Was Sie lernen werden

  • ✅ Steuerliche Pflichten des Shop-Betreibers bei der Einstellung von Mitarbeitern
  • ✅ Zwei Methoden zur Berechnung der Einkommensteuer: progressiv und pauschal
  • ✅ Wann Steuern einzubehalten sind und wann nicht
  • ✅ Wie die Einkommensteuer vom Lohn deklariert und abgeführt wird

1. Pflichten des Shop-Betreibers bei der Einstellung von Mitarbeitern

Gemäß den Vorschriften haben Sie bei der Zahlung von Arbeitslohn an Arbeitnehmer folgende Pflichten:

Nr. Pflicht Beschreibung
1 Einbehalt der Steuern Einbehaltung der Einkommensteuer vom Gehalt des Mitarbeiters
2 Steuererklärung Einreichung der Einkommensteuererklärung beim Finanzamt (falls Steuern einbehalten wurden)
3 Steuerzahlung Abführung der einbehaltenen Steuern an den Staatshaushalt
4 Steuerveranlagung Jährliche Einkommensteuerveranlagung für den Mitarbeiter (falls bevollmächtigt)

Wichtige Hinweise

  • Mitarbeiter zahlen ihre Steuern NICHT selbst. Sie (der Einkommenszahler) müssen sie einbehalten und abführen.
  • Bei falschem Einbehalt → Möglicherweise Nachzahlungen und Strafen.

2. Vertragsarten und Steuerberechnung

Zusammenfassungstabelle

Vertragsart Steuerberechnungsmethode Abzugsberechtigt? Veranlagung?
Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate Progressive gestaffelte Tabelle Ja Ja
Unbefristeter Arbeitsvertrag Progressive gestaffelte Tabelle Ja Ja
Arbeitsvertrag < 3 Monate Pauschale Tabelle (10%) Nein Nein
Kein Vertrag Pauschale Tabelle (10%) Nein Nein

3. Progressive gestaffelte Steuertabelle

Für wen gilt sie?

Mitarbeiter mit einem Arbeitsvertrag von 3 Monaten oder länger oder mit einem unbefristeten Arbeitsvertrag.

Berechnungsmethode

Zu versteuerndes Einkommen = Gesamteinkommen - Abzugsbeträge

Abzugsbeträge:

  • Persönlicher Grundfreibetrag: 11 Millionen VND/Monat
  • Freibetrag für unterhaltsberechtigte Personen: 4,4 Millionen VND/Person/Monat
  • Gesetzliche Sozialversicherungsbeiträge (Kranken-, Renten-, Arbeitslosenversicherung)
  • Spenden für wohltätige Zwecke (falls zutreffend)

Progressive Steuertabelle

Stufe Zu versteuerndes Einkommen/Monat Steuersatz
1 Bis zu 5 Millionen 5%
2 Über 5 - 10 Millionen 10%
3 Über 10 - 18 Millionen 15%
4 Über 18 - 32 Millionen 20%
5 Über 32 - 52 Millionen 25%
6 Über 52 - 80 Millionen 30%
7 Über 80 Millionen 35%

Beispiel: Steuerberechnung für Mitarbeiter A

Information:

  • Bruttogehalt: 20 Millionen/Monat
  • Beitrag zur Sozial-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung: 2,1 Millionen (10,5 %)
  • Es gibt eine unterhaltsberechtigte Person (kleines Kind)

Berechnung:

Steuerpflichtiges Einkommen = 20 Millionen - 2,1 Millionen = 17,9 Millionen

Abzüge:
- Persönlich: 11 Millionen
- Unterhaltsberechtigte Person: 4,4 Millionen
- Gesamtabzüge: 15,4 Millionen

Zu versteuerndes Einkommen = 17,9 - 15,4 = 2,5 Millionen

Einkommensteuer = 2,5 Millionen × 5 % = 125.000 Dong/Monat

Nettoverdienst = 20 Millionen - 2,1 Millionen (Sozialversicherung) - 125.000 (Steuern) = 17.775.000 Dong

4. Pauschalsteuerregelung

Für wen gilt sie?

  • Mitarbeiter mit Arbeitsverträgen unter 3 Monaten
  • Kein Arbeitsvertrag abgeschlossen
  • Anstellung für Dienstleistungen, freiberufliche Tätigkeiten (Fahrer, Lieferanten, Berater...)

Berechnung

Einkommensteuer = Gesamteinkommen × 10 %

Merkmale:

  • Keine persönlichen Abzüge möglich
  • Keine Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen möglich
  • Keine jährliche Veranlagung möglich
  • Einbehaltung nur, wenn das Einkommen > 2 Millionen Dong pro Auftrag beträgt

Beispiel: Beauftragung eines Lieferanten

Situation: Sie beauftragen Herrn B für den Transport von Waren und zahlen ihm 3 Millionen Dong pro Lieferung.

Steuerberechnung:

Einkommensteuer = 3 Millionen × 10 % = 300.000 Dong
Tatsächliche Zahlung an Herrn B = 3 Millionen - 300.000 = 2.700.000 Dong

Fälle, in denen keine Einbehaltung erforderlich ist

Wenn das Einkommen pro Auftrag ≤ 2 Millionen Dong beträgt → Keine Steuer einbehalten.

Beispiel: Beauftragung einer Reinigungskraft für den Laden zu 500.000 Dong pro Auftrag → Keine Einbehaltung.

5. Wann muss eine Einkommensteuererklärung eingereicht werden?

Prinzip

  • Steuereinbehaltung im Monat/Quartal → Steuererklärung muss eingereicht werden
  • Keine Steuereinbehaltung (auch wenn Einkommen gezahlt wird) → Keine Steuererklärung erforderlich

Fristen für die Einreichung

Einreichungszeitraum Bedingung Frist
Monatlich Einbehaltene Steuersumme ≥ 50 Millionen/Jahr Am 20. des Folgemonats
Vierteljährlich Einbehaltene Steuersumme < 50 Millionen/Jahr Am 30. des ersten Monats des Folgequartals

Erforderliche Formulare

  • Einkommensteuererklärung für Lohn und Gehalt (nicht die Erklärung für Gewerbebetriebe)
  • Kann über die Software HTKK oder thuedientu.gdt.gov.vn eingereicht werden

6. Jährliche Einkommensteuerveranlagung

Wer muss veranlagen?

Der Arbeitgeber (Sie) veranlagt im Namen des Mitarbeiters, wenn:

  • Der Mitarbeiter einen Arbeitsvertrag für 3 Monate oder länger hat
  • Der Mitarbeiter Sie zur Veranlagung bevollmächtigt
  • Der Mitarbeiter nur Einkommen von Ihnen bezieht (keine zusätzliche Anstellung anderswo)

Frist für die Veranlagung

Spätestens am 31. März des Folgejahres (90 Tage nach Ende des Jahres).

Wann reichen Mitarbeiter ihre eigene Steuererklärung ein?

  • Wenn sie Einkommen aus mehreren Quellen beziehen (zusätzliche Anstellung bei anderen Unternehmen)
  • Wenn sie Sie nicht zur Veranlagung bevollmächtigen

7. Fälle, in denen der Inhaber eines Gewerbebetriebs gleichzeitig angestellt ist

Situation

Sie sind Inhaber eines Gewerbebetriebs (mit Einkommen aus Ihrem Geschäft) und gleichzeitig Teilzeitangestellter bei Firma A (mit Lohneinkommen).

Behandlung

Einkommensquelle Steuerberechnung
Einkommen aus Einzelunternehmen Besteuerung als Einzelunternehmen (nach Umsatz oder Gewinn)
Einkommen aus Gehalt Berechnung der Einkommensteuer auf Gehalt (progressiv oder pauschal)

Diese beiden Einkommensarten werden GETRENNT behandelt und nicht addiert.

8. Häufig gestellte Fragen

Muss bei einem Gehalt unter 11 Millionen abgeführt werden?

Wenn ein Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate abgeschlossen wird: Keine Abführung (da nach Abzug des persönlichen Freibetrags das zu versteuernde Einkommen ≤ 0 ist).

**Wenn kein Arbeitsvertrag oder ein Arbeitsvertrag < 3 Monate abgeschlossen wird:** 10 % Abführung, wenn pro Zahlung > 2 Millionen gezahlt werden.

Werden Strafen für die Nichtmeldung der Einkommensteuer erhoben?

Ja. Wenn eine Abführung erfolgte und nicht gemeldet wurde → Es fallen Verwaltungsstrafen + Nachzahlungszinsen an.

Was ist mit der Anstellung von Verwandten als Angestellten?

Gemäß den Vorschriften können Verwandte (Eltern, Ehepartner, Kinder, Geschwister) Buchhaltungs- und andere Arbeiten für Einzelunternehmen übernehmen.

Wenn ihnen ein Gehalt gezahlt wird → Die Einkommensteuer muss wie üblich abgeführt werden (sofern die Voraussetzungen erfüllt sind).

Mitarbeiter fordern Nettogehalt, was soll ich tun?

Nettogehalt = Gehalt nach Abzug von Sozialversicherungsbeiträgen und Einkommensteuer.

Sie müssen das Nettogehalt zurückrechnen, um das Bruttogehalt zu ermitteln und die tatsächlichen Kosten sowie die Steuerabzüge zu berechnen.

Beispiel: Vereinbartes Nettogehalt von 15 Millionen → Das tatsächliche Bruttogehalt kann 17-18 Millionen betragen (abhängig von den Freibetragsbedingungen).

Checkliste: Angestellte richtig einstellen

Vor der Einstellung

  • Art des Vertrags bestimmen (Arbeitsvertrag ≥ 3 Monate, < 3 Monate oder kein Vertrag)
  • Bruttogehalt und Abzüge berechnen
  • Angestellte bitten, eine Erklärung für Freibeträge einzureichen (bei Arbeitsverträgen ≥ 3 Monate)

Monatlich

  • Gehalt und Einkommensteuerabzüge berechnen
  • Nettogehalt an die Angestellten auszahlen
  • Gehaltszahlungsbelege aufbewahren

Vierteljährlich (oder monatlich, falls zutreffend)

  • Einkommensteuererklärung einreichen (falls Abführung erfolgte)
  • Einbehaltene Steuern einzahlen

Am Jahresende

  • Vollmacht zur Jahressteuererklärung von den Angestellten einholen
  • Einkommensteuer-Jahreserklärung einreichen
  • Steuerabzugsbescheinigungen für die Angestellten ausstellen (auf Anfrage)

Häufige Fehler

  1. Gehälter zahlen, aber keine Steuern abführen → Nachzahlung und Strafen.

  2. Verwechslung von Arbeitsverträgen und Dienstleistungsverträgen → Falsche Steuerberechnung.

  3. Nichtmeldung bei erfolgter Abführung → Verwaltungsstrafen.

  4. Jahresverrechnung vergessen → Angestellte können keine Steuererstattung erhalten (bei Überzahlung).

  5. Keine Aufbewahrung von Gehaltszahlungsbelegen → Schwierigkeiten bei der Erklärung bei einer Prüfung durch die Steuerbehörden.

9. Fazit

Die Anstellung von Mitarbeitern ist nicht nur eine Personalangelegenheit, sondern auch eine obligatorische steuerliche Verantwortung für Ladenbesitzer. Ein korrektes Verständnis der Vertragsart, der Art und Weise, wie die Einkommensteuer einbehalten wird, und der Fristen für die Steuererklärung hilft Ihnen, Risiken wie Nachzahlungen und verspätete Einreichungsstrafen zu vermeiden. Wenn Sie Gehälter, Steuern und Belege von Anfang an klar verwalten, wird der Betrieb einfacher und transparenter. GTG CRM unterstützt das Personalmanagement, die Nachverfolgung von Gehaltskosten und die Daten für die proaktive und methodische Steuererklärung.

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