Du vil lære
- ✅ Butiksejeres skatteansvar ved ansættelse af medarbejdere
- ✅ To metoder til beregning af indkomstskat: progressiv og fast sats
- ✅ Hvornår skat skal tilbageholdes, og hvornår den ikke skal
- ✅ Hvordan man indberetter og betaler indkomstskat af løn
1. Butiksejers ansvarsområder ved ansættelse af medarbejdere
I henhold til lovgivningen, når du betaler indkomst med karakter af løn eller vederlag til arbejdstagere, har du følgende ansvarsområder:
| Nr. | Ansvar | Beskrivelse |
|---|---|---|
| 1 | Skatteinddrivning | Tilbagehold skat af indkomst fra medarbejderens løn |
| 2 | Skatteindberetning | Indberet skatteopgørelse til skattemyndighederne (hvis skat er tilbageholdt) |
| 3 | Skattebetaling | Indbetal den tilbageholdte skat til statskassen |
| 4 | Skatteafregning | Årlig skatteafregning for medarbejderen (hvis bemyndiget) |
Vigtige bemærkninger
- Medarbejdere betaler IKKE skat selv. Du (den der udbetaler indkomst) skal tilbageholde og indbetale den.
- Hvis skatten ikke tilbageholdes korrekt → Du kan blive pålagt efterskat og bøde.
2. Kontrakttyper og skatteberegning
Resumé-tabel
| Kontrakt type | Skatteberegning | Fradrag? | Afregning? |
|---|---|---|---|
| Arbejdskontrakt ≥ 3 måneder | Progressiv sats | Ja | Ja |
| Arbejdskontrakt ubestemt tid | Progressiv sats | Ja | Ja |
| Arbejdskontrakt < 3 måneder | Fast sats (10%) | Nej | Nej |
| Ingen kontrakt | Fast sats (10%) | Nej | Nej |
3. Progressiv skattesats
Hvem gælder det for?
Medarbejdere med en arbejdskontrakt på 3 måneder eller derover eller en arbejdskontrakt på ubestemt tid.
Beregning
Skattepligtig indkomst = Samlet indkomst - Fradrag
Fradrag:
- Personligt fradrag: 11 millioner VND/måned
- Fradrag for forsørger: 4.4 millioner VND/person/måned
- Obligatoriske forsikringer (Social Sikring, Sundhedsforsikring, Arbejdsløshedsforsikring)
- Velgørenheds- eller humanitære bidrag (hvis relevant)
Progressiv skattetabel
| Trin | Skattepligtig indkomst/måned | Sats |
|---|---|---|
| 1 | Op til 5 millioner | 5% |
| 2 | Over 5 - 10 millioner | 10% |
| 3 | Over 10 - 18 millioner | 15% |
| 4 | Over 18 - 32 millioner | 20% |
| 5 | Over 32 - 52 millioner | 25% |
| 6 | Over 52 - 80 millioner | 30% |
| 7 | Over 80 millioner | 35% |
Eksempel: Skatteberegning for medarbejder A
Oplysninger:
- Bruttoløn: 20 millioner VND/måned
- Bidrag til social sikring, sundhedsforsikring, arbejdsløshedsforsikring: 2.1 millioner VND (10.5%)
- Har 1 forsørger (lille barn)
Beregning:
Skattepligtig indkomst før fradrag = 20 millioner - 2.1 millioner = 17.9 millioner
Fradrag:
- Personligt fradrag: 11 millioner
- Forsørgerfradrag: 4.4 millioner
- Samlede fradrag: 15.4 millioner
Skattepligtig indkomst = 17.9 - 15.4 = 2.5 millioner
Indkomstskat = 2.5 millioner × 5% = 125.000 VND/måned
Netto udbetalt = 20 millioner - 2.1 millioner (social sikring) - 125.000 (skat) = 17.775.000 VND
4. Fast skattesats
Hvem gælder det for?
- Medarbejdere med en arbejdskontrakt på under 3 måneder
- Ingen arbejdskontrakt
- Ansættelse af servicepersonale, projektansatte (chauffører, bude, konsulenter osv.)
Beregning
Indkomstskat = Samlet indkomst × 10%
Karakteristika:
- Intet personligt fradrag
- Intet forsørgerfradrag
- Ingen årlig skatteafregning
- Skat tilbageholdes kun, hvis indkomsten er > 2 millioner VND/udbetaling
Eksempel: Ansættelse af bude til varelevering
Situation: Du hyrer B til at bringe varer og betaler 3 millioner VND pr. levering.
Skatteberegning:
Indkomstskat = 3 millioner × 10% = 300.000 VND
Netto udbetalt til B = 3 millioner - 300.000 = 2.700.000 VND
Tilfælde hvor skat ikke skal tilbageholdes
Hvis indkomsten pr. udbetaling er ≤ 2 millioner VND → Ingen skat skal tilbageholdes.
Eksempel: Ansættelse af rengøringspersonale til butikken, betaling på 500.000 VND pr. gang → Ingen skat tilbageholdes.
5. Hvornår skal indkomstskat indberettes?
Princip
- Skat er tilbageholdt i måneden/kvartalet → Indberetning er påkrævet
- Skat er ikke tilbageholdt (selvom indkomst er udbetalt) → Indberetning er ikke påkrævet
Indberetningsfrister
| Indberetningsperiode | Betingelse | Frist |
|---|---|---|
| Månedlig | Tilbageholdt skat ≥ 50 millioner VND/år | Den 20. i efterfølgende måned |
| Kvartalsvis | Tilbageholdt skat < 50 millioner VND/år | Den 30. i den første måned af efterfølgende kvartal |
Nødvendig indberetning
- Indberetning af indkomstskat af løn (ikke indberetning for erhvervsdrivende)
- Kan indberettes via HTKK-software eller thuedientu.gdt.gov.vn
6. Årlig skatteafregning
Hvem foretager afregning?
Arbejdsgiveren (dig) foretager afregning for medarbejderen, hvis:
- Medarbejderen har en arbejdskontrakt på 3 måneder eller derover
- Medarbejderen giver dig fuldmagt til at foretage afregning
- Medarbejderen kun har indkomst fra dig (arbejder ikke andre steder)
Afrejningsfrist
Senest den 31/3 i det følgende år (90 dage efter årets udgang).
Hvornår foretager medarbejdere selv afregning?
- Har indkomst fra flere kilder (arbejder deltid andre steder)
- Giver ikke dig fuldmagt til afregning
7. Tilfælde hvor en husholdningsvirksomhedsejer også arbejder
Situation
Du er ejer af en husholdningsvirksomhed (med indkomst fra din butik) og arbejder samtidig deltid for virksomhed A (med lønindkomst).
Håndtering
| Indkomstkilde | Skatteberegning |
|---|---|
| Indkomst fra husholdningsvirksomhed | Skatteberegning som husholdningsvirksomhed (baseret på omsætning eller indkomst) |
| Lønindkomst | Indkomstskat af løn (progressiv eller fast sats) |
Disse to poster er SEPARATE og kan ikke lægges sammen.
8. Ofte stillede spørgsmål
Er der skatteinddrivning ved løn under 11 millioner VND?
Ved arbejdskontrakt ≥ 3 måneder: Ingen skatteinddrivning (da skattepligtig indkomst ≤ 0 efter personligt fradrag).
**Ved ingen arbejdskontrakt eller arbejdskontrakt < 3 måneder:** 10% skat tilbageholdes, hvis udbetalingen er > 2 millioner VND/gang.
Bliver der straffet for ikke at indberette indkomstskat?
Ja. Hvis skat er tilbageholdt, men ikke indberettet → Bøde og forsinkelsesgebyr.
Ansættelse af familiemedlemmer som medarbejdere?
Ifølge lovgivningen kan familiemedlemmer (forældre, ægtefælle, børn, søskende) varetage regnskab og andre opgaver for husholdningsvirksomheder.
Hvis du betaler løn til dem → Skat af indkomst skal stadig tilbageholdes som normalt (hvis de opfylder betingelserne).
Medarbejder kræver nettoløn, hvad skal jeg gøre?
Nettoløn = Løn efter fradrag af social sikring og indkomstskat.
Du skal beregne den omvendte vej fra nettoløn → bruttoløn for at beregne de faktiske omkostninger og inddrive skat.
Eksempel: Aftale om nettoløn på 15 millioner VND → Faktisk bruttoløn kan være 17-18 millioner VND (afhængigt af fradragsbetingelser).
Checkliste: Ansættelse af medarbejdere korrekt
Før ansættelse
- Afgør kontrakt type (arbejdskontrakt ≥ 3 måneder, < 3 måneder, eller ingen kontrakt)
- Beregn bruttoløn og fradrag
- Bed medarbejderen om at registrere familiefradrag (hvis arbejdskontrakt ≥ 3 måneder)
Månedligt
- Beregn løn og indkomstskat
- Udbetal nettoløn til medarbejderen
- Gem lønudbetalingskvitteringer
Kvartalsvis (eller månedligt, hvis relevant)
- Indberet indkomstskat (hvis skat er tilbageholdt)
- Indbetal den tilbageholdte skat
Årligt
- Indhent fuldmagt til skatteafregning fra medarbejdere
- Indberetning af årlig indkomstskatteafregning
- Udsted skatteinddrivelsescertifikater til medarbejdere (hvis anmodet)
Almindelige fejl
-
Udbetaling af løn uden skatteinddrivning → Pålagt efterskat og bøde.
-
Forveksling mellem arbejdskontrakt og servicekontrakt → Forkert anvendelse af skatteberegningsmetode.
-
Manglende indberetning ved skatteinddrivning → Bøde.
-
Glemme den årlige skatteafregning → Medarbejderen kan ikke få refunderet overskydende skat.
-
Manglende opbevaring af lønudbetalingskvitteringer → Vanskeligt at forklare ved skattekontrol.
9. Konklusion
Ansættelse af medarbejdere er ikke kun et personalemæssigt anliggende, men også en obligatorisk skatteforpligtelse for butiksejeren. Ved korrekt at forstå kontraktstypen, metoden til inddrivelse af indkomstskat og indberetningsfristerne kan du undgå risikoen for efterskat og forsinkelsesgebyrer. Ved at styre løn, skat og dokumentation klart fra starten bliver driften lettere og mere transparent. GTG CRM understøtter personalestyring, sporing af lønomkostninger og data til skatteindberetning på en proaktiv og struktureret måde.
💼 GTG CRM hjælper dig med at administrere medarbejdere, beregne løn automatisk og spore personaleomkostninger nemt. Læs mere →
Omsæt det, du lige har læst, til faktiske resultater - anvend det nu med GTG CRM, gratis.
Anvend nu
