Finansministeriet har for nylig foreslået at fritage virksomheder med en årlig omsætning på under 500 millioner VND fra skat, med forventet ikrafttræden fra 1. juli 2026. Dette er information, som mange virksomheder er meget interesserede i, og det lover at reducere skattetrykket betydeligt og skabe betingelser for at fremme små enkeltmandsvirksomhedernes stabile vækst.
Forhøjelsen af grænsen for skattefritagelse fra 200 millioner VND til 500 millioner VND pr. år betragtes som et vigtigt skridt i støtten til den individuelle økonomiske sektor. Det anslås, at omkring 90 % af de nuværende virksomheder ikke længere skal betale skat, hvilket gør det muligt for dem at drive deres virksomhed og geninvestere i et marked præget af store udsving.
Nuværende regler for skat for virksomheder
I henhold til Afgørelse 3389/QĐ-BTC fra 2025, fra 1. januar 2026, vil metoden til indkrævning af skat fra virksomheder blive fuldstændig ophørt, og administrationen vil blive overført til en selvangivelsesmetode. Virksomheder vil blive opdelt i 3 hovedgrupper:
Gruppe 1: Omsætning under 200 millioner VND/år
- Fritaget for moms og indkomstskat for personer.
- Ingen behov for at anvende kompliceret bogføring.
- Selvangivelse 2 gange/år i starten af året og midt/slutningen af året.
Gruppe 2: Omsætning fra 200 millioner til under 3 milliarder VND/år
- Anvendelse af metoden til direkte skatteberegning på omsætningen.
- Satsen afhænger af branche:
- 1 % for distribution og levering af varer.
- 5 % for service og byggeri uden entreprise af materialer.
- 3 % for produktion, transport, service relateret til varer og byggeri med entreprise af materialer.
- 2 % for anden forretningsvirksomhed.
- Skatteangivelse 4 gange/år (kvartalsvis).
- Virksomheder med en omsætning på over 1 milliard VND/år inden for detailhandel og direkte service skal udstede elektroniske fakturaer fra en kasseapparat, der er forbundet med skattemyndighederne.
Gruppe 3: Omsætning over 3 milliarder VND/år
- Anvendelse af metoden til momsfradrag: Moms, der skal betales = Udgående moms – Indgående moms.
- Indkomstskat: 17 % af den samlede fortjeneste (Fortjeneste = Omsætning – Rimelige omkostninger).
- Selvangivelse månedligt, hvis omsætningen er over 50 milliarder VND/år, kvartalsvis hvis under 50 milliarder VND/år.
Indholdet af det nye forslag fra Finansministeriet
Den 27. november 2025 udstedte Finansministeriet Cirkulære 18491/BTC-CST med følgende bemærkelsesværdige punkter:
Forhøjelse af grænsen for skattefritagelse til 500 millioner VND/år
- Justering fra 200 millioner VND til 500 millioner VND/år.
- Omkring 2,3 millioner virksomheder (90 % af de samlede 2,54 millioner virksomheder) vil blive fritaget for skat.
- Anvendelse fra 1. juli 2026, hvis godkendt.
Skatteberegning baseret på reel indkomst for virksomheder med en omsætning over 500 millioner VND
Virksomheder og enkeltpersoner med en omsætning på 500 millioner til 3 milliarder VND/år:
- Skat beregnes baseret på reel indkomst (omsætning – omkostninger).
- En skattesats på 15 % anvendes, svarende til mikrovirksomheder.
- Hvis omkostningerne ikke kan fastslås, anvendes en skattesats baseret på omsætningen.
Detaljeret skattetabel i henhold til den nye skitse
Skat baseret på indkomst (omsætning – omkostninger):
| Årlig omsætning | Sats |
|---|---|
| Over 500 millioner – 3 milliarder | 15 % |
| Over 3 – 50 milliarder | 17 % |
| Over 50 milliarder | 20 % |
Skat baseret på en procentdel af omsætningen (når omkostninger ikke kan fastslås):
| Branche | Skattesats |
|---|---|
| Distribution, levering af varer | 0,5 % |
| Service, byggeri uden entreprise af materialer | 2 % |
| Udlejning af ejendom, forsikringsmæglere, lotteri, multi-level marketing | 5 % |
| Produktion, transport, byggeri med entreprise af materialer | 1,5 % |
| Digitale indholdsprodukter/tjenester | 5 % |
| Andre brancher | 1 % |
Særlige regler for udlejning af fast ejendom
Enkeltpersoner, der udlejer fast ejendom uregelmæssigt (undtagen logi), med en årlig omsætning på over 500 millioner VND:
- Kun skatteberegning baseret på omsætningen anvendes.
- Ingen behov for at fastslå omkostninger, ingen behov for indkomstafstemning, ingen behov for årlig afstemning.
Fordele ved den nye politik
Reduktion af den finansielle byrde for størstedelen af virksomhederne
Med 90 % af virksomhederne fuldstændig fritaget for skat, kan virksomheder med lav eller ustabil omsætning trygt fortsætte deres drift, geninvestere og restituere bedre.
Mere retfærdig skatteberegning baseret på reel indkomst
Virksomheder med en omsætning på over 500 millioner VND beregnes skat baseret på den faktiske profit: dem med profit skal betale skat, dem med lav profit betaler mindre eller intet. Dette er især en fordel for virksomheder med store inputomkostninger.
Skabelse af betingelser for stabil udvikling
Den nye politik hjælper små virksomheder med at stabilisere deres levebrød, øge deres konkurrenceevne og bidrage mere positivt til økonomien. Dette er et vigtigt skridt i støtten til den individuelle økonomiske sektor.
Fremme af gennemsigtighed og selvangivelse
Virksomheder har større motivation til at angive og gennemsigtigt rapportere omsætning, hvilket bidrager til effektiv skatteadministration og lettere adgang til statens støtte og politikker.
De tydeligste modtagere af fordelene
Små enkeltmandsvirksomheder
Små kiosker, restauranter, caféer, serviceværksteder og små onlinebutikker med en årlig omsætning på under 500 millioner VND er fuldstændig fritaget for skat.
Freelance-forretningsfolk
Små iværksættere, online sælgere og sæsonarbejdere med ustabil omsætning drager fordel af en højere skattefritagelse, hvilket hjælper dem med at opnå større stabilitet.
Virksomheder med en omsætning på 500 millioner – 3 milliarder VND/år
Hvis de kan dokumentere rimelige omkostninger, beregnes skatten baseret på den faktiske indkomst i stedet for omsætningen, hvilket er en fordel for virksomheder med store inputomkostninger (indkøb, leje af lokaler, lønninger osv.).
Service- og småengrosbrancher
Brancher, hvor input- og driftsomkostninger udgør en stor del af omsætningen, vil drage fordel af at betale skat baseret på profit, hvilket resulterer i en mere retfærdig skattepligt.
Forberedelse til ændringen med GTG CRM
Med overgangen fra skattefaste betalinger til selvangivelse og forslaget om at forhøje grænsen for skattefritagelse skal virksomhederne forberede et klart salgs- og regnskabssystem til nøjagtigt at overvåge omsætning og omkostninger.
GTG CRM er en løsning til styring af multichannel-salg, der hjælper shop-ejere og virksomheder med:
- Automatisk synkronisering af ordrer fra flere e-handelsplatforme (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook osv.).
- Overvågning af omsætning, omkostninger og profit i realtid.
- Udstedelse af detaljerede omsætningsrapporter dagligt, månedligt, kvartalsvis og årligt til skatteangivelse.
- Gennemsigtig lagerstyring samt vareind- og -udførsel.
- Integration af elektroniske fakturaer for at opfylde kravet om fakturaudstedelse for virksomheder med en omsætning på over 1 milliard VND/år.
Med GTG CRM bliver det nemt at overvåge omsætning og omkostninger, hvilket gør det lettere at fastslå den skattepligt i henhold til de nye regler og fuldt ud udnytte fordelene ved skattefritagelsespolitikken. Vær klar til at omfavne ændringerne fra 1. juli 2026.
Gør det læste til virkelighed - anvend det nu med GTG CRM, gratis.
Anvend nu
