Skattehøjtid ved årets udgang: Virksomheder & Erhvervsdrivende under pres for "selvangivelse, selvbetaling"

Fra den 01/01/2026, vil Skattemyndighederne implementere en ændring i styringsmodellen for erhvervsdrivende med henblik på at afskaffe den faste skatteordning og overgå til selvangivelse baseret på reel omsætning. Dette er en stor ændring, da ansvaret for "selvberegning, selvangivelse, selvbetaling" vil være direkte knyttet til salgsdata, fakturaer og dokumentation for hver enkelt erhvervsdrivende, i stedet for et forudbestemt skatteniveau.

Sådan beregnes skat og selvangives efter 01/01/2026

Nøglepunktet for perioden efter 01/01/2026 er: skattemyndighederne administrerer baseret på reel omsætning, og erhvervsdrivende skal have tilstrækkeligt klare data til korrekt selvangivelse.

Hvad betyder "selvangivelse, selvbetaling"?

• Selvbestemmelse af skattepligtig omsætning: omsætning fra salg af varer og levering af ydelser i perioden
• Selvoprettelse af selvangivelseserklæring: indsendelse af selvangivelseserklæring i henhold til skema og periode i henhold til reglerne
• Selvbetaling af skat til tiden: efter fastlæggelse af det skyldige skattebeløb i henhold til vejledningen

Med hensyn til implementeringsretningen har Skattestyrelsen tydeligt kommunikeret målet om, at erhvervsdrivende skal vænne sig til og overgå til selvangivelse og selvbetaling fra 2026.

Se mere detaljeret information på: Link

Diagram over selvangivelse og selvbetaling

Almindelige selvangivelsesscenarier

På nuværende tidspunkt kommunikerer Finansministeriet om "dokumenter, procedurer" og forenkling af procedurerne med henblik på forenkling af selvangivelseserklæringen, opdelt efter målgruppe og skatteberegningsmetode (f.eks. gruppe, der ikke skal betale moms, personlig indkomstskat; gruppe, der betaler efter omsætning; gruppe, der beregner efter skattepligtig indkomst). Disse oplysninger er indeholdt i oplysningerne fra Regeringsavisen om dokumenter og procedurer for skatteadministration af erhvervsdrivende, sammen med beskrivelser af forventede selvangivelsesskemaer i udkastet til cirkulær. Se detaljerede oplysninger om de tilfælde, der kræver selvangivelse på link.

Vigtig bemærkning: De specifikke skemaer kan fortsat opdateres i henhold til den officielle vejledning, men "tankegangen" forbliver selvangivelse baseret på forretningsdata. Skatteoplysningsskema

Hvorfor elektroniske fakturaer og salgsdata bliver "rygraden"

Når du overgår til selvangivelse, vil dataene til selvangivelsen ikke længere være baseret på "estimerede faste satser", men skal baseres på:

• Omsætning pr. ordre
• Elektroniske fakturaer
• Omsætningsregistre, relevante dokumenter (afhængigt af tilfældet)

Sammen med omstillingsplanen fremmer Finansministeriet og Skattestyrelsen digitale omstillingsaktiviteter for at understøtte erhvervsdrivende i elektronisk selvangivelse fra 2026.

Aktuel situation og "flaskehalse" ved afslutning af selvangivelse tæt på deadline

Med den faste skatteordning var mange erhvervsdrivende vant til "betaling, når det er tid til betaling". Men når de overgår til selvangivelsesmekanismen, fokuserer presset normalt på 4 punkter:

• Omsætning spredt over mange kanaler: markedspladser, sociale medier, butikker, samarbejdspartnere... svært at afslutte tal korrekt uden et system
• Mangel på transaktionshistorik: ingen ordrejournaler og afstemning gør det nemt at lave fejl ved addition af omsætning
• Fakturaer ledsager ikke transaktioner: udstedelse af ad hoc-fakturaer reducerer afstemningsmulighederne og kan nemt føre til afvigelser
• Samling af arbejde til slutningen af perioden: jo tættere på deadline, jo højere er risikoen for forsinket betaling eller hastig selvangivelse

Skattemyndighederne iværksætter også spidsindsatser for at støtte erhvervsdrivende i at "blive fortrolige med selvangivelse" før omstillingsdatoen, hvilket indikerer, at dette er en stor ændring i vaner og driftsevner.

Regler for fejl ved selvangivelse og sanktioner

Nedenfor er de typiske administrative bøder i henhold til Dekret 125/2020/ND-CP fra Regeringen om sanktioner for administrative overtrædelser vedrørende skatter og fakturaer.

Indsendelse af selvangivelseserklæring for sent

Ifølge Artikel 13 i Dekret 125/2020/ND-CP, er bøderne for at indgive selvangivelseserklæring for sent fastsat i henhold til antallet af forsinkelsesdage, f.eks.:

• 01 til 05 dage (og med formildende omstændigheder): bøde på advarsel
• 01 til 30 dage: bøde på 2.000.000 til 5.000.000 VND
• 31 til 60 dage: bøde på 5.000.000 til 8.000.000 VND
• 61 til 90 dage (eller lignende tilfælde nævnt i punkt 4): bøde på 8.000.000 til 15.000.000 VND
• Over 90 dage (med betingelser i henhold til reglerne): bøde på 15.000.000 til 25.000.000 VND

Forkert selvangivelse resulterer i utilstrækkelig skat, der skal betales

Ifølge Artikel 16 i Dekret 125/2020/ND-CP, er der fastsat bøder som en procentdel, herunder tilfælde af bøde på 20% af den manglende skat eller det beløb, der er blevet undtaget, nedsat eller refunderet højere end angivet, afhængigt af handlingen og de gældende betingelser.

(Citeret fra Dekret 125/2020/ND-CP på Regeringens portal)

Hvilken rolle spiller GTG CRM i denne omstillingsperiode?

GTG CRM "angiver ikke skat på vegne af andre" eller "betaler skat på vegne af andre". Den mest passende rolle i omstillingsfasen er at hjælpe erhvervsdrivende med at standardisere driftsdata til korrekt og rettidig selvangivelse, især når modellen skifter til at være baseret på reel omsætning.

• Centraliser udgående og indgående fakturaer ét sted: gør det hurtigere at afslutte tal for perioden, hvilket reducerer manuel addition fra flere kanaler.
• Knyt elektroniske fakturaer til faktiske transaktioner: letter afstemningen, når omsætningen for perioden skal gennemgås.
• Reducer risikoen for "først i sidste øjeblik": da data registreres kronologisk og ikke samles i slutningen af perioden.
• Understøtter driftsdisciplin: butiksejere og interne revisorer har den samme datakilde til gensidig kontrol.

Digitale omstillingsaktiviteter for erhvervsdrivende fremmes også kraftigt af tilsynsmyndighederne, så standardisering af salgsdata og fakturaer er den retning, der "går et skridt foran".

Forslag til illustration: Billede af "et dashboard" inklusive omsætning, ordrer, elektroniske fakturaer, eksport af afstemningsfil.

Konklusion

Fra 01/01/2026, vil overgangen til selvangivelse, selvbetaling være en stor ændring i vaner og datadisciplin. Hvis den faste skat tidligere betød, at mange erhvervsdrivende sjældent behøvede at "røre" ved bogføringssystemer, så vil faktoren, der afgør tingene efter denne dato, være at have klare omsætningsdata for perioden, have fakturaer og kunne afstemme.