravu.

Výpočet daně:

DPH = 3 miliony × 10% = 300 000 VND
Skutečně vyplaceno panu B = 3 miliony - 300 000 = 2 700 000 VND

Případy, kdy se daň nesráží

Pokud příjem za jednu platbu ≤ 2 miliony VND → Daň se nemusí srážet.

Příklad: Najímáte někoho na úklid obchodu, platíte 500 000 VND/úklid → Daň se nesráží.

5. Kdy podat daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob?

Princip

  • Pokud došlo ke srážce daně v měsíci/kvartálu → Je nutné podat daňové přiznání
  • Pokud ke srážce daně nedošlo (i když byl příjem vyplacen) → Není nutné podávat daňové přiznání

Lhůta pro podání

Období podání Podmínka Lhůta
Měsíční Sražená daň ≥ 50 milionů VND/rok 20. den následujícího měsíce
Čtvrtletní Sražená daň < 50 milionů VND/rok 30. den prvního měsíce následujícího čtvrtletí

Požadované formuláře

  • Formulář pro daň z příjmu ze mzdy a platu (nikoli formulář pro podnikatele)
  • Lze podat prostřednictvím softwaru HTKK nebo na adrese thuedientu.gdt.gov.vn

6. Roční zúčtování daně z příjmu fyzických osob

Kdo provádí zúčtování?

Zaměstnavatel (vy) provede zúčtování za zaměstnance, pokud:

  • Zaměstnanec má pracovní smlouvu na 3 měsíce a déle
  • Zaměstnanec pověří vás provedením zúčtování
  • Zaměstnanec má příjem pouze od vás (nepracuje jinde)

Lhůta pro zúčtování

Nejpozději do 31. 3. následujícího roku (90 dní od konce roku).

Kdy si zaměstnanci podávají daňové přiznání sami?

  • Mají příjem z více zdrojů (pracují jinde)
  • Nepověří vás provedením zúčtování

7. Případ majitele obchodu, který zároveň pracuje

Situace

Jste majitel obchodu (máte příjem z obchodu) a zároveň pracujete na částečný úvazek pro společnost A (máte příjem ze mzdy).

Zpracování

Zdroj příjmu Způsob výpočtu daně
Příjem z obchodu Daň se vypočítává jako u podnikatele (dle tržeb nebo zisku)
Příjem ze mzdy Daň z příjmu fyzických osob ze mzdy (progresivní nebo paušální)

Tyto dva příjmy jsou oddělené, nesčítají se.

8. Často kladené otázky

Musí se srážet daň z platu pod 11 milionů VND?

Pokud máte pracovní smlouvu ≥ 3 měsíce: Nesráží se (protože po odečtení osobního základu daně je zdanitelný příjem ≤ 0).

**Pokud nemáte pracovní smlouvu nebo máte smlouvu na dobu kratší než 3 měsíce:** Sráží se 10% při platbě > 2 milionů VND/platba.

Hrozí pokuta za nepodání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob?

Ano. Pokud dojde ke srážce daně, ale daňové přiznání není podáno → Hrozí správní pokuta + úroky z prodlení.

Co když najmu příbuzné jako zaměstnance?

Podle předpisů mohou příbuzní (rodiče, manželé, děti, sourozenci) vykonávat práci účetního nebo jiné práce pro podnikající domácnost.

Pokud jim vyplácíte mzdu → Stále platí povinnost srážet daň z příjmu fyzických osob jako obvykle (pokud splňují podmínky).

Zaměstnanci chtějí čistou mzdu, co mám dělat?

Čistá mzda = mzda po odečtení sociálního pojištění a daně z příjmu fyzických osob.

Musíte přepočítat čistou mzdu na hrubou mzdu, abyste vypočítali skutečné náklady a provedli srážku daně.

Příklad: Dohoda o čisté mzdě 15 milionů VND → Skutečná hrubá mzda může být 17-18 milionů VND (v závislosti na podmínkách odpočtu).

Kontrolní seznam: Zaměstnávejte zaměstnance správně

Před najmutím

  • Určete typ smlouvy (pracovní smlouva ≥ 3 měsíce, < 3 měsíce, nebo bez smlouvy)
  • Vypočtěte hrubou mzdu a srážky
  • Požádejte zaměstnance o registraci odpočtu na vyživované osoby (pokud mají pracovní smlouvu ≥ 3 měsíce)

Měsíčně

  • Vypočítejte mzdu a srazte daň z příjmu fyzických osob
  • Vyplaťte čistou mzdu zaměstnanci
  • Uschovejte doklady o výplatě mzdy

Čtvrtletně (nebo měsíčně, pokud je to relevantní)

  • Poddejte daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (pokud došlo ke srážce daně)
  • Zaplaťte sraženou daň

Na konci roku

  • Získejte od zaměstnanců plné moci pro roční zúčtování
  • Podejte daňové přiznání k ročnímu zúčtování daně z příjmu fyzických osob
  • Vystavte potvrzení o srážkové dani pro zaměstnance (pokud o to požádají)

Časté chyby

  1. Vyplácení mzdy bez srážky daně → Dodatečné zdanění a pokuty.

  2. Záměna pracovní smlouvy a smlouvy o dílo → Nesprávný výpočet daně.

  3. Nepodání daňového přiznání při srážce daně → Správní pokuta.

  4. Zapomenutí na roční zúčtování → Zaměstnanec nemůže získat přeplatek daně zpět (pokud zaplatil více).

  5. Neuschování dokladů o výplatě mzdy → Obtížné prokázání při kontrole daňovým úřadem.

9. Závěr

Najímání zaměstnanců není jen otázkou lidských zdrojů, ale také nezbytnou daňovou odpovědností majitele obchodu. Správné pochopení typu smlouvy, způsobu srážky daně z příjmu fyzických osob a lhůt pro podání daňového přiznání vám pomůže vyhnout se riziku dodatečného zdanění a pokut za pozdní platbu. Pokud od začátku správně spravujete mzdy, daně a dokumentaci, vaše provozní činnost bude plynulejší a transparentnější. GTG CRM pomáhá s řízením lidských zdrojů, sledováním nákladů na mzdy a daty pro aktivní a řádné daňové přiznání.

💼 GTG CRM vám pomůže snadno spravovat zaměstnance, automaticky vypočítávat mzdy a sledovat náklady na pracovní sílu. Zjistěte více →

Proměňte to, co jste se právě naučili, v reálné výsledky — použijte GTG CRM, zdarma.

Použít nyní