Daňové období na konci roku: Společnosti a živnostníci pod tlakem „samostatného přiznání a platby“

Od 01.01.2026 bude daňová správa zavádět model řízení pro živnostníky s cílem ukončit paušální daňový režim a přejít na daňové přiznání podle skutečných příjmů. Jedná se o velkou změnu, protože odpovědnost „vypočítat, přiznat a zaplatit“ bude přímo spojena s údaji o prodejích, fakturách a dokladech každého živnostníka, namísto předem stanovené výše daně.

Způsob výpočtu daně a podání přiznání po 01.01.2026

Klíčovým bodem období po 01.01.2026 je: daňová správa bude řídit podle skutečných příjmů a živnostníci budou potřebovat dostatečně jasné údaje k podání správného přiznání.

Co znamená „samostatné přiznání, samostatná platba“

• Samostatné určení zdanitelných příjmů: příjmy plynoucí z prodeje zboží a poskytování služeb za dané období
• Samostatné podání daňového přiznání: podání formuláře a v termínech podle předpisů
• Samostatná a včasná platba daně: po určení výše daně k úhradě podle pokynů

Pokud jde o směr implementace, daňová správa jasně komunikovala cíl, aby se živnostníci seznámili a přešli na systém podávání přiznání a samostatné platby od roku 2026.

Další podrobnosti naleznete zde: Odkaz

Diagram samostatného přiznání a platby

Běžné případy daňových přiznání

V současné době Ministerstvo financí v oblasti „dokumentace, formuláře“ a zjednodušení postupů komunikuje směr zjednodušení daňových přiznání, seskupování podle předmětů a metod výpočtu daně (např. skupina, která nemusí platit DPH, DPFO; skupina, která platí podle příjmů; skupina, která se vypočítá podle zdanitelného příjmu). Tyto informace jsou uvedeny v informacích Vládního listu o dokumentaci a postupech daňové správy pro živnostníky, spolu s popisem navrhovaných formulářů v návrhu vyhlášky. Další podrobnosti o případech, které vyžadují podání přiznání, naleznete na tomto odkazu.

Důležitá poznámka: konkrétní formuláře se mohou dále aktualizovat podle oficiálních prováděcích předpisů, ale „rámec myšlení“ zůstává přiznání založené na obchodních údajích. Vzor daňového přiznání

Proč se elektronické faktury a údaje o prodeji stávají „páteří“

Při přechodu na systém přiznání se údaje pro přiznání již nebudou opírat o „paušální odhady“, ale budou vycházet z:

• Příjmy podle objednávek
• Elektronické faktury
• Kniha sledování příjmů, související doklady (v závislosti na případu)

Spolu s trajektorií transformace Ministerstvo financí a daňová správa podporují aktivity digitální transformace s cílem pomoci živnostníkům s elektronickým podáváním přiznání od roku 2026.

Současný stav a „úzká hrdla“ při dokončování přiznání těsně před termínem

Když existovala paušální daň, mnoho živnostníků si zvyklo „platit v termínu“. Ale s přechodem na systém přiznání se tlak obvykle soustředí na 4 body:

• Příjmy z mnoha kanálů: platformy, sociální sítě, prodejny, spolupracovníci… je obtížné stanovit přesná čísla bez systému
• Nedostatek transakční historie: chybějící deník objednávek a odsouhlasení činí součet příjmů náchylným k chybám
• Faktury nesouvisí s transakcemi: vydávání samostatných faktur snižuje možnost porovnání, snadno dochází k nesrovnalostem
• Hromadění práce na konec období: čím blíže k termínu, tím vyšší riziko pozdní platby nebo uspěchaného přiznání

Daňová správa také provádí intenzivní kampaně na podporu živnostníků v „naučení se podávat přiznání“ před datem přechodu, což ukazuje, že se jedná o velkou změnu v návycích a provozních schopnostech.

Předpisy týkající se chyb v přiznání a sankce

Níže jsou uvedeny typické sazby správních pokut podle nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP vlády o sankcích za správní delikty týkající se daní a faktur.

Pozdní podání daňového přiznání

Podle článku 13 nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP jsou pokuty za pozdní podání daňového přiznání stanoveny podle počtu zpožděných dnů, například:

• 01 až 05 dní (a se zmírňujícími okolnostmi): napomenutí
• 01 až 30 dní: pokuta ve výši 2 000 000 až 5 000 000 VND
• 31 až 60 dní: pokuta ve výši 5 000 000 až 8 000 000 VND
• 61 až 90 dní (nebo podobné případy uvedené v odstavci 4): pokuta ve výši 8 000 000 až 15 000 000 VND
• Více než 90 dní (s podmínkami podle předpisů): pokuta ve výši 15 000 000 až 25 000 000 VND

Nesprávné přiznání vedoucí k nedostatečné výši daně k úhradě

Podle článku 16 nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP jsou stanoveny pokuty ve výši procenta, včetně případu, kdy pokuta činí 20 % z částky nedoplatku daně nebo z částky daně, která byla osvobozena, snížena nebo vrácena nad rámec předpisů, v závislosti na jednání a podmínkách použití.

(Citováno z nařízení vlády č. 125/2020/ND-CP na vládním portálu)

Jakou roli hraje GTG CRM v tomto přechodném období

GTG CRM „nepodává přiznání ani neplatí daně za vás“. Nejvhodnější rolí v přechodném období je pomoci živnostníkům standardizovat provozní údaje pro správné a včasné podání přiznání, zejména když se model přechází na základ skutečných příjmů.

• Centralizace výstupních a vstupních faktur na jednom místě: pomáhá rychleji uzavírat čísla za období, snižuje ruční sčítání z mnoha kanálů.
• Propojení elektronických faktur s reálnými transakcemi: usnadňuje kontrolu při potřebě zkontrolovat příjmy za období.
• Snižuje riziko „prokrastinace“: protože údaje jsou zaznamenávány chronologicky, nikoli hromaděny na konci období k sumarizaci.
• Podpora provozní disciplíny: majitelé obchodů a interní účetní mají stejný zdroj dat k vzájemné kontrole.

Prodejní a fakturační údaje je klíčové mít v pořádku, což je krok, který je třeba udělat předem.

Návrh ilustrační fotografie: Obrázek „jednoho panelu“ zahrnující příjmy, objednávky, elektronické faktury, export souboru pro kontrolu.

Závěr

Od 01.01.2026 přejdeme na samostatné přiznání, samostatnou platbu, což je velká změna v návycích a datové disciplíně. Pokud dříve paušální daň znamenala, že mnoho živnostníků muselo jen zřídka „sahnout“ na účetní systémy, po tomto milníku bude rozhodujícím faktorem mít jasná data o příjmech za dané období, mít faktury a být schopen je kontrolovat.