Hvad du vil lære
- ✅ Arbejdsgiverens skattepligt ved ansættelse af medarbejdere
- ✅ To metoder til beregning af indkomstskat: progressiv og fast sats
- ✅ Hvornår skat skal indeholdes, og hvornår ikke
- ✅ Hvordan man indberetter og betaler indkomstskat fra løn
1. Arbejdsgiverens pligter ved ansættelse af medarbejdere
Ifølge reglerne, når du udbetaler indkomst af løn- eller arbejdsydelse-karakter til en arbejdstager, har du følgende pligter:
| Nr. | Pligt | Beskrivelse |
|---|---|---|
| 1 | Skatteinddrivelse | Indhold skat af indkomst fra medarbejderens løn |
| 2 | Skatteindberetning | Indsend skatteerklæring for indkomst til skattemyndighederne (hvis der er indeholdt skat) |
| 3 | Skattebetaling | Indbetal den indeholdte skat til statskassen |
| 4 | Skatteafregning | Årlig skatteafregning for medarbejdere (hvis bemyndiget) |
Vigtige bemærkninger
- Medarbejdere betaler IKKE skat selv. Du (indkomstgiveren) skal indeholde og betale den.
- Hvis skatten ikke indeholdes korrekt → Du kan blive pålagt at betale efterskat og bøder.
2. Kontrakttyper og skatteberegning
Oversigtstabel
| Kontrakttype | Skatteberegning | Fradragsberettiget? | Afregning? |
|---|---|---|---|
| Arbejdskontrakt ≥ 3 måneder | Progressiv skatteberegning | Ja | Ja |
| Arbejdskontrakt ubestemt tid | Progressiv skatteberegning | Ja | Ja |
| Arbejdskontrakt < 3 måneder | Fast sats (10%) | Nej | Nej |
| Ingen kontrakt | Fast sats (10%) | Nej | Nej |
3. Progressiv skatteberegning
Hvem gælder det for?
Medarbejdere, der har en arbejdskontrakt på 3 måneder eller mere eller en arbejdskontrakt ubestemt tid.
Beregning
Skattepligtig indkomst = Samlet indkomst - Fradrag
Fradrag:
- Personligt fradrag: 11 millioner VND/måned
- Fradrag for forsørger: 4.4 millioner VND/person/måned
- Obligatoriske forsikringer (socialforsikring, sundhedsforsikring, arbejdsløshedsforsikring)
- Velgørenhedsbidrag, humanitære bidrag (hvis relevant)
Progressiv skatteberegning
| Trin | Skattepligtig indkomst/måned | Sats |
|---|---|---|
| 1 | Op til 5 millioner | 5% |
| 2 | Over 5 - 10 millioner | 10% |
| 3 | Over 10 - 18 millioner | 15% |
| 4 | Over 18 - 32 millioner | 20% |
| 5 | Over 32 - 52 millioner | 25% |
| 6 | Over 52 - 80 millioner | 30% |
| 7 | Over 80 millioner | 35% |
Eksempel: Skatteberegning for medarbejder A
Information:
- Bruttoløn: 20 mio./måned
- Bidrag til social sikring, sundhedsforsikring, arbejdsløshedsforsikring: 2,1 mio. (10,5 %)
- Har 1 pårørende (lille barn)
Beregning:
Skattepligtig indkomst = 20 mio. - 2,1 mio. = 17,9 mio.
Fradrag:
- Personligt fradrag: 11 mio.
- Fradrag for pårørende: 4,4 mio.
- Samlet fradrag: 15,4 mio.
Skattepligtig indkomst = 17,9 - 15,4 = 2,5 mio.
Indkomstskat = 2,5 mio. × 5 % = 125.000 VND/måned
Nettoløn = 20 mio. - 2,1 mio. (social sikring) - 125.000 (skat) = 17.775.000 VND
4. Flad skattesats
Hvem gælder det for?
- Medarbejdere med en arbejdskontrakt på under 3 måneder
- Ingen arbejdskontrakt
- Leje af tjenester, fastprisopgaver (chauffører, bude, konsulenter osv.)
Sådan beregnes det
Indkomstskat = Samlet indkomst × 10 %
Karakteristika:
- Ingen personlige fradrag
- Ingen fradrag for pårørende
- Ingen årlig skatteafregning
- Kun skattefradrag, når indkomsten er > 2 millioner VND/gang
Eksempel: Leje af en bud til levering
Situation: Du hyrer Hr. B til at levere varer og betaler 3 millioner VND pr. levering.
Skatteberegning:
Indkomstskat = 3 mio. × 10 % = 300.000 VND
Netto udbetalt til Hr. B = 3 mio. - 300.000 = 2.700.000 VND
Tilfælde uden fradrag
Hvis indkomsten pr. gang er ≤ 2 millioner VND → Ingen skattefradrag kræves.
Eksempel: Leje af en person til rengøring af butikken, betaling 500.000 VND pr. gang → Intet fradrag.
5. Hvornår skal indkomstskat indberettes?
Princip
- Skattefradrag foretaget i måneden/kvartalet → Skal indberettes
- Intet skattefradrag (selvom der udbetales indkomst) → Ingen indberetning kræves
Indberetningsfrist
| Indberetningsperiode | Betingelse | Frist |
|---|---|---|
| Månedlig | Fradraget skattebeløb ≥ 50 mio./år | Den 20. i efterfølgende måned |
| Kvartalsvis | Fradraget skattebeløb < 50 mio./år | Den 30. i den første måned af efterfølgende kvartal |
Krævede indberetninger
- Indberetning af indkomstskat fra lønindkomst (ikke indberetning for erhvervsdrivende)
- Kan indsendes via HTKK-software eller thuedientu.gdt.gov.vn
6. Årlig skatteafregning for indkomstskat
Hvem afregner?
Arbejdsgiveren (dig) foretager årlig skatteafregning for medarbejderen, hvis:
- Medarbejderen har en arbejdskontrakt på 3 måneder eller derover
- Medarbejderen delegerer afregningsansvaret til dig
- Medarbejderen kun har indkomst fra dig (arbejder ikke andre steder)
Frist for skatteafregning
Senest den 31/3 i det følgende år (90 dage efter årets afslutning).
Hvornår foretager medarbejderen selv skatteafregning?
- Har indkomst fra flere kilder (arbejder ekstra et andet sted)
- Ikke delegerer afregningsansvaret til dig
7. Tilfælde hvor en virksomhedsejer både driver forretning og arbejder
Situation
Du er ejer af en virksomhed (med indkomst fra butikken) og arbejder samtidig deltid for firma A (med lønindkomst).
Sådan håndteres det
| Indtægtskilder | Sådan beregnes skat |
|---|---|
| Indkomst fra et husholdningserhverv | Beregning af skat for husholdningserhverv (efter omsætning eller indkomst) |
| Lønindkomst | Beregning af indkomstskat fra løn (progressiv eller samlet) |
Disse to poster er ADSKILT og skal ikke lægges sammen.
8. Ofte stillede spørgsmål
Skal der tilbageholdes skat ved løn under 11 millioner?
Hvis der er indgået en ansættelseskontrakt på ≥ 3 måneder: Ingen tilbageholdelse (fordi efter fradrag for personlige fradrag er den skattepligtige indkomst ≤ 0).
**Hvis der ikke er indgået en ansættelseskontrakt, eller ansættelseskontrakten er på < 3 måneder:** Tilbageholdes 10%, hvis der udbetales mere end 2 millioner pr. gang.
Bliver man straffet for ikke at angive indkomstskat?
Ja. Hvis der er tilbageholdt skat, men den ikke er angivet → Administrative bøder + renter for forsinket betaling.
Hvad hvis man ansætter familiemedlemmer som medarbejdere?
Ifølge reglerne kan familiemedlemmer (forældre, ægtefælle, børn, søskende) arbejde som bogholdere og udføre andre opgaver for et husholdningserhverv.
Hvis der udbetales løn til dem → Der skal stadig tilbageholdes indkomstskat som normalt (hvis de opfylder betingelserne).
Medarbejdere kræver nettoløn, hvad skal jeg gøre?
Nettoløn = Løn efter fradrag af social sikring og indkomstskat.
Du skal omregne fra nettoløn → bruttoløn for at beregne de faktiske omkostninger og tilbageholde skat.
Eksempel: Aftalt nettoløn på 15 millioner → Faktisk bruttoløn kan være 17-18 millioner (afhængig af fradragsvilkår).
Checkliste: Ansættelse af medarbejdere korrekt
Før ansættelse
- Bestem kontraktstype (ansættelseskontrakt ≥ 3 måneder, < 3 måneder, eller ingen kontrakt)
- Beregn bruttoløn og tilbageholdelser
- Bed medarbejderen om at registrere personlige fradrag (hvis ansættelseskontrakt på ≥ 3 måneder)
Månedligt
- Beregn løn og tilbagehold indkomstskat
- Udbetal nettoløn til medarbejderen
- Opbevar lønudbetalingsbilag
Kvartalsvis (eller månedligt, hvis relevant)
- Indsend indkomstskatteerklæring (hvis der er tilbageholdt skat)
- Betal den tilbageholdte skat
Årsafslutning
- Indhent fuldmagter til afstemning fra medarbejderne
- Indsend indkomstskatteafstemning
- Udsted skattefradragsbeviser til medarbejderne (hvis anmodet)
Almindelige fejl
-
Udbetaler løn uden at tilbageholde skat → Skattekrav og bøder.
-
Forveksling af ansættelseskontrakt og servicekontrakt → Forkert anvendelse af skatteberegning.
-
Manglende angivelse, når der er tilbageholdt skat → Administrative bøder.
-
Glemmer årsafstemning → Medarbejderen kan ikke få skatterefusion (hvis for meget er betalt).
-
Opbevarer ikke lønudbetalingsbilag → Vanskeligt at redegøre for ved skattekontrol.
9. Konklusion
At ansætte medarbejdere er ikke kun et HR-spørgsmål, men også en obligatorisk skattepligt for butiksejeren. At forstå den korrekte type kontrakt, hvordan man tilbageholder indkomstskat, og fristerne for indberetning vil hjælpe dig med at undgå risikoen for efteropkrævning og bøder for for sen betaling. Når løn, skatter og dokumenter administreres tydeligt fra starten, bliver driften lettere og mere gennemsigtig. GTG CRM hjælper med personalestyring, sporing af lønomkostninger og data til proaktiv og systematisk skatteindberetning.
💼 GTG CRM hjælper dig med nemt at administrere medarbejdere, beregne løn automatisk og spore personalomkostninger. Lær mere →
Omdan det, du lige har læst, til konkrete resultater — anvend det nu med GTG CRM, gratis.
Anvend nu
