Ministerstvo financí navrhuje, aby byli živnostníci osvobozeni od daní při obratu nižším než 500 milionů VND od roku 2026.

Ministerstvo financí nedávno navrhlo osvobození od daně pro domácnosti podnikající s obratem nižším než 500 milionů VND/rok, které by mělo platit od 1. července 2026. Toto je informace, která zajímá mnoho drobných podnikatelů, slibuje výrazné snížení daňového zatížení a vytváří podmínky pro stabilnější rozvoj malých podniků.

Zvýšení hranice pro osvobození od daně z 200 milionů na 500 milionů VND/rok je považováno za důležitý krok v podpoře individuálního ekonomického sektoru. Odhaduje se, že přibližně 90 % současných domácností podnikajících by již neplatilo daně, což jim umožní klidně pokračovat ve své činnosti a reinvestovat v kontextu nestabilního trhu.

Současná daňová ustanovení pro domácnosti podnikající

Podle rozhodnutí 3389/QĐ-BTC z roku 2025, od 1. ledna 2026, bude zcela ukončen způsob výběru paušální daně pro domácnosti podnikající a přejde se na správu metodou samovyměření a samoplacení daní. Domácnosti podnikající budou rozděleny do 3 hlavních skupin:

Skupina 1: Obrat nižší než 200 milionů VND/rok

• Osvobození od daně z přidané hodnoty (DPH) a daně z příjmu fyzických osob (DPFO).
• Není nutné používat složité účetní knihy.
• Podání daňového přiznání 2x ročně na začátku roku a v polovině/na konci roku.

Skupina 2: Obrat od 200 milionů do méně než 3 miliardy VND/rok

• Použití metody přímého výpočtu daně z obratu.
• Sazba daně podle odvětví:
• 1% pro distribuci, dodávky zboží.
• 5% pro služby, stavebnictví bez dodávky materiálů.
• 3% pro výrobu, dopravu, služby spojené se zbožím, stavebnictví s dodávkou materiálů.
• 2% pro ostatní podnikatelskou činnost.
• Podání daňového přiznání 4x ročně (čtvrtletně).
• Domácnosti s obratem nad 1 miliardu VND/rok v maloobchodním sektoru, v přímých službách musí vystavovat elektronické faktury z pokladních systémů napojených na daňové úřady.

Skupina 3: Obrat nad 3 miliardy VND/rok

• Použití metody odečtení DPH: Splatná DPH = DPH na výstupu – DPH na vstupu.
• DPFO: 17% z celkového zisku (Zisk = Obrat – Oprávněné náklady).
• Měsíční daňové přiznání, pokud obrat činí nad 50 miliard VND/rok, čtvrtletní, pokud pod 50 miliard VND/rok.

Nové návrhy Ministerstva financí

Dne 27. listopadu 2025 vydalo Ministerstvo financí dopis č. 18491/BTC-CST s následujícími klíčovými body:

Zvýšení hranice obratu pro osvobození od daně na 500 milionů VND/rok

• Úprava z 200 milionů na 500 milionů VND/rok.
• Přibližně 2,3 milionu domácností (90 % z celkového počtu 2,54 milionu domácností podnikajících) bude osvobozeno od daně.
• Platnost od 1. července 2026, pokud bude schváleno.

Výpočet daně z reálného příjmu pro domácnosti s obratem nad 500 milionů

Domácnosti a jednotlivci podnikající s obratem od 500 milionů do 3 miliard VND/rok:

• Výpočet daně z reálného příjmu (obrat – náklady).
• Použití sazby 15 %, podobně jako u mikrofirem.
• Pokud nelze náklady určit, bude se uplatňovat daň podle poměru z obratu.

Detailní daňová tabulka podle nového návrhu

Daň z příjmu (obrat – náklady):

Roční obrat	Sazba daně
Nad 500 milionů – 3 miliardy	15%
Nad 3 – 50 miliard	17%
Nad 50 miliard	20%

Daň podle % poměru z obratu (pokud nelze určit náklady):

Odvětví	Daňový poměr
Distribuce, dodávky zboží	0,5%
Služby, stavebnictví bez dodávky materiálu	2%
Pronájem majetku, pojišťovací agenti, loterie, multilevel marketing	5%
Výroba, doprava, stavebnictví s dodávkou materiálu	1,5%
Produkty/služby digitálního obsahu	5%
Ostatní odvětví	1%

Zvláštní ustanovení pro pronájem nemovitostí

Fyzické osoby pronajímající nemovitosti nepravidelně (kromě ubytovacích služeb) s příjmy přesahujícími 500 milionů VND/rok:

• Použije se pouze metoda výpočtu daně paušálem z obratu
• Není nutné určovat náklady, vyrovnávat příjmy ani podávat roční daňové přiznání

Výhody nové politiky

Snížení finanční zátěže pro většinu podnikajících domácností

S 90% podnikajících domácností zcela osvobozených od daně se mohou domácnosti s malými nebo nestabilními příjmy s klidem soustředit na udržení provozu, reinvestice a lepší zotavení.

Spravedlivější zdanění podle skutečného příjmu

Domácnosti s příjmy nad 500 milionů VND budou daněny podle skutečného zisku: daň zaplatí ti, kdo mají zisk, a ti s nízkým ziskem zaplatí málo nebo nic. To je zvláště výhodné pro domácnosti s vysokými vstupními náklady.

Podpora stabilního rozvoje

Nová politika pomáhá malým podnikajícím domácnostem stabilizovat živobytí, zvýšit konkurenceschopnost a pozitivněji přispívat k ekonomice. Jedná se o důležitý krok na podporu individuálního ekonomického sektoru.

Podpora transparentnosti a deklarace

Podnikající domácnosti budou mít větší motivaci deklarovat a zpřehlednit své příjmy, což pomůže efektivnějšímu daňovému řízení a snadnějšímu přístupu k podpoře a politikám státu.

Nejvíce zjevní příjemci

Malé a střední podnikající domácnosti

Malé obchody s potravinami, restaurace, kavárny, servisní dílny, malé online prodejny s příjmy do 500 milionů VND/rok jsou zcela osvobozeny od daně.

Nezávislí podnikající jednotlivci

Začínající podnikatelé v malém měřítku, online prodejci a sezónní prodejci s nestabilními příjmy těží z vyššího limitu osvobození od daně, což jim pomáhá s větším klidem stabilizovat.

Domácnosti s příjmy 500 milionů – 3 miliardy VND/rok

Pokud jsou schopny sledovat své náklady, budou daněny podle skutečného příjmu namísto obratu, což je výhodné pro domácnosti s vysokými vstupními náklady (nákup zboží, nájem prostor, pracovní síla...).

Služby, malé velkoobchody

Odvětví s vysokými vstupními a provozními náklady, které tvoří velkou část obratu, budou těžit z danění zisku, což povede ke spravedlivější daňové povinnosti.

Příprava na změnu s GTG CRM

S přechodem metody výpočtu daně z paušální daně na samo-deklaraci a navrhovaným zvýšením limitu pro osvobození od daně se podnikající domácnosti musí připravit na jasný systém řízení prodeje a účetnictví, aby mohly přesně sledovat příjmy a výdaje.

GTG CRM je multikanálové řešení pro řízení prodeje, které pomáhá majitelům obchodů a podnikajícím domácnostem:

• Automaticky synchronizovat objednávky z různých tržišť elektronického obchodování (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Spravovat příjmy, výdaje a zisky v reálném čase
• Vystavovat podrobné zprávy o příjmech podle dne, měsíce, čtvrtletí, roku pro účely daňové deklarace
• Transparentně spravovat zásoby, skladové vstupy a výstupy
• Integrační elektronické faktury, které pomáhají splnit požadavek na vystavování faktur pro domácnosti s příjmy nad 1 miliardu VND/rok

S GTG CRM se sledování příjmů a výdajů stává jednoduchým, což vám pomůže snadno určit výši daně, kterou je třeba zaplatit podle nových předpisů, a plně využít výhod politiky osvobození od daně. Buďte připraveni na změny od 1. července 2026.