Finansministeriet foreslår, at erhvervsdrivende husholdninger fritages for skat af en omsætning på under 500 millioner VND fra 2026.

Finansministeriet har for nylig foreslået fritagelse for skat for husholdningsvirksomheder med en omsætning på under 500 millioner VND/år, forventet at træde i kraft fra 1. juli 2026. Dette er en information, der har stor interesse for mange husholdningsvirksomheder, og lover en betydelig reduktion af skattebyrden og skaber betingelser for at fremme udviklingen af små og mellemstore virksomheder mere stabilt.

Forhøjelsen af skattefritagelsesgrænsen fra 200 millioner til 500 millioner VND/år betragtes som et vigtigt skridt i støtten til den individuelle økonomiske sektor. Det anslås, at omkring 90 % af de nuværende husholdningsvirksomheder ikke længere skal betale skat, hvilket giver virksomhederne mulighed for at fortsætte deres drift og geninvestere i en kontekst med et volatilt marked.

Nuværende regler for skat på husholdningsvirksomheder

Ifølge Beslutning 3389/QD-BTC i 2025 vil der fra 1. januar 2026 blive afsluttet fuldstændigt med den faste skatteopkrævningsmetode for husholdningsvirksomheder og overgået til styring efter princippet om selvdeklaration og selvbetaling af skat. Husholdningsvirksomheder vil blive opdelt i 3 hovedgrupper:

Gruppe 1: Omsætning under 200 millioner VND/år

• Befriet for moms og indkomstskat af personlige indkomster (PIT).
• Ingen behov for at anvende komplekse regnskabsbøger.
• Deklaration 2 gange/år i begyndelsen af året og midten/slutningen af året.

Gruppe 2: Omsætning fra 200 millioner til under 3 milliarder VND/år

• Anvendelse af skatteberegningsmetoden direkte på omsætningen.
• Sats efter branche:
• 1 % for distribution, levering af varer.
• 5 % for service, byggeri uden materialer.
• 3 % for produktion, transport, service knyttet til varer, byggeri med materialer.
• 2 % for anden erhvervsvirksomhed.
• Skatteoplysning 4 gange/år (kvartalsvis).
• Husholdninger med en omsætning på over 1 milliard VND/år inden for detailhandel, direkte service skal udstede elektroniske fakturaer fra et POS-system forbundet med skattemyndighederne.

Gruppe 3: Omsætning over 3 milliarder VND/år

• Anvendelse af momstilbageførselsmetoden: Moms, der skal betales = Moms udgående – Moms indgående.
• Indkomstskat af personlige indkomster (PIT): 17 % af den samlede fortjeneste (fortjeneste = omsætning – rimelige omkostninger).
• Månedlig oplysning, hvis omsætningen er over 50 milliarder VND/år, kvartalsvis, hvis under 50 milliarder VND/år.

Nye forslag fra Finansministeriet

Den 27. november 2025 udstedte Finansministeriet et brev 18491/BTC-CST med følgende bemærkelsesværdige punkter:

Forhøjelse af skattefritaget omsætningsgrænse til 500 millioner VND/år

• Justering fra 200 millioner til 500 millioner VND/år.
• Cirka 2,3 millioner husholdninger (90 % af det samlede antal på 2,54 millioner husholdningsvirksomheder) vil blive fritaget for skat.
• Gælder fra 1. juli 2026, hvis det godkendes.

Skatteberegning efter reel indkomst for husholdninger med en omsætning på over 500 millioner

Husholdninger og enkeltpersoner, der driver virksomhed med en omsætning fra 500 millioner til 3 milliarder VND/år:

• Skatteberegning efter reel indkomst (omsætning – omkostninger).
• Anvendelse af en skattesats på 15 %, svarende til mikrovirksomheder.
• Hvis omkostningerne ikke kan fastslås, anvendes skatten efter en procentdel af omsætningen.

Detaljeret skattetabel ifølge det nye udkast

Skat efter indkomst (omsætning – omkostninger):

Årlig omsætning	Sats
Over 500 millioner – 3 milliarder	15 %
Over 3 – 50 milliarder	17 %
Over 50 milliarder	20 %

Skat efter procentdel af omsætningen (når omkostninger ikke kan fastslås):

Branche	Sats
Distribution, levering af varer	0,5 %
Service, byggeri uden materialer	2 %
Udlejning af aktiver, forsikringsagent, lotto, multi-level marketing	5 %
Produktion, transport, byggeri med materialer	1,5 %
Digitale indholdsprodukter/tjenester	5 %
Andre brancher	1 %

Særlige regler for ejendomsudlejning

Personer, der lejrer ejendomme lejlighedsvis (undtagen erhvervsmæssig indkvartering) med en omsætning på over 500 millioner VND/år:

• Kun anvendelse af skatteberegningsmetoden baseret på omsætningen
• Ikke nødvendigt at fastslå omkostninger, ikke nødvendigt at modregne indkomst, ikke nødvendigt at foretage årsafregning

Fordele ved den nye politik

Reduceret økonomisk byrde for de fleste husholdningsvirksomheder

Med 90 % af husholdningsvirksomhederne fritaget for skat, kan virksomheder med lav eller ustabil omsætning trygt fortsætte deres drift, geninvestere og komme sig bedre.

Mere retfærdig beskatning baseret på reel indkomst

Husholdningsvirksomheder med en omsætning på over 500 millioner betaler skat baseret på reel fortjeneste: hvem der har fortjeneste, betaler skat, lav fortjeneste betaler mindre eller slet ingen. Dette er især gavnligt for virksomheder med store inputomkostninger.

Skab betingelser for stabil udvikling

Den nye politik hjælper små husholdningsvirksomheder med at stabilisere deres levebrød, forbedre deres konkurrenceevne og bidrage positivt til økonomien. Dette er et vigtigt skridt til at støtte den individuelle økonomiske sektor.

Fremme gennemsigtighed og selvangivelse

Husholdningsvirksomheder har større incitament til at selvangive, gennemsigtiggøre deres omsætning, hvilket gør skatteforvaltningen mere effektiv og letter adgangen til statslig støtte og politikker.

De mest tydelige modtagere

Små husholdningsvirksomheder

Minimarkedet, små spisesteder, kaffebarer, servicebutikker, små onlineforhandlere med en omsætning på under 500 millioner VND/år er fuldt ud fritaget for skat.

Selvstændige erhvervsdrivende

Små iværksættere, onlineforhandlere, sæsonbestemte sælgere med ustabil omsætning drager fordel af den højere skattefritagelse, hvilket hjælper dem med at opnå større stabilitet.

Husholdningsvirksomheder med en omsætning på 500 millioner – 3 milliarder VND/år

Hvis de kan følge rimelige omkostninger, betaler de skat efter reel indkomst i stedet for omsætning, hvilket er til gavn for virksomheder med store inputomkostninger (varekøb, leje af lokaler, arbejdskraft...).

Service- og småengrosbranchen

Branche med input- og driftsomkostninger, der udgør en stor del af omsætningen, vil drage fordel af at betale skat efter fortjeneste, en mere retfærdig skattepligt.

Forbered dig på forandringer med GTG CRM

Med overgangen fra fast skat til selvangivelse og forslaget om at hæve skattefritagelsesgrænsen skal husholdningsvirksomheder forberede klare salgsstyrings- og regnskabssystemer til præcis sporing af omsætning og omkostninger.

GTG CRM er en multi-channel salgsstyringsløsning, der hjælper shop-ejere og husholdningsvirksomheder med:

• Automatisk synkronisering af ordrer fra flere e-handelsplatforme (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Sporing af omsætning, omkostninger og fortjeneste i realtid
• Udstedelse af detaljerede omsætningsrapporter dagligt, månedligt, kvartalsvis, årligt til brug for selvangivelse
• Gennemsigtig lagerstyring, vareindgang og -udgang
• Integration af elektroniske fakturaer for at opfylde kravet om udstedelse af fakturaer for virksomheder med en omsætning på over 1 milliard VND/år

Med GTG CRM bliver sporing af omsætning og omkostninger enkel, hvilket gør det nemt for dig at bestemme skattebeløbet i henhold til de nye regler og fuldt ud udnytte fordelene ved skattefritagelsespolitikken. Vær klar til at imødegå ændringen fra 1. juli 2026.