Mohou podnikající fyzické osoby získat zpět zaplacenou daň z příjmů fyzických osob?

V každodenním podnikání se mnoho podnikajících domácností setkává se situací, kdy zaplatily daň z příjmů fyzických osob (DPO), ale následně zjistí, že zaplacená daň je vyšší, než je předepsáno. Mají tedy podnikající domácnosti právo na vrácení přeplatku na dani? To je běžná otázka mnoha majitelů obchodů a malých podnikajících domácností.

Následující článek objasní právní předpisy týkající se vrácení daně z příjmů fyzických osob, pomůže vám pochopit vaše práva, dodržovat správné postupy a vyhnout se zbytečným rizikům.

Vrácení daně z příjmů fyzických osob – pojem, který je třeba znát

Vrácení daně z příjmů fyzických osob je proces, při kterém daňový úřad vrací poplatníkovi částku daně z příjmů fyzických osob, která byla zaplacena nad rámec skutečné daňové povinnosti, pokud poplatník splňuje podmínky stanovené zákonem. Podle zákona o dani z příjmů fyzických osob se vrácená částka určí na základě rozdílu mezi dočasně zaplacenou daní a skutečně splatnou daní po zúčtování.

Jedná se o zákonné právo, na které má podnikatel nárok, obvykle v případě, kdy zaplacená daň převyšuje splatnou daň, nebo když skutečný příjem nedosahuje úrovně, na kterou se podle předpisů daň vztahuje.

Předpisy týkající se sazby daně z příjmů fyzických osob pro podnikající domácnosti

Podle článku 10 usnesení č. 198/2025/QH15 byly od 1. ledna 2026 zrušeny paušální daně a licenční poplatky pro podnikající domácnosti a jednotlivce. Od tohoto okamžiku budou podnikající domácnosti povinny platit pouze dva hlavní druhy daní: daň z příjmů fyzických osob (DPO) a daň z přidané hodnoty (DPH), přičemž se přechází z paušálního systému na systém vlastního podání přiznání.

Důležité novinky týkající se daní pro podnikající domácnosti v roce 2026

Úprava prahu pro osvobození od daně: Limit příjmů pro podnikající domácnosti a jednotlivce, které nepodléhají dani, byl zvýšen z 200 milionů VND/rok na 500 milionů VND/rok. Tato částka bude odečtena před výpočtem daně podle poměru příjmů.

Limit pro osvobození od DPH: Podobně byl zvýšen limit příjmů, které nepodléhají DPH, na 500 milionů VND/rok.

Způsob výpočtu daně z příjmů fyzických osob: Jednotlivci a podnikající domácnosti budou počítat daň na základě zisku (zisk = příjmy – náklady).

Pro příjmy od 500 milionů do 3 miliard VND: - Pokud jsou náklady zjistitelné: Daň z příjmů fyzických osob činí 15 % ze zisku, což odpovídá sazbě daně pro malé podniky. - Pokud náklady nejsou zjistitelné: Daň se bude nadále platit podle poměru z příjmů od 0,5 % do 2 % v závislosti na odvětví.

Podnikající domácnosti mají právo zvolit metodu výpočtu daně na základě poměru příjmů nebo na základě příjmů.

Ostatní sazby daně: - Příjmy od 3 do 50 miliard VND: 17 % - Příjmy nad 50 miliard VND: 20 %

Ohledně DPH v roce 2026: Podnikající domácnosti a jednotlivci s ročními příjmy nad 500 milionů VND budou platit DPH metodou přímého výpočtu z příjmů s procentní sazbou podle nařízení zákona o dani z přidané hodnoty 2024.

V jakých případech má podnikající domácnost právo na vrácení daně z příjmů fyzických osob?

Ne všechny podnikající domácnosti mají nárok na vrácení daně z příjmů fyzických osob. Toto právo se uplatňuje pouze v případě, že podnikající domácnost zaplatila daň vyšší, než je předepsáno.

Podle nařízení platného od 1. července 2025 mají podnikající domácnosti nárok na vrácení daně ve dvou specifických případech:

První případ: Podnikání na platformách elektronického obchodu s odečtením daně

Pokud prodáváte na platformách elektronického obchodu s platební funkcí a platforma vám odečetla a odvedla daň namísto vás, ale:

• Celkové roční příjmy nepřesáhnou 100 milionů VND
• Nebo nepřesáhnou 200 milionů VND (platné od roku 2026)

V tomto případě můžete provést postup pro vrácení přeplatku na dani poté, co platforma elektronického obchodu splnila svou povinnost odvést daň namísto vás.

Druhý případ: Podnikání na platformě bez platební funkce

Pokud podnikáte na e-commerce platformě, která nemá platební funkce, a sami si deklarujete a odvádíte DPH, daň z příjmů fyzických osob za transakce v daném roce, ale:

• Celkový obrat za rok nepřesáhne 100 milionů VND
• Nebo nepřesáhne 200 milionů VND (platí od roku 2026)

Máte také nárok na vrácení daně z již zaplacené nadměrné daně.

Závěr: Od 1. července 2025 bude domácnostem vrácena daň pouze v případě, že jejich obrat nedosáhl prahu zdanění, ale daň již byly v daném roce zaplaceny.

Dokumentace a postup pro vrácení daně z příjmů fyzických osob pro domácnosti na elektronickém obchodu

Postup vrácení daně pro domácnosti na platformách elektronického obchodu je podrobně popsán v článku 10 nařízení 117/2025/ND-CP, které je účinné od 1. července 2025:

Podmínky pro vrácení daně

Domácnosti a jednotlivci, kterým byla daň sražena (sražená platformou elektronického obchodu) nebo kteří si daň odvedli sami (domácnosti a jednotlivci podnikající na platformách elektronického obchodu bez platební funkce), ale jejichž roční obrat z veškeré podnikatelské činnosti podléhá osvobození od DPH a daně z příjmů fyzických osob, mají nárok na vrácení daně v souladu s daňovými zákony za nadměrně zaplacenou daň.

Dokumentace k přípravě

Žádost o vrácení daně pro domácnosti a jednotlivce s podnikatelskou činností na platformě elektronického obchodu (podle vzoru 03/CNKD-TMĐT) vydaná v příloze nařízení 117/2025/ND-CP.

Místo podání žádosti

Daňový úřad spravující oblast, kde domácnost nebo jednotlivec bydlí (místo současného/dočasného/trvalého pobytu).

Důležité body při postupu pro vrácení daně z příjmů fyzických osob

Aby se předešlo zamítnutí žádosti nebo zdlouhavému procesu, měly by domácnosti zvážit následující body:

Pečlivě zkontrolujte zaplacenou daň: Pečlivě porovnejte sraženou nebo samostatně odvedenou daň z příjmů fyzických osob za rok s údaji v systému daňového úřadu, abyste zajistili žádné rozdíly.

Uchovávejte úplné potvrzení o sražené dani: Potvrzení o sražené dani a potvrzení o zaplacení daně jsou pro daňový úřad důležitým základem pro posouzení vrácení daně, proto je nutné je uchovávat úplné a správné.

Správně deklarujte skutečný obrat: Deklarovaný obrat musí přesně odrážet skutečnou podnikatelskou činnost. Nesprávná nebo neúplná deklarace obratu může vést k opětovné kontrole nebo zamítnutí žádosti o vrácení daně.

Osobní údaje musí odpovídat údajům daňového úřadu: Informace, jako je daňové identifikační číslo, číslo občanského průkazu, číslo bankovního účtu pro příjem vrácené daně, musí být přesné a v souladu s údaji zaregistrovanými u daňového úřadu.

Často kladené dotazy

Za jakých okolností jsou domácnosti osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob?

Domácnosti a jednotlivci s obratem z výrobní nebo obchodní činnosti za kalendářní rok nepřesahujícím 500 milionů VND jsou osvobozeni od placení daně z příjmů fyzických osob podle platných zákonů.

Jak dlouho trvá obdržení vrácení daně?

• Pro žádosti podléhající vrácení daně z příjmů fyzických osob jako první: Nejpozději do 06 pracovních dnů od podání platné žádosti
• Pro žádosti podléhající kontrole před vrácením daně z příjmů fyzických osob: Nejpozději do 40 pracovních dnů od podání platné žádosti

Jaký je práh pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob pro domácnosti?

Od roku 2026 se prahová hodnota pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob a DPH zvyšuje ze 100 milionů na 500 milionů VND/rok. I přes osvobození od placení DPH a daně z příjmů fyzických osob jsou domácnosti a jednotlivci s obratem nižším než 500 milionů povinni včas podat daňové přiznání a dokumenty podle předpisů.

Závěr

Vrácení daně z příjmů fyzických osob je zákonné právo živnostníků, kteří zaplatili více daní, než byla jejich skutečná povinnost. Ne každý případ však může být vrácen, ale musí splňovat správné podmínky podle předpisů, zejména pokud jde o hranici obratu. Porozumění předpisům, příprava úplné dokumentace a přesné podání daňového přiznání vám pomůže rychle a efektivně uplatnit toto právo.

Pokud máte potíže s podáním daňového přiznání nebo správou elektronických faktur, vyzkoušejte GTG CRM – software pro správu prodeje na více kanálech s integrovanou funkcí pro správu faktur a snadnější, přesnější podporou podání daňového přiznání pro živnostníky.