Årets moms-højsæson: Virksomheder og selvstændige erhvervsdrivende under pres for “Selvangivelse, selvbetaling”

Fra og med 01/01/2026, vil Skattemyndighederne implementere en ændring i styringsmodellen for erhvervsdrivende med henblik på at afskaffe den faste afgiftsmekanisme og overgå til selvangivelse baseret på den faktiske omsætning. Dette er en stor ændring, da ansvaret for "selvberegning, selvangivelse, selvbetaling" vil være direkte knyttet til salgsdata, fakturaer og kvitteringer for hver enkelt virksomhed, i stedet for et fastsat skatteniveau.

Sådan beregnes og selvangives skat efter 01/01/2026

Kernen i perioden efter 01/01/2026 er: skattemyndighederne fører kontrol baseret på den faktiske omsætning, og virksomheden skal have tilstrækkeligt klare data til at selvangive korrekt.

Hvad betyder "selvangivelse og selvbetaling"?

• Selvbestemmelse af skattepligtig omsætning: omsætning fra salg af varer og levering af tjenester i perioden
• Selvoprettelse af skatteopgørelse: indsendelse af selvangivelse i henhold til skema og indgivelsesperioden i henhold til reglerne
• Selvbetaling af skat til tiden: efter fastlæggelse af det skyldige skattebeløb i henhold til vejledningen

Med hensyn til implementeringsretningen har Skattestyrelsen klart kommunikeret målet om, at virksomheder skal vænne sig til og overgå til selvangivelse og selvbetaling fra 2026.

Se mere detaljeret information på: Link

Diagram over selvangivelse og selvbetaling

Almindelige selvangivelsesscenarier

På nuværende tidspunkt kommunikerer Finansministeriet om "dokumenter, formularer" og forenkling af procedurer med henblik på at forenkle selvangivelsesblanketter, gruppering efter emne og skatteberegningsmetode (f.eks. grupper, der ikke skal betale moms, personlig indkomstskat; grupper, der betaler efter omsætning; grupper, der beregnes efter skattepligtig indkomst). Disse oplysninger er indeholdt i information fra regeringsavisen om dokumenter og procedurer for skattestyring af virksomheder, ledsaget af beskrivelser af de foreslåede selvangivelsesskemaer i udkastet til cirkulære. Se detaljerede oplysninger om de tilfælde, der kræver selvangivelse på linket.

Vigtig bemærkning: De specifikke formularer kan fortsat opdateres i henhold til den officielle vejledning, men "tankegangen" forbliver selvangivelse baseret på forretningsdata. Selvangivelsesskema

Hvorfor elektroniske fakturaer og salgsdata bliver "rygraden"

Ved overgang til selvangivelse vil dataene til selvangivelse ikke længere være baseret på "skønnede faste afgifter", men skal baseres på:

• Ordreindtægt
• Elektronisk faktura
• Registreringsbog over indtægter, relaterede dokumenter (afhængigt af situationen)

Sammen med konverteringsruten fremmer Finansministeriet og skattemyndighederne digitaliseringsaktiviteter for at understøtte erhvervsdrivende i elektronisk selvangivelse fra 2026.

Status og "flaskehalse" ved færdiggørelse af selvangivelse tæt på deadline

Da der tidligere var en fast skattesats, var mange erhvervsdrivende vant til at betale, "når det var tid". Men når man overgår til selvangivelse, koncentrerer presset sig typisk om 4 punkter:

• Indtægter fra mange kanaler: platforme, sociale medier, butikker, medarbejdere... svært at opgøre korrekt tal uden et system
• Mangel på transaktionshistorik: ingen logbog over ordrer og afstemning gør det nemt at tælle indtægter forkert
• Fakturaer følger ikke transaktioner: udstedelse af separate fakturaer reducerer afstemningsmulighederne, nemt at afvige fra tallene
• Arbejde samles sidst på perioden: jo tættere på fristen, jo større er risikoen for for sen indlevering eller forhastet selvangivelse

Skattemyndighederne gennemfører også højprofilerede kampagner for at støtte erhvervsdrivende i at "blive fortrolige med selvangivelse" før konverteringsdatoen, hvilket viser, at dette er en stor ændring i vaner og driftsevne.

Regler for fejl i selvangivelsen og sanktioner

Her er de typiske administrative sanktioner i henhold til Dekret 125/2020/ND-CP fra regeringen om sanktioner for administrative overtrædelser af skatter og fakturaer.

Indlevering af selvangivelse for sent

Ifølge artikel 13 i Dekret 125/2020/ND-CP, er bøderne for at indlevere selvangivelsen for sent fastsat efter antallet af forsinkelsesdage, f.eks.:

• 01 til 05 dage (og med formildende omstændigheder): bøde eller advarsel
• 01 til 30 dage: bøde 2.000.000 til 5.000.000 VND
• 31 til 60 dage: bøde 5.000.000 til 8.000.000 VND
• 61 til 90 dage (eller lignende tilfælde nævnt i punkt 4): bøde 8.000.000 til 15.000.000 VND
• Over 90 dage (med betingelser i henhold til reglerne): bøde 15.000.000 til 25.000.000 VND

Forkert selvangivelse, der fører til manglende skattebetaling

Ifølge artikel 16 i Dekret 125/2020/ND-CP, er der fastsat bøder som en procentdel, herunder i tilfælde af bøde på 20% af den manglende skattebetaling eller den skat, der er blevet undtaget, reduceret eller refunderet højere end specificeret, afhængigt af handlingen og de gældende betingelser.

(Citeret fra Dekret 125/2020/ND-CP på Government Portal)

Hvilken rolle spiller GTG CRM i denne overgangsperiode

GTG CRM erklærer sig ikke "selvangivende" eller "betaler skat for". Den mest passende rolle i overgangsfasen er at hjælpe erhvervsdrivende med at standardisere driftsdata for at kunne selvangive korrekt og rettidigt, især når modellen skifter til at basere sig på reel omsætning.

• Centralisering af udgående og indgående fakturaer ét sted: hjælper med at afslutte perioderegnskabet hurtigere og reducerer manuel summering fra flere kanaler.
• Knytning af elektroniske fakturaer til faktiske transaktioner: letter afstemning, når omsætningen for en periode skal gennemgås.
• Reducer risikoen for "brandslukning": fordi data registreres løbende, i stedet for at blive samlet i slutningen af perioden.
• Understøtter driftsdisciplin: butiksejere og interne bogholdere har den samme datakilde til krydscheck.

Digitale transformationsaktiviteter for erhvervsdrivende fremmes også kraftigt af myndighederne, så standardisering af salgsdata og fakturaer er en "gå foran"-strategi.

Forslag til illustration: Billede af "one dashboard" med Omsætning, Ordrer, Elektroniske fakturaer, eksport til afstemningsfil.

Konklusion

Fra 1. januar 2026 vil overgangen til selvangivelse og selvbetaling være en stor ændring i vaner og datadisciplin. Hvis tidligere skat efter en fast sats betød, at mange erhvervsdrivende sjældent skulle "røre" ved bogføringssystemet, så vil faktorerne efter denne dato afhænge af at have klare omsætningsdata pr. periode, fakturaer og mulighed for afstemning.