Od 01.01.2026 bude daňový úřad zavádět změnu v modelu správy pro podnikatele zaměřenou na ukončení paušálního zdanění a přechod na daňové přiznání podle skutečných příjmů. Jedná se o významnou změnu, protože odpovědnost „samo-výpočet, samo-přiznání, samo-platba“ bude přímo spojena s prodejními daty, fakturami a doklady každého podnikatele, namísto předem stanovené výše daně.
Výpočet daně a daňové přiznání po 01.01.2026
Klíčovým bodem období po 01.01.2026 je: správa daňovým úřadem podle skutečných příjmů, a podnikatelé budou potřebovat dostatečně jasná data pro správné daňové přiznání.
Co znamená „samo-přiznání, samo-platba“
- Samostatné určení příjmů pro zdanění: příjmy plynoucí z prodeje zboží, poskytování služeb v daném období
- Samostatné sestavení daňového přiznání: podání daňového přiznání podle vzoru a daňového období stanoveného předpisy
- Samostatná včasná platba daně: po určení výše daně k úhradě podle pokynů
Ohledně směru implementace, Finanční ředitelství jasně sdělilo cíl, aby se podnikatelé od roku 2026 seznámili a přešli na systém daňových přiznání a samo-plateb.
Další podrobnosti naleznete na: Odkaz
Schéma samo-přiznání, samo-platby
Běžné případy daňových přiznání
V současné době Ministerstvo financí komunikuje část „dokumenty, formuláře“ a zjednodušení procedur směrem k zjednodušení formulářů daňových přiznání, seskupování podle subjektů a metod výpočtu daně (např. skupina neplatící DPH, DPFO; skupina platící podle příjmů; skupina vypočítávající podle zdanitelných příjmů). Tyto informace jsou uvedeny v informacích Vládního zpravodaje o dokumentech a daňových postupech pro podnikatele, spolu s popisem vzorových formulářů v návrhu vyhlášky. Podrobné informace o případech, které vyžadují podání daňového přiznání, naleznete na tomto odkazu.
Důležitá poznámka: konkrétní vzory formulářů se mohou dále aktualizovat podle oficiálních pokynů, ale „myšlenkový rámec“ zůstává daňové přiznání založené na obchodních datech. Vzor formuláře
Proč se elektronické faktury a prodejní data stávají „páteří“
Po přechodu na systém daňových přiznání už data pro daňové přiznání nebudou vycházet z „odhadovaných paušálů“, ale budou se opírat o:
- Tržby z objednávek
- Elektronické faktury
- Evidence tržeb, související dokumenty (dle případu)
Společně s přechodem na nový systém ministerstvo financí a daňové úřady podporují digitální transformaci na podporu podnikatelů při elektronickém podávání daňových přiznání od roku 2026.
Současný stav a „úzká místa“ při podávání daňových přiznání těsně před uzávěrkou
Když ještě platil paušální systém daně, mnozí podnikatelé byli zvyklí „platit, když přijde čas“. Po přechodu na systém podávání daňových přiznání se však tlak obvykle soustředí na 4 oblasti:
- Tržby z různých kanálů: online tržiště, sociální sítě, prodejny, spolupracovníci… bez systému je obtížné přesně uzavřít čísla
- Nedostatek historie transakcí: chybí deník objednávek a vyrovnávání, což vede k chybám při sčítání tržeb
- Faktury se nevztahují k transakci: vystavování faktur nesouvisejících s transakcí snižuje možnost kontroly a vede k nesrovnalostem
- Hromadění práce na konci období: čím blíže k uzávěrce, tím vyšší je riziko pozdního podání nebo uspěchaného podání přiznání
Daňové úřady také provádějí intenzivní kampaně na podporu podnikatelů při „seznamování se s podáváním přiznání“ před datem přechodu, což ukazuje, že jde o velkou změnu v návycích a provozních schopnostech.
Pravidla pro chyby při podávání daňových přiznání a sankce
Zde jsou typické sankce podle nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP o sankcích za správní delikty v oblasti daní a faktur.
Pozdní podání daňového přiznání
Podle článku 13 nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP jsou sankce za pozdní podání daňového přiznání stanoveny podle počtu dnů zpoždění, například:
- 01 až 05 dnů (a s polehčujícími okolnostmi): napomenutí
- 01 až 30 dnů: pokuta ve výši 2 000 000 až 5 000 000 vietnamských dongů
- 31 až 60 dnů: pokuta ve výši 5 000 000 až 8 000 000 vietnamských dongů
- 61 až 90 dnů (nebo podobné případy uvedené v odstavci 4): pokuta ve výši 8 000 000 až 15 000 000 vietnamských dongů
- Více než 90 dnů (s podmínkami podle předpisů): pokuta ve výši 15 000 000 až 25 000 000 vietnamských dongů
Nesprávné podání vedoucí k nedoplatku daně
Podle článku 16 nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP jsou stanoveny sankce v procentech, včetně případu, kdy je pokuta ve výši 20 % z částky nedoplatku daně nebo z částky daně, která byla osvobozena, snížena nebo vrácena nad rámec předpisů, v závislosti na jednání a podmínkách použití.
(Citace nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP z vládního portálu)
Jakou roli hraje GTG CRM v této přechodné době
GTG CRM ne "neúčtuje" ani "neplatí daně za vás". Nejvhodnější rolí ve fázi přechodu je pomoci podnikům standardizovat provozní data pro správné a včasné přiznání, zejména pokud se model přesune na základě skutečných tržeb.
- Centralizace výstupních a vstupních faktur na jednom místě: umožňuje rychlejší uzavření čísel za období, snižuje manuální sčítání z více kanálů.
- Propojení elektronických faktur se skutečnými transakcemi: usnadňuje párování, když je potřeba zkontrolovat tržby za období.
- Snížení rizika "řešení problémů na poslední chvíli": protože data jsou zaznamenávána chronologicky, nikoli hromadně na konci období.
- Podpora provozní disciplíny: obchodníci a interní účetní mají stejný zdroj dat pro křížovou kontrolu.
Aktivity digitální transformace pro malé podniky jsou také silně podporovány regulačními orgány, takže standardizace prodejních dat a faktur je přístup "o krok napřed".
Návrh ilustrace: Obrázek "jeden dashboard" zahrnující tržby, objednávky, elektronické faktury, export pro párování.
Závěr
Od 01/01/2026 přechod na vlastní podávání přiznání a vlastní platbu je velkou změnou v návycích a datové disciplíně. Zatímco dříve paušální daně znamenaly, že mnoho živnostníků muselo jen zřídka "sáhnout" do účetního systému, po tomto datu bude rozhodujícím faktorem jasná data o tržbách za období, faktury a možnost jejich párování.
Proměňte to, co jste právě četli, v reálné výsledky — vyzkoušejte GTG CRM, zdarma.
Použít hned
