Fradragsberettigede rimelige udgifter ved indgivelse af selskabsskatteopgørelse og rollen af ​​elektroniske fakturaer.

Når man indgiver selvangivelser til virksomheder, er det afgørende at identificere fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede udgifter korrekt. Dette hjælper ikke kun virksomheder med at optimere deres skatter juridisk, men undgår også risici i forbindelse med skatterevisioner og -inspektioner. Derudover spiller det elektroniske faktureringssystem en central rolle i at bevise legitimiteten af ​​disse udgifter.

Denne artikel vil hjælpe dig med at forstå de typer af fradragsberettigede udgifter, der er ved beregning af selskabsskat, samt hvordan GTG CRM understøtter virksomheder i effektiv håndtering af fakturaer og dokumenter.

Grundlæggende principper for fradragsberettigede udgifter

I henhold til den gældende selskabsskattelov skal udgifter, der er fradragsberettigede ved opgørelsen af ​​den skattepligtige indkomst, opfylde følgende betingelser:

Betingelser for fradragsberettigede udgifter

• Faktiske omkostninger afholdt i forbindelse med forretningsdrift.
• Alle fakturaer og juridiske dokumenter er tilgængelige efter behov.
• Udgiften er ikke inkluderet i listen over ikke-fradragsberettigede udgifter som fastsat i loven.
• Værdien af ​​varer og tjenesteydelser er blevet nøjagtigt og fuldstændigt opgjort.
• Fuldt dokumenteret i regnskabs- og skatteregistre.

Almindelige typer af fradragsberettigede udgifter

1. Omkostninger til råvarer og varer

• Omkostningerne ved at købe direkte råvarer til produktion.
• Omkostninger ved køb af varer til videresalg
• Priser på materialer, værktøj og udstyr

Bemærk: Fuldstændige fakturaer med indgående moms og betalingsdokumenter er påkrævet.

2. Lønomkostninger

• Lønninger, lønninger og godtgørelser
• Social forsikring, sygeforsikring, arbejdsløshedsforsikring (arbejdsgiverbidrag)
• Arbejdsulykkes- og erhvervssygdomsforsikring
• Fagforeningsmidler (i henhold til det foreskrevne forhold)

3. Afskrivninger på anlægsaktiver

• Materielle anlægsaktiver (fabrikker, maskiner, udstyr osv.)
• Immaterielle anlægsaktiver (software, ophavsrettigheder osv.)
• Afskrivninger skal beregnes i overensstemmelse med reglerne.

4. Omkostninger til outsourcede tjenester

• Lejeomkostninger for kontor og fabrik
• Konsulent-, revisions- og advokatsalærer.
• Forsendelses- og leveringsomkostninger
• Reklame- og markedsføringsudgifter (inden for tilladte grænser)

5. Vareforbrug

• Omkostninger ved transport og opbevaring af varer
• Emballage og pakningsomkostninger
• Provisionsgebyrer, handelsrabatter
• Reklame- og salgsfremmende udgifter (i henhold til den fastsatte procentdel)

6. Omkostninger til virksomhedsadministration

• Papirvarer, forsyningsvirksomheder, telefon
• Omkostninger til reparation og vedligeholdelse af aktiver
• Udgifter til ejendomsforsikring
• Omkostninger til medarbejderuddannelse

7. Renteudgifter

• Rentesatser på lån til produktions- og forretningsformål.
• Grænse: Rentesatserne må ikke overstige 150 % af markedsrenten (hvis lånet er usikret eller fra en nærtstående part).

Udgifter, der IKKE er fradragsberettigede

1. Udgifter uden gyldige fakturaer eller bilag.

• Fakturaen har ikke det korrekte virksomhedsnavn og skatteidentifikationsnummer.
• Fakturaen har ingen underskrift og intet stempel.
• Fakturaer fra inaktive virksomheder, der ikke betaler skat.

2. Omkostninger ved administrative bøder

• Bøder for færdselsforseelser
• Bøder for skatteovertrædelser og for sen skattebetaling.
• Bøder for miljøforseelser, byggeforseelser mv.

3. Udgifter, der ikke er relateret til produktion og forretningsaktiviteter.

• Virksomhedsejerens personlige udgifter
• Udgifter til velgørende aktiviteter (undtagen fradragsberettigede udgifter i henhold til reglerne)
• Omkostninger ved køb af personlige aktiver

4. Overskydende udgifter til gaver og repræsentation.

• Udgifter til repræsentation oversteg den tilladte grænse (10 millioner VND/arrangement).
• Prisen på gaver og foræringer er ikke angivet i detaljer.

5. Ugyldige omkostninger til uforudsete omkostninger

• Hensættelse til lagerafskrivninger (eksklusive visse specifikke brancher)
• Hensættelse til tab på tilgodehavender (eksklusive kreditinstitutter)

6. Andre udgifter

• Selskabsskat, personlig indkomstskat (den del, der betales på vegne af medarbejdere)
• Renter på lånt kapital er ikke understøttet af egenkapital (overstiger det tilladte forhold).
• Omkostninger fra ulovlige transaktioner

Retningslinjer for fastsættelse af rimelige udgifter ved selvangivelse.

Trin 1: Klassificer omkostninger efter art.

Opdel udgifterne i grupper:

• Direkte produktionsomkostninger
• Vareforbrug
• Omkostninger til virksomhedsadministration
• Andre udgifter

Trin 2: Bekræft dokumentets gyldighed.

Tjekliste:

• ✅ Gyldig momsfaktura tilgængelig
• ✅ Betalingsdokumenter er tilgængelige (bankoverførsel, check osv.)
• ✅ Vi har økonomiske kontrakter (for store transaktioner)
• ✅ En likvidations- og acceptrapport er tilgængelig (hvis nødvendigt).
• ✅ Oplysningerne i dokumentet stemmer overens med virksomheden.

Trin 3: Sammenlign med den tilladte budgetgrænse.

Nogle udgifter har en maksimal fradragsgrænse:

• Reklameudgifter: Må ikke overstige 15% af de samlede fradragsberettigede udgifter.
• Reklameudgifter: Må ikke overstige 15% af de samlede fradragsberettigede udgifter.
• Repræsentationsudgifter: Der kræves en liste, og udgifterne må ikke overstige et rimeligt beløb.
• Rentesats: Må ikke overstige 150% af markedsrenten (for usikrede lån)

Trin 4: Registrer og arkiver dokumenter

• Organiser dokumenter efter udstedelsesdato.
• Tildel serienumre og før detaljerede optegnelser.
• Fuldstændig arkivering efter behov (minimum 10 år)
• Vær forberedt på inspektioner og revisioner.

Trin 5: Skatteopgørelse og afregning

• Udfyld alle udgifter på virksomhedsskatteopgørelsen.
• Sammenlign med regnskabsmateriale.
• Udarbejd komplette regnskaber.
• Indsend din selvangivelse til tiden.

💡 Fordele ved effektiv omkostningsstyring

• ✅ Optimer skatteoverholdelse juridisk: Minimér den skyldige skat på en transparent måde.
• ✅ Undgå juridiske risici: Ingen sanktioner under skatterevisioner eller inspektioner.
• ✅ Effektiv økonomistyring: Forstå din omkostningsstruktur og optimer overskuddet.
• ✅ Styrk virksomhedens omdømme: Sørg for overholdelse af lovbestemmelser.
• ✅ Nem adgang til lån og partnerskaber: Transparent og komplet dokumentationssystem.

Vigtige bemærkninger ved indberetning af udgifter

Vær forsigtig med elektroniske fakturaer.

• Tjek fakturastatus på skatteportalen, før du registrerer transaktionen.
• Modtag kun fakturaer fra virksomheder, der allerede er i drift.
• Tjek regelmæssigt med leverandøren.

Kontantløs betaling

• Bankoverførsel foretrækkes ved store transaktioner (over 20 millioner VND).
• Gem overførselskvitteringen sammen med fakturaen.
• Angiv tydeligt betalingsoplysningerne på overførselsordren.

Økonomisk kontrakt

• Store transaktioner (fra 50 millioner VND eller mere) bør have en kontrakt.
• Kontrakten skal underskrives, før der afholdes omkostninger.
• Kontraktens indhold skal stemme overens med fakturaen og betalingsdokumenterne.

GTG CRM - Automatiseret elektronisk fakturahåndteringsløsning

For at hjælpe virksomheder med at administrere fakturaer og dokumenter effektivt tilbyder GTG CRM en indbygget funktion til automatisk generering af elektroniske fakturaer :

Nøglefunktioner:

• 🧾 Automatisk fakturagenerering: Generer automatisk elektroniske fakturaer ved ordreafslutning.
• 📊 Centraliseret administration: Gem alle udgående fakturaer i ét system.
• 🔗 Integration med fakturaudbydere: Opret forbindelse til Sinvoice og MISA for at udstede elektroniske fakturaer, der overholder lovgivningen.
• 🔗 Opret forbindelse til regnskabssoftware: Synkroniser nemt fakturadata med regnskabssoftware.
• 📱 Send fakturaer med det samme: Send automatisk fakturaer til kunder via e-mail/SMS.
• 🔍 Hurtigt opslag: Søg efter fakturaer efter forskellige kriterier

Opret forbindelse til udbydere af elektroniske fakturaer.

GTG CRM understøtter direkte forbindelse med:

Sinvoice

• Send automatisk ordredata til Sinvoice efter afslutning af salget.
• Udstedelse af juridisk gyldige elektroniske fakturaer i overensstemmelse med skattemyndighedernes regler.
• Modtag automatisk fakturakoder og underskriv fakturaer digitalt.
• Synkroniser fakturastatus (udstedt, annulleret osv.)

MISA

• Integreret med MISA elektronisk faktureringssystem.
• Udsted momsfakturaer og salgsfakturaer direkte fra GTG CRM.
• Opdater automatisk fakturastatus fra MISA til systemet.
• Understøtter nem fakturaopslag og -afstemning.

Fordele for virksomheder:

• Spar tid på manuel fakturabehandling.
• Minimér fejl i faktureringsprocessen.
• Sikre overholdelse af reglerne vedrørende elektroniske fakturaer.
• Støtte til præcise og gennemsigtige skatteopgørelsesprocedurer.
• En juridisk gyldig faktura, der er anerkendt af Skattestyrelsen.
• Hele processen, fra salg til fakturering, er fuldt automatiseret.

Vigtig bemærkning: GTG CRM er et system til styring af kunderelationer og salg, ikke et værktøj til selvangivelse . Den automatiserede og præcise håndtering af fakturaer gennem forbindelser med velrenommerede fakturaudbydere som Sinvoice og MISA vil dog hjælpe virksomheder med at have pålidelige og legitime inputdata til senere regnskabs- og selvangivelsesformål.

Konkluder

Det er fundamentalt for virksomheder at forstå fradragsberettigede og ikke-fradragsberettigede udgifter ved indgivelse af selskabsskatteopgørelser for at optimere deres skatteoverholdelse juridisk og undgå risici. Kombineret med et automatiseret fakturahåndteringssystem som GTG CRM – integreret med velrenommerede udbydere af elektroniske fakturaer (Sinvoice, MISA) – vil virksomheder have en nøjagtig, transparent og juridisk kompatibel database til regnskabs- og skatteformål.