Ministerstvo financí navrhuje osvobození živnostníků od daně s obratem do 500 milionů VND od roku 2026

Ministerstvo financí nedávno navrhlo osvobození od daně pro živnostníky s obratem do 500 milionů VND/rok, které se má uplatnit od 1. 7. 2026. Jedná se o informaci, která zajímá mnoho živnostníků a slibuje výrazné snížení daňové zátěže a vytvoření podmínek pro stabilnější rozvoj malého podnikání.

Zvýšení limitu pro osvobození od daně z 200 milionů na 500 milionů VND/rok je považováno za důležitý krok na podporu individuálního ekonomického sektoru. Odhaduje se, že přibližně 90 % současných živnostníků již nebude muset platit daně, což jim umožní klidně udržovat svou činnost a reinvestovat v kontextu volatilního trhu.

Současné předpisy pro zdanění živnostníků

Podle rozhodnutí č. 3389/QĐ-BTC z roku 2025, od 1. 1. 2026, bude v plném rozsahu ukončena metoda paušálního výběru daní pro živnostníky a přechází se na správu metodou sebe-deklarace a sebe-odvádění daní. Živnostníci budou rozděleni do 3 hlavních skupin:

Skupina 1: Obrat do 200 milionů VND/rok

• Osvobozeno od daně z přidané hodnoty (DPH) a daně z příjmů fyzických osob (DPFO)
• Není nutné používat složité účetní knihy
• Deklarace 2x ročně na začátku a v polovině/konci roku

Skupina 2: Obrat od 200 milionů do méně než 3 miliard VND/rok

• Aplikuje se metoda zdanění přímo z obratu
• Sazby daně podle odvětví:
• 1 % pro distribuci, dodávky zboží
• 5 % pro služby, stavebnictví bez dodávky materiálu
• 3 % pro výrobu, dopravu, služby spojené se zbožím, stavebnictví s dodávkou materiálu
• 2 % pro jiné podnikatelské činnosti
• Daňová deklarace 4x ročně (kvartálně)
• Živnostníci s obratem nad 1 miliardu VND/rok v maloobchodě, přímých službách musí vydávat elektronické faktury z pokladních systémů propojených s finančním úřadem

Skupina 3: Obrat nad 3 miliardy VND/rok

• Aplikuje se metoda odečtu DPH: DPH k úhradě = DPH na výstupu – DPH na vstupu
• DPFO: 17 % ze zisku (Zisk = Obrat – Prokazatelné náklady)
• Měsíční deklarace při obratu nad 50 miliard VND/rok, kvartální při obratu pod 50 miliard VND/rok

Nový návrh Ministerstva financí

Dne 27. listopadu 2025 vydalo Ministerstvo financí dopis č. 18491/BTC-CST s následujícími významnými body:

Zvýšení limitu obratu pro osvobození od daně na 500 milionů VND/rok

• Úprava z 200 milionů na 500 milionů VND/rok
• Přibližně 2,3 milionu živnostníků (90 % z celkového počtu 2,54 milionu živnostníků) bude osvobozeno od daně
• Uplatnění od 1. 7. 2026, pokud bude schváleno

Zdanění podle skutečného příjmu pro živnostníky s obratem nad 500 milionů

Živnostníci a fyzické osoby s obratem od 500 milionů do 3 miliard VND/rok:

• Zdanění podle skutečného příjmu (obrat – náklady)
• Sazba daně 15 %, podobně jako u mikropodniků
• Pokud náklady nelze prokázat, bude se uplatňovat daň podle sazby z obratu

Podrobná daňová sazba podle nového návrhu

Daň z příjmu (obrat – náklady):

Roční obrat	Daňová sazba
Nad 500 milionů – 3 miliardy	15 %
Nad 3 – 50 miliard	17 %
Nad 50 miliard	20 %

Daň podle % sazby z obratu (pokud nelze prokázat náklady):

Odvětví	Daňová sazba
Distribuce, dodávky zboží	0,5 %
Služby, stavebnictví bez dodávky materiálu	2 %
Pronájem nemovitostí, pojišťovací agentury, loterie, multilevel marketing	5 %
Výroba, doprava, stavebnictví s dodávkou materiálu	1,5 %
Digitální obsah/služby	5 %
Ostatní odvětví	1 %

Samostatné předpisy pro pronájem nemovitostí

Fyzické osoby pronajímající nemovitosti nepravidelně (kromě ubytovacího provozu) s obratem nad 500 milionů VND/rok:

• Uplatňuje se pouze metoda zdanění podle sazby z obratu
• Není třeba prokazovat náklady, není třeba kompenzovat příjmy, není třeba roční vyrovnání

Přínosy nové politiky

Snížení finanční zátěže pro většinu živnostníků

S 90% živnostníků plně osvobozených od daní, mohou živnostníci s nízkým nebo nestabilním obratem klidně udržovat svou činnost, reinvestovat a lépe se zotavit.

Spravedlivější zdanění podle skutečného příjmu

Živnostníci s obratem nad 500 milionů budou zdaňováni podle skutečného zisku: kdo má zisk, bude platit daň, při nízkém zisku zaplatí méně nebo nic. To je obzvláště výhodné pro živnostníky s vysokými vstupními náklady.

Podpora stabilního rozvoje

Nová politika pomáhá malým živnostníkům stabilizovat živobytí, zvyšovat konkurenceschopnost a pozitivněji přispívat do ekonomiky. Jedná se o důležitý krok na podporu individuálního ekonomického sektoru.

Podpora transparentnosti a deklarace

Živnostníci mají větší motivaci deklarovat a zprůhlednit svůj obrat, což pomáhá efektivní daňové správě a usnadňuje přístup k podpoře a politikám státu.

Nejvíce zasažené subjekty

Malí živnostníci

Malé smíšené prodejny, restaurace, kavárny, servisní dílny, drobní online prodejci s obratem do 500 milionů VND/rok jsou plně osvobozeni od daně.

Nezávislí podnikatelé

Začínající podnikatelé v malém měřítku, online prodejci, sezónní prodejci s nestabilním obratem těží z vyššího limitu pro osvobození od daně, což jim pomáhá více se stabilizovat.

Živnostníci s obratem 500 milionů – 3 miliardy VND/rok

Pokud dokážou sledovat prokazatelné náklady, budou zdaněni podle skutečného příjmu místo obratu, což je výhodné pro živnostníky s vysokými vstupními náklady (nákup zboží, pronájem prostor, mzdy...).

Sektor služeb, malý velkoobchod

Odvětví, kde vstupní náklady a provoz tvoří většinu obratu, budou těžit ze zdanění zisku, což povede k spravedlivější daňové povinnosti.

Příprava na změnu s GTG CRM

S přechodem z paušálního zdanění na sebe-deklaraci a návrhem na zvýšení limitu pro osvobození od daně je nutné, aby se živnostníci připravili s jasným systémem řízení prodeje a účetnictví pro přesné sledování obratu a nákladů.

GTG CRM je multikanálové řešení pro řízení prodeje, které pomáhá majitelům obchodů a živnostníkům:

• Automaticky synchronizovat objednávky z mnoha e-commerce platforem (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Řídit obrat, náklady a zisk v reálném čase
• Vydávat podrobné reporty o obratu za den, měsíc, kvartál, rok pro daňovou deklaraci
• Řídit zásoby, transparentně evidovat nákupy a prodeje zboží
• Integrovaně vydávat elektronické faktury, což splňuje požadavky na vystavování faktur pro živnostníky s obratem nad 1 miliardu VND/rok

S GTG CRM se sledování obratu a nákladů stává jednoduchým, což vám umožní snadno určit výši daně k úhradě podle nových předpisů a maximálně využít výhod politiky osvobození od daně. Připravte se na změny od 1. 7. 2026.