Co se naučíte

  • ✅ Daňové povinnosti majitele obchodu při najímání zaměstnanců
  • ✅ Dva způsoby výpočtu daně z příjmu fyzických osob: progresivní a paušální
  • ✅ Kdy se má daň srazit a kdy ne
  • ✅ Jak deklarovat a platit daň z příjmu fyzických osob ze mzdy

1. Povinnosti majitele obchodu při najímání zaměstnanců

Podle předpisů, když vyplácíte zaměstnancům příjmy v podobě mzdy, platu, máte následující povinnosti:

Č. Povinnost Popis
1 Srážka daně Stržení daně z příjmu fyzických osob ze mzdy zaměstnance
2 Daňové přiznání Podání daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob finančnímu úřadu (pokud došlo ke srážce)
3 Platba daně Odvedení sražené daně do státního rozpočtu
4 Daňové vypořádání Roční daňové vypořádání daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance (pokud je k tomu oprávněn)

Důležité poznámky

  • Zaměstnanci si daň neplatí sami. Vy (ten, kdo vyplácí příjem) ji musíte srazit a odvést.
  • Pokud daň nesrazíte správně → Můžete být dodatečně zdaněni a pokutováni.

2. Typy smluv a způsoby výpočtu daně

Souhrnná tabulka

Typ smlouvy Způsob výpočtu daně Možnost odpočtu? Vypořádání?
Pracovní smlouva ≥ 3 měsíce Progresivní sazba Ano Ano
Pracovní smlouva na dobu neurčitou Progresivní sazba Ano Ano
Pracovní smlouva < 3 měsíce Paušální sazba (10%) Ne Ne
Bez smlouvy Paušální sazba (10%) Ne Ne

3. Progresivní daňová sazba

Pro koho platí?

Zaměstnanci, kteří podepsali pracovní smlouvu na 3 měsíce a déle nebo pracovní smlouvu na dobu neurčitou.

Jak se počítá

Zdanitelný příjem = Celkový příjem - Odpočitatelné položky

Odpočitatelné položky:

  • Osobní odpočet: 11 milionů VND/měsíc
  • Odpočet na vyživovanou osobu: 4,4 milionu VND/osobu/měsíc
  • Povinné pojištění (sociální, zdravotní, nezaměstnanost)
  • Dary na charitu, humanitární účely (pokud existují)

Progresivní daňová tabulka

Pásmo Zdanitelný příjem/měsíc Daňová sazba
1 Do 5 milionů 5%
2 Nad 5 - 10 milionů 10%
3 Nad 10 - 18 milionů 15%
4 Nad 18 - 32 milionů 20%
5 Nad 32 - 52 milionů 25%
6 Nad 52 - 80 milionů 30%
7 Nad 80 milionů 35%

Příklad: Výpočet daně pro zaměstnance A

Informace:

  • Hrubá mzda: 20 milionů/měsíc
  • Příspěvky na sociální a zdravotní pojištění: 2,1 milionu (10,5 %)
  • Existuje 1 vyživovaná osoba (malé dítě)

Výpočet:

Zdanitelný příjem = 20 milionů - 2,1 milionu = 17,9 milionu

Slevy na dani:
- Na poplatníka: 11 milionů
- Na vyživovanou osobu: 4,4 milionu
- Celkem slevy: 15,4 milionu

Zdanitelný příjem = 17,9 - 15,4 = 2,5 milionu

Daň z příjmu fyzických osob = 2,5 milionu × 5 % = 125 000 Kč/měsíc

Čistá mzda = 20 milionů - 2,1 milionu (pojištění) - 125 000 (daň) = 17 775 000 Kč

4. Paušální daň

Na koho se vztahuje?

  • Zaměstnanci podepsali pracovní smlouvu na dobu kratší než 3 měsíce
  • Nepodepsali pracovní smlouvu
  • Pronájem služeb, díla (řidiči, kurýři, konzultanti...)

Jak to funguje

Daň z příjmu fyzických osob = Celkový příjem × 10 %

Charakteristika:

  • Není možná sleva na poplatníka
  • Není možná sleva na vyživovanou osobu
  • Není možná roční zúčtování
  • Srážka pouze při příjmu > 2 miliony Kč/jednorázově

Příklad: Pronájem kurýra na doručení

Situace: Najmete si pana B na přepravu zboží, platíte 3 miliony/jednorázově.

Výpočet daně:

Daň z příjmu fyzických osob = 3 miliony × 10 % = 300 000 Kč
Skutečně vyplaceno panu B = 3 miliony - 300 000 = 2 700 000 Kč

Případy, kdy není třeba srážet daň

Pokud příjem za každou platbu ≤ 2 miliony Kč → Není třeba srážet daň.

Příklad: Najmout někoho na úklid obchodu, platba 500 000 Kč/jednou → Není třeba srážet daň.

5. Kdy podat daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob?

Princip

  • Proběhla daňová srážka v měsíci/čtvrtletí → Je nutné podat přiznání
  • Nebyla provedena daňová srážka (i když byl příjem vyplacen) → Není nutné podávat přiznání

Termín podání přiznání

Přiznávací období Podmínky Termín
Měsíčně Suma daní sražených ≥ 50 milionů/rok 20. den následujícího měsíce
Čtvrtletně Suma daní sražených < 50 milionů/rok 30. den prvního měsíce následujícího čtvrtletí

Doklady k podání

  • Daňové přiznání k dani z příjmu z mezd a platů (ne přiznání pro podnikatele)
  • Lze podat prostřednictvím softwaru HTKK nebo na adrese thuedientu.gdt.gov.vn

6. Roční zúčtování daně z příjmu fyzických osob

Kdo provádí zúčtování?

Zaměstnavatel (vy) provede zúčtování za zaměstnance, pokud:

  • Zaměstnanec podepsal pracovní smlouvu na dobu delší než 3 měsíce
  • Zaměstnanec vás zmocnil k provedení zúčtování
  • Zaměstnanec má příjem pouze od vás (nepracuje jinde)

Termín zúčtování

Nejpozději do 31. 3. následujícího roku (90 dní od konce roku).

Kdy si zaměstnanci podávají přiznání sami?

  • Mají příjem z více zdrojů (pracují jinde)
  • Nezmocnili vás k provedení zúčtování

7. Případy, kdy je majitel živnosti zároveň zaměstnancem

Situace

Jste majitel živnosti (máte příjem z obchodu) a zároveň pracujete na částečný úvazek pro společnost A (máte příjem ze mzdy).

Řešení

Zdroj příjmů Způsob zdanění
Příjem z živnosti Daň se vypočítává jako u živnostníků (dle obratu nebo zisku)
Příjem ze mzdy Daň z příjmu ze mzdy se vypočítává (progresivní nebo paušální)

Tyto dva druhy příjmů jsou ODDĚLENÉ, nesčítají se.

8. Nejčastější dotazy

Je třeba odvádět daň z platu nižšího než 11 milionů?

Pokud je podepsána pracovní smlouva na ≥ 3 měsíce: Ne, není třeba odvádět (protože po odečtení osobního základu je zdanitelný příjem ≤ 0).

**Pokud není podepsána pracovní smlouva nebo je pracovní smlouva na < 3 měsíce:** Sráží se 10 %, pokud je výplata > 2 milionů za jednu transakci.

Hrozí pokuta za nepřiznání daně z příjmu?

Ano. Pokud došlo ke srážce a nepřiznání → Hrozí správní pokuta + úrok z prodlení.

Co když najmu příbuzného jako zaměstnance?

Podle předpisů mohou příbuzní (rodiče, manželé/manželky, děti, sourozenci) pracovat jako účetní a na jiných pozicích pro živnostníky.

Pokud jim vyplácíte mzdu → Stále je třeba srážet daň z příjmu jako obvykle (pokud splňují podmínky).

Zaměstnanci chtějí čistý plat, co mám dělat?

Čistý plat = Plat po odečtení sociálního a zdravotního pojištění a daně z příjmu.

Musíte přepočítat zpětně z čistého platu → na hrubý plat, abyste vypočítali skutečné náklady a srazili daň.

Příklad: Dohoda o čistém platu 15 milionů → Skutečný hrubý plat může být 17-18 milionů (v závislosti na podmínkách slev).

Checklist: Správné najímání zaměstnanců

Před najímáním

  • Určení typu smlouvy (pracovní smlouva na ≥ 3 měsíce, < 3 měsíce, nebo bez smlouvy)
  • Výpočet hrubého platu a sražených částek
  • Vyžádání potvrzení o snížení daně pro rodinné příslušníky od zaměstnance (pokud je podepsána pracovní smlouva na ≥ 3 měsíce)

Měsíčně

  • Výpočet platu a srážka daně z příjmu
  • Vyplacení čistého platu zaměstnanci
  • Uložení dokladů o výplatě

Čtvrtletně (nebo měsíčně, pokud je relevantní)

  • Podání daňového přiznání k dani z příjmu (pokud došlo ke srážce)
  • Zaplacení daně, která byla sražena

Na konci roku

  • Shromáždění plných mocí k ročnímu zúčtování od zaměstnanců
  • Podání daňového přiznání k ročnímu zúčtování daně z příjmu
  • Vydání potvrzení o sražené dani pro zaměstnance (pokud je požadováno)

Časté chyby

  1. Výplata platu bez srážky daně → Dohánění daně a pokuta.

  2. Záměna pracovní smlouvy a smlouvy o dílo → Nesprávný výpočet daně.

  3. Nepřiznání daně při srážce → Správní pokuta.

  4. Zapomenuté roční zúčtování → Zaměstnanec si nemůže nechat vrátit přeplatek na dani.

  5. Neuložení dokladů o výplatě → Obtížné prokázání při kontrole finančním úřadem.

9. Závěr

Najímání zaměstnanců není jen personální záležitost, ale také povinná daňová zodpovědnost majitele obchodu. Správné pochopení typů smluv, způsobu srážení daně z příjmu fyzických osob a termínů pro podání přiznání vám pomůže vyhnout se riziku zpětného doměření daně a pokut za pozdní platbu. Jasná správa mezd, daní a dokumentů od samého začátku usnadní a zpřehlední provoz. GTG CRM podporuje řízení lidských zdrojů, sledování nákladů na mzdy a dat pro proaktivní a systematické daňové přiznání.

💼 GTG CRM vám pomůže snadno spravovat zaměstnance, automaticky vypočítávat mzdy a sledovat náklady na pracovní sílu. Zjistit více →

Proměňte to, co jste právě přečetli, v reálné výsledky — použijte GTG CRM hned teď, zdarma.

Použít hned