Φορολογική αιχμή τέλους έτους: Επιχειρήσεις & Ελεύθεροι επαγγελματίες υπό την πίεση του «Αυτο-δήλωση, αυτο-πληρωμή»

Από την 01/01/2026, η εφορία θα εφαρμόσει ένα νέο μοντέλο διαχείρισης για τις ατομικές επιχειρήσεις, με σκοπό την κατάργηση του καθεστώτος προκαθορισμένου φόρου και τη μετάβαση σε δήλωση βάσει πραγματικών εσόδων. Αυτή είναι μια σημαντική αλλαγή, καθώς η ευθύνη για «αυτο-υπολογισμό, αυτο-δήλωση, αυτο-πληρωμή» θα συνδέεται άμεσα με τα δεδομένα πωλήσεων, τα τιμολόγια και τα αποδεικτικά κάθε ατομικής επιχείρησης, αντί για ένα προκαθορισμένο ποσό φόρου.

Τρόπος υπολογισμού φόρου, δήλωσης μετά την 01/01/2026

Το κεντρικό σημείο της περιόδου μετά την 01/01/2026 είναι: η εφορία θα διαχειρίζεται βάσει πραγματικών εσόδων, και οι ατομικές επιχειρήσεις θα χρειάζονται επαρκή και σαφή δεδομένα για να κάνουν σωστές δηλώσεις.

Τι σημαίνει «Αυτο-δήλωση, αυτο-πληρωμή»

• Αυτο-προσδιορισμός εσόδων προς φορολόγηση: τα έσοδα που προκύπτουν από την πώληση αγαθών, την παροχή υπηρεσιών κατά την περίοδο
• Αυτο-σύνταξη δήλωσης φόρου: υποβολή δήλωσης σύμφωνα με το πρότυπο και την περίοδο δήλωσης που ορίζεται
• Αυτο-πληρωμή φόρου εμπρόθεσμα: μετά τον προσδιορισμό του οφειλόμενου φόρου σύμφωνα με τις οδηγίες

Όσον αφορά την κατεύθυνση υλοποίησης, η Εφορία έχει επικοινωνήσει σαφώς τον στόχο οι ατομικές επιχειρήσεις να εξοικειωθούν και να μεταβούν σε δήλωση και αυτο-πληρωμή από το 2026.

Δείτε περισσότερες λεπτομέρειες στη διεύθυνση: Link

Διάγραμμα αυτο-δήλωσης, αυτο-πληρωμής

Συνήθεις περιπτώσεις δήλωσης

Αυτή τη στιγμή, το τμήμα «έγγραφα, πρότυπα» και ο τρόπος απλοποίησης των διαδικασιών κοινοποιούνται από το Υπουργείο Οικονομικών με σκοπό την απλοποίηση των εντύπων δήλωσης, κατηγοριοποιώντας ανάλογα με τον τύπο του υπόχρεου και τον τρόπο υπολογισμού φόρου (π.χ. ομάδα που δεν οφείλει ΦΠΑ, ΦΜΥ· ομάδα που οφείλει βάσει εσόδων· ομάδα που υπολογίζει βάσει φορολογητέου εισοδήματος). Αυτό αναφέρεται στις πληροφορίες της Εφημερίδας της Κυβέρνησης σχετικά με τα έγγραφα και τις διαδικασίες φορολογικής διαχείρισης για ατομικές επιχειρήσεις, συνοδευόμενο από την περιγραφή των προτεινόμενων εντύπων δήλωσης στο σχέδιο εγκυκλίου. Δείτε λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις περιπτώσεις που απαιτούνται δηλώσεις στη διεύθυνση.

Σημαντική σημείωση: τα συγκεκριμένα πρότυπα εντύπων ενδέχεται να ενημερώνονται περαιτέρω σύμφωνα με τις επίσημες οδηγίες, αλλά η «νοητική βάση» παραμένει η δήλωση βάσει επιχειρηματικών δεδομένων. Μοντέλο δήλωσης

Γιατί τα ηλεκτρονικά τιμολόγια και τα δεδομένα πωλήσεων γίνονται «η ραχοκοκαλιά»

Με τη μετάβαση στη δήλωση, τα δεδομένα για τη δήλωση δεν θα βασίζονται πλέον σε «εκτιμήσεις σταθερού φόρου», αλλά θα πρέπει να βασίζονται σε:

• Έσοδα ανά παραγγελία
• Ηλεκτρονικά τιμολόγια
• Βιβλίο παρακολούθησης εσόδων, σχετικά έγγραφα (ανάλογα με την περίπτωση)

Μαζί με την πορεία μετασχηματισμού, το Υπουργείο Οικονομικών και οι φορολογικές αρχές προωθούν δραστηριότητες ψηφιακού μετασχηματισμού για την υποστήριξη των επιχειρήσεων στην ηλεκτρονική δήλωση φόρου από το 2026.

Η τρέχουσα κατάσταση και τα «σημεία συμφόρησης» κατά την ολοκλήρωση των δηλώσεων κοντά στην προθεσμία

Όταν υπήρχε καθεστώς κατ' αποκοπή φόρου, πολλές επιχειρήσεις συνήθιζαν να «πληρώνουν όταν έφτανε η ώρα». Ωστόσο, με την εισαγωγή του καθεστώτος δήλωσης, η πίεση συνήθως επικεντρώνεται σε 4 σημεία:

• Έσοδα που κατανέμονται σε πολλά κανάλια: πλατφόρμες, κοινωνικά δίκτυα, καταστήματα, συνεργάτες... είναι δύσκολο να οριστικοποιηθούν οι αριθμοί σωστά εάν λείπει σύστημα
• Έλλειψη ιστορικού συναλλαγών: χωρίς ημερολόγιο παραγγελιών και συμφωνία, η άθροιση των εσόδων είναι εύκολο να γίνει λάθος
• Τιμολόγια που δεν συνοδεύουν συναλλαγές: η έκδοση αποσπασματικών τιμολογίων μειώνει τη δυνατότητα αντιστοίχισης, εύκολη απόκλιση αριθμών
• Συσσώρευση εργασιών στο τέλος της περιόδου: όσο πλησιάζει η προθεσμία, τόσο αυξάνεται ο κίνδυνος καθυστερημένης πληρωμής ή βιαστικής δήλωσης

Η Φορολογική Διοίκηση υλοποιεί επίσης καμπάνιες αιχμής για να βοηθήσει τις επιχειρήσεις να «εξοικειωθούν με τις δηλώσεις» πριν από την περίοδο μετασχηματισμού, κάτι που δείχνει μια μεγάλη αλλαγή στις συνήθειες και την επιχειρησιακή ικανότητα.

Κανονισμοί για λάθη στις δηλώσεις και κυρώσεις

Παρακάτω παρατίθενται οι τυπικοί διοικητικοί κυρώσεις σύμφωνα με το Διάταγμα 125/2020/ND-CP της Κυβέρνησης σχετικά με την επιβολή κυρώσεων για παραβάσεις φορολογίας και τιμολογίων.

Καθυστέρηση στην υποβολή φορολογικών δηλώσεων

Σύμφωνα με το Άρθρο 13 του Διατάγματος 125/2020/ND-CP, το πρόστιμο για την πράξη της καθυστερημένης υποβολής φορολογικών δηλώσεων καθορίζεται ανάλογα με τον αριθμό των ημερών καθυστέρησης, για παράδειγμα:

• 01 έως 05 ημέρες (και με ελαφρυντικές περιστάσεις): προειδοποιητική επιβολή προστίμου
• 01 έως 30 ημέρες: πρόστιμο 2.000.000 έως 5.000.000 đồng
• 31 έως 60 ημέρες: πρόστιμο 5.000.000 έως 8.000.000 đồng
• 61 έως 90 ημέρες (ή παρόμοιες περιπτώσεις που αναφέρονται στην παράγραφο 4): πρόστιμο 8.000.000 έως 15.000.000 đồng
• Πάνω από 90 ημέρες (σύμφωνα με τις προϋποθέσεις του κανονισμού): πρόστιμο 15.000.000 έως 25.000.000 đồng

Λανθασμένη δήλωση που οδηγεί σε έλλειψη οφειλόμενου φόρου

Σύμφωνα με το Άρθρο 16 του Διατάγματος 125/2020/ND-CP, υπάρχουν προβλέψεις για πρόστιμα βάσει ποσοστού, συμπεριλαμβανομένης της περίπτωσης επιβολής προστίμου 20% επί του δηλωθέντος ποσού φόρου που υπολείπεται ή του ποσού φόρου που έχει απαλλαγεί, μειωθεί, επιστραφεί υπερβαίνοντας τους κανονισμούς, ανάλογα με την πράξη και τις συνθήκες εφαρμογής.

(Απόσπασμα από το Διάταγμα 125/2020/ND-CP στην Κυβερνητική Πύλη Ενημέρωσης)

Τι ρόλο παίζει το GTG CRM σε αυτή την περίοδο μετασχηματισμού

Το GTG CRM δεν «δηλώνει» ούτε «πληρώνει φόρους» για λογαριασμό σας. Ο καταλληλότερος ρόλος κατά τη μεταβατική περίοδο είναι να βοηθήσει τις επιχειρήσεις να τυποποιήσουν τα δεδομένα λειτουργίας τους για να υποβάλλουν δηλώσεις σωστά και έγκαιρα, ιδιαίτερα καθώς το μοντέλο μεταβαίνει στην παρακολούθηση των πραγματικών εσόδων.

• Συγκέντρωση τιμολογίων πωλήσεων και αγορών σε ένα μέρος: βοηθά στην ταχύτερη οριστικοποίηση των αριθμών ανά περίοδο, μειώνοντας την ανάγκη για χειροκίνητη πρόσθεση από πολλαπλά κανάλια.
• Συσχέτιση ηλεκτρονικών τιμολογίων με πραγματικές συναλλαγές: διευκολύνει τη συμφωνία όταν είναι απαραίτητο να ελέγξετε τα έσοδα ανά περίοδο.
• Μείωση του κινδύνου «να τρέχετε την τελευταία στιγμή»: επειδή τα δεδομένα καταγράφονται χρονολογικά, και όχι για να συγκεντρωθούν στο τέλος της περιόδου.
• Υποστήριξη λειτουργικής πειθαρχίας: ο ιδιοκτήτης του καταστήματος και ο εσωτερικός λογιστής έχουν την ίδια πηγή δεδομένων για αμοιβαίο έλεγχο.

Οι δραστηριότητες ψηφιακού μετασχηματισμού για τις επιχειρήσεις προωθούνται επίσης έντονα από τις ρυθμιστικές αρχές, επομένως η τυποποίηση των δεδομένων πωλήσεων και τιμολογίων είναι μια προσέγγιση «να είσαι ένα βήμα μπροστά».

Πρόταση εικόνας: Εικόνα «one dashboard» που περιλαμβάνει Έσοδα, Παραγγελίες, Ηλεκτρονικά Τιμολόγια, εξαγωγή αρχείου συμφωνίας.

Συμπέρασμα

Από την 01/01/2026, η μετάβαση στην αυτο-δήλωση, αυτο-πληρωμή αποτελεί μεγάλη αλλαγή στις συνήθειες και την πειθαρχία των δεδομένων. Εάν προηγουμένως η κατ' αποκοπή φορολόγηση σήμαινε ότι πολλές επιχειρήσεις δεν χρειάζονταν να «ασχοληθούν» με λογιστικά συστήματα, μετά από αυτή την ημερομηνία, ο καθοριστικός παράγοντας θα είναι να υπάρχουν σαφή δεδομένα εσόδων ανά περίοδο, τιμολόγια και δυνατότητα συμφωνίας.