Was Sie lernen werden

  • ✅ Steuerliche Pflichten des Ladenbesitzers bei der Einstellung von Mitarbeitern
  • ✅ Zwei Methoden zur Berechnung der Einkommensteuer: progressiv und pauschal
  • ✅ Wann eine Steuerabführung erforderlich ist und wann nicht
  • ✅ Wie man die Einkommensteuer auf Gehälter deklariert und abführt

1. Pflichten des Ladenbesitzers bei der Einstellung von Mitarbeitern

Gemäß den Vorschriften haben Sie, wenn Sie Ihren Arbeitnehmern Einkünfte in Form von Löhnen und Gehältern zahlen, die folgenden Pflichten:

Nr. Pflicht Beschreibung
1 Steuerabzug Einbehaltung der Einkommensteuer vom Gehalt des Mitarbeiters
2 Steuererklärung Einreichung der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt (bei Abzug)
3 Steuerzahlung Abführung der einbehaltenen Steuer in den Staatshaushalt
4 Steuerveranlagung Jährliche Steuerveranlagung für den Mitarbeiter (bei Bevollmächtigung)

Wichtige Hinweise

  • Mitarbeiter zahlen ihre Steuern NICHT selbst. Sie (der Einkommenszahler) müssen die Steuern einbehalten und abführen.
  • Bei falschem Abzug → Sie können zur Nachzahlung und Strafe herangezogen werden.

2. Vertragstypen und Steuerberechnung

Zusammenfassungstabelle

Vertragsart Steuerberechnung Abzugsfähig? Veranlagung?
Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate Progressive Staffelung Ja Ja
Arbeitsvertrag auf unbestimmte Zeit Progressive Staffelung Ja Ja
Arbeitsvertrag < 3 Monate Pauschale (10%) Nein Nein
Kein Vertrag Pauschale (10%) Nein Nein

3. Progressive Staffelung

Für wen gilt sie?

Mitarbeiter, die einen Arbeitsvertrag von 3 Monaten oder länger oder einen Arbeitsvertrag auf unbestimmte Zeit abgeschlossen haben.

Berechnung

Zu versteuerndes Einkommen = Gesamteinkommen - Abzüge

Abzüge:

  • Persönlicher Freibetrag: 11 Mio. VND/Monat
  • Freibetrag für unterhaltsberechtigte Personen: 4,4 Mio. VND/Person/Monat
  • Obligatorische Versicherungen (Sozial-, Kranken-, Arbeitslosenversicherung)
  • Spenden für wohltätige oder humanitäre Zwecke (falls vorhanden)

Progressive Steuerstaffelung

Stufe Zu versteuerndes Einkommen/Monat Steuersatz
1 Bis 5 Mio. VND 5%
2 Über 5 - 10 Mio. VND 10%
3 Über 10 - 18 Mio. VND 15%
4 Über 18 - 32 Mio. VND 20%
5 Über 32 - 52 Mio. VND 25%
6 Über 52 - 80 Mio. VND 30%
7 Über 80 Mio. VND 35%

Beispiel: Steuerberechnung für Mitarbeiter A

Informationen:

  • Bruttogehalt: 20 Mio. VND/Monat
  • Beiträge zur Sozial-, Kranken-, Arbeitslosenversicherung: 2,1 Mio. VND (10,5%)
  • 1 unterhaltsberechtigte Person (kleines Kind)

Berechnung:

Steuerpflichtiges Einkommen = 20 Mio. VND - 2,1 Mio. VND = 17,9 Mio. VND

Abzüge:
- Persönlicher Freibetrag: 11 Mio. VND
- Unterhaltsberechtigte Person: 4,4 Mio. VND
- Gesamtabzüge: 15,4 Mio. VND

Zu versteuerndes Einkommen = 17,9 - 15,4 = 2,5 Mio. VND

Einkommensteuer = 2,5 Mio. VND × 5% = 125.000 VND/Monat

Nettogehalt = 20 Mio. VND - 2,1 Mio. VND (Sozialversicherung) - 125.000 VND (Steuer) = 17.775.000 VND

4. Pauschale Steuer

Für wen gilt sie?

  • Mitarbeiter mit einem Arbeitsvertrag von weniger als 3 Monaten
  • Ohne Arbeitsvertrag
  • Anstellung von Dienstleistern, freiberuflichen Auftragnehmern (Fahrer, Lieferanten, Berater etc.)

Berechnung

Einkommensteuer = Gesamteinkommen × 10%

Merkmale:

  • Kein persönlicher Freibetrag abzugsfähig
  • Kein Freibetrag für unterhaltsberechtigte Personen abzugsfähig
  • Keine jährliche Veranlagung
  • Abzug nur, wenn das Einkommen > 2 Mio. VND pro Zahlung beträgt

Beispiel: Beauftragung eines Lieferanten für die Warenlieferung

Situation: Sie beauftragen Herrn B für die Warenlieferung und zahlen ihm 3 Mio. VND pro Lieferung.

Steuerberechnung:

Einkommensteuer = 3 Mio. VND × 10% = 300.000 VND
Nettoauszahlung an Herrn B = 3 Mio. VND - 300.000 VND = 2.700.000 VND

Fälle, in denen kein Abzug erforderlich ist

Wenn das Einkommen pro Zahlung ≤ 2 Mio. VND beträgt → Kein Steuerabzug erforderlich.

Beispiel: Beauftragung einer Reinigungskraft für den Laden, Zahlung von 500.000 VND pro Einsatz → Kein Abzug.

5. Wann muss die Einkommensteuer deklariert werden?

Grundsatz

  • Wenn im Monat/Quartal eine Steuer abgeführt wurde → Erklärung muss eingereicht werden
  • Wenn keine Steuer abgeführt wurde (auch wenn Einkommen gezahlt wurde) → Keine Erklärung erforderlich

Fristen für die Erklärung

Erklärungszeitraum Bedingung Frist
Monatlich Abgeführte Steuer ≥ 50 Mio. VND/Jahr 20. des Folgemonats
Vierteljährlich Abgeführte Steuer < 50 Mio. VND/Jahr 30. des ersten Monats des Folgequartals

Erforderliche Erklärungen

  • Einkommensteuererklärung für Löhne und Gehälter (nicht die Erklärung für Gewerbebetriebe)
  • Einreichung über die HTKK-Software oder thuedientu.gdt.gov.vn möglich

6. Jährliche Einkommensteuerveranlagung

Wer muss veranlagen?

Der Arbeitgeber (Sie) kann die Veranlagung für den Mitarbeiter übernehmen, wenn:

  • Der Mitarbeiter einen Arbeitsvertrag von 3 Monaten oder länger hat
  • Der Mitarbeiter Sie bevollmächtigt hat, die Veranlagung zu übernehmen
  • Der Mitarbeiter nur Einkommen von Ihnen bezieht (keine Nebentätigkeiten)

Frist für die Veranlagung

Spätestens am 31. März des Folgejahres (90 Tage nach Jahresende).

Wann veranlagen Mitarbeiter selbst?

  • Einkommen aus mehreren Quellen (Nebentätigkeit bei anderen Unternehmen)
  • Keine Bevollmächtigung Sie zur Veranlagung

7. Situationen, in denen der Inhaber eines Gewerbebetriebs sowohl geschäftlich tätig ist als auch angestellt ist

Situation

Sie sind Inhaber eines Gewerbebetriebs (mit Einkommen aus dem Geschäft) und arbeiten gleichzeitig Teilzeit für Unternehmen A (mit Einkommen aus Lohn/Gehalt).

Handhabung

Einkommensquelle Steuerberechnung
Einkommen aus dem Gewerbebetrieb Steuerberechnung für Gewerbebetriebe (nach Umsatz oder Einkommen)
Einkommen aus Lohn/Gehalt Einkommensteuerberechnung für Lohn/Gehalt (progressiv oder pauschal)

Diese beiden Beträge sind GETRENNT und werden nicht zusammengefasst.

8. Häufig gestellte Fragen

Muss ein Gehalt unter 11 Mio. VND abgezogen werden?

Bei Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate: Kein Abzug erforderlich (da nach Abzug des persönlichen Freibetrags das zu versteuernde Einkommen ≤ 0 ist).

**Bei keinem Arbeitsvertrag oder Arbeitsvertrag < 3 Monate:** 10% Abzug, wenn die Zahlung > 2 Mio. VND pro Zahlung beträgt.

Wird eine Strafe verhängt, wenn die Einkommensteuer nicht deklariert wird?

Ja. Wenn eine Abführung erfolgt, aber keine Erklärung eingereicht wird → Verwaltungsstrafe + Verzugszinsen.

Was, wenn ich Verwandte als Mitarbeiter einstelle?

Laut Vorschriften können Verwandte (Eltern, Ehepartner, Kinder, Geschwister) als Buchhalter und für andere Aufgaben für einen Gewerbebetrieb tätig sein.

Wenn Sie ihnen ein Gehalt zahlen → Die Einkommensteuer muss wie üblich abgezogen werden (falls die Bedingungen erfüllt sind).

Mitarbeiter fordern Nettogehalt, was soll ich tun?

Nettogehalt = Gehalt nach Abzug der Sozialversicherungsbeiträge und der Einkommensteuer.

Sie müssen das Nettogehalt rückwärts umrechnen → Bruttogehalt, um die tatsächlichen Kosten zu ermitteln und die Steuern abzuziehen.

Beispiel: Vereinbarung eines Nettogehalts von 15 Mio. VND → Das tatsächliche Bruttogehalt kann 17-18 Mio. VND betragen (abhängig von den Abzugsbedingungen).

Checkliste: Mitarbeiter korrekt einstellen

Vor der Einstellung

  • Art des Vertrags festlegen (Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate, < 3 Monate oder kein Vertrag)
  • Bruttogehalt und Abzüge berechnen
  • Mitarbeiter auffordern, die Steuererklärung für Familienverhältnisse einzureichen (bei Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate)

Monatlich

  • Gehalt berechnen und Einkommensteuer abziehen
  • Nettogehalt an den Mitarbeiter auszahlen
  • Gehaltszahlungsbelege aufbewahren

Vierteljährlich (oder monatlich, falls zutreffend)

  • Einkommensteuererklärung einreichen (bei Abzug)
  • Abgeführte Steuer einzahlen

Jahresende

  • Vollmachten zur Steuerveranlagung von Mitarbeitern einholen
  • Einkommensteuer-Veranlagungserklärung einreichen
  • Steuerabzugsbescheinigungen für Mitarbeiter ausstellen (auf Anfrage)

Häufige Fehler

  1. Gehalt zahlen, aber keine Steuern abziehen → Nachzahlung und Strafe.

  2. Verwechslung von Arbeitsvertrag und Dienstleistungsvertrag → Falsche Steuerberechnungsmethode anwenden.

  3. Keine Erklärung trotz Abführung → Verwaltungsstrafe.

  4. Vergessen der jährlichen Veranlagung → Mitarbeiter können keine Steuererstattung erhalten (bei zu viel gezahlten Steuern).

  5. Keine Aufbewahrung von Gehaltszahlungsbelegen → Schwierig zu erklären, wenn das Finanzamt eine Prüfung durchführt.

9. Schlussfolgerung

Mitarbeiter einzustellen ist nicht nur eine Personalfrage, sondern auch eine obligatorische steuerliche Verantwortung des Ladenbesitzers. Das richtige Verständnis der Vertragsart, der Einkommensteuerabzugsmethoden und der Deklarationsfristen hilft Ihnen, das Risiko von Nachzahlungen und Verzugszinsen zu vermeiden. Wenn Sie Gehälter, Steuern und Belege von Anfang an klar verwalten, wird der Betrieb reibungsloser und transparenter. GTG CRM unterstützt die Personalverwaltung, die Verfolgung von Gehaltskosten und die Daten für die proaktive und strukturierte Steuererklärung.

💼 GTG CRM hilft Ihnen, Mitarbeiter zu verwalten, Gehälter automatisch zu berechnen und Personalkosten einfach zu verfolgen. Mehr erfahren →

Machen Sie das Gelesene zu echten Ergebnissen — wenden Sie es jetzt mit GTG CRM an, kostenlos.

Jetzt anwenden