Οδηγός Συμπλήρωσης Δήλωσης και Πληρωμής Φόρων για Οικιακούς Επιχειρηματίες σε Πλατφόρμες Ηλεκτρονικού Εμπορίου

Με την ισχυρή ανάπτυξη του ηλεκτρονικού εμπορίου, όλο και περισσότερα άτομα και νοικοκυριά συμμετέχουν σε επιχειρηματικές δραστηριότητες σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου. Για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση με το νόμο και η αποφυγή νομικών κινδύνων, είναι εξαιρετικά σημαντικό να κατανοήσετε τις φορολογικές υποχρεώσεις και τους σχετικούς κανονισμούς. Αυτό το άρθρο θα παρέχει λεπτομερείς οδηγίες σχετικά με τις φορολογικές υποχρεώσεις των οικιακών επιχειρηματιών, ιδιαίτερα τις σημαντικές αλλαγές από το 2026.

Σύμφωνα με το Διάταγμα 01/2021 και την Απόφαση 3389, οι οικιακοί επιχειρηματίες πρέπει να κατανοήσουν σαφώς τους κανονισμούς σχετικά με τη δήλωση φόρων, την κατάταξη ομάδων φορολόγησης και, ιδίως, τις νομικές ευθύνες κατά τη διεξαγωγή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου. Η ορθή εφαρμογή της διαδικασίας θα σας βοηθήσει να διεξάγετε τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες με ασφάλεια και βιώσιμη ανάπτυξη.

Έννοια του Οικιακού Επιχειρηματία

Σύμφωνα με την Παράγραφο 1 του Άρθρου 79 του Διατάγματος 01/2021, οικιακός επιχειρηματίας είναι ένας οργανισμός που ιδρύεται από ένα άτομο ή μέλη μιας οικογένειας και έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Σημαντικά Χαρακτηριστικά:

• Έλλειψη Νομικής Προσωπικότητας: Οι οικιακοί επιχειρηματίες λειτουργούν ως ιδιώτες, όχι ως νομικά πρόσωπα όπως οι επιχειρήσεις.
• Περιορισμός Αριθμού: Ένα άτομο ή μια οικογένεια μπορεί να ιδρύσει μόνο έναν οικιακό επιχειρηματία.
• Μη Συμβατότητα με Ατομικές Επιχειρήσεις: Δεν μπορείτε να είστε ταυτόχρονα ιδιοκτήτης οικιακής επιχείρησης και ατομικής επιχείρησης, ή εταίρος σε εταιρεία εταιρικής μορφής.

Ευθύνη Δήλωσης και Πληρωμής Φόρων

Απεριόριστη Νομική Ευθύνη

Το πιο σημαντικό σημείο που πρέπει να σημειωθεί: Οι οικιακοί επιχειρηματίες πρέπει να ευθύνονται με ολόκληρη την περιουσία τους για τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Αυτό σημαίνει:

• Απεριόριστη ευθύνη με όλη την προσωπική περιουσία.
• Όλα τα έσοδα από όλους τους λογαριασμούς (προσωπικούς και επιχειρηματικούς) θεωρούνται έσοδα της επιχείρησης.
• Εάν η επιχείρηση έχει 5 τραπεζικούς λογαριασμούς, τα χρήματα από όλους τους λογαριασμούς θεωρούνται εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα.
• Η φορολογική υποχρέωση ισχύει για όλα αυτά τα έσοδα.

Υποχρέωση Δήλωσης

Σύμφωνα με την Απόφαση 40/2021-QĐ-TTg σχετικά με τη φορολογική διαχείριση μετά τον έλεγχο, οι οικιακοί επιχειρηματίες πρέπει:

• Να εγγραφούν για δήλωση φόρων σύμφωνα με την καθορισμένη μέθοδο.
• Να πληρώνουν φόρους πλήρως και εγκαίρως.
• Να διατηρούν νόμιμα έγγραφα και τιμολόγια.

Κατάταξη Ομάδων Φορολόγησης από το 2026

Από το 2026, το σύστημα κατάταξης ομάδων φορολόγησης για οικιακούς επιχειρηματίες θα έχει σημαντικές αλλαγές. Επί του παρόντος (2025), οι οικιακοί επιχειρηματίες εφαρμόζουν 2 κύριες μεθόδους φορολόγησης:

Μέθοδος 1: Δήλωση βάσει εσόδων

Εφαρμόζεται σε οικιακούς επιχειρηματίες μικρής κλίμακας, με φορολόγηση βάσει ποσοστού % επί των εσόδων.

Μέθοδος 2: Δήλωση βάσει εισοδήματος (Ομάδα 3)

Εφαρμόζεται σε οικιακούς επιχειρηματίες με υψηλότερα έσοδα, με φορολόγηση βάσει πραγματικού εισοδήματος (έσοδα - εύλογα έξοδα).

Σημαντική σημείωση από το 2026:

• Ενδέχεται να υπάρξουν προσαρμογές στο όριο εσόδων για την κατάταξη ομάδων.
• Θα ενημερωθούν οι απαιτήσεις για έγγραφα και αρχεία.
• Πρέπει να παρακολουθείτε τις νέες κατευθυντήριες οδηγίες από τις φορολογικές αρχές.

Έγγραφα και Αποδεικτικά που Πρέπει να Προετοιμαστούν

Για όλες τις ομάδες:

• Πιστοποιητικό εγγραφής οικιακής επιχείρησης.
• Λογιστικά βιβλία (εάν εφαρμόζεται).
• Τιμολόγια πώλησης (εάν υπάρχουν).
• Νόμιμα παραστατικά εισπράξεων και πληρωμών.

Ιδιαίτερα σημαντικό για την Ομάδα 3 (Υψηλό Εισόδημα):

Τα εύλογα έξοδα εκπίπτουν εάν:

• Υπάρχουν πλήρη νόμιμα τιμολόγια και αποδεικτικά.
• Υπάρχουν αποδεικτικά πληρωμής χωρίς μετρητά για συναλλαγές από 5 εκατομμύρια VND και άνω.
• Τα έξοδα σχετίζονται άμεσα με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Ορισμένες Σημαντικές Σημειώσεις

1. Χρόνος έκδοσης τιμολογίου

Για πωλήσεις αγαθών: Ο χρόνος έκδοσης του τιμολογίου είναι η στιγμή μεταβίβασης της κυριότητας ή της χρήσης των αγαθών στον αγοραστή, ανεξάρτητα από το αν έχει εισπραχθεί το ποσό ή όχι.

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό όταν:

• Παράδοση αγαθών πριν την είσπραξη.
• Πωλήσεις με δόσεις.
• Παράδοση αγαθών σε εταιρεία μεταφορών.

2. Νομική ευθύνη κατά τη διεξαγωγή επιχειρηματικών δραστηριοτήτων σε πλατφόρμα

Οι οικιακοί επιχειρηματίες πρέπει να ευθύνονται με ολόκληρη την περιουσία τους για τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις επιχειρηματικές δραστηριότητες σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου, συμπεριλαμβανομένων:

• Διαφορών με πελάτες.
• Παραβιάσεων ποιότητας προϊόντων.
• Φορολογικών παραβιάσεων.
• Άλλων νομικών υποχρεώσεων.

3. Διαχείριση τραπεζικών λογαριασμών

Σύμφωνα με την Απόφαση 3389, συνιστάται το άνοιγμα ξεχωριστού λογαριασμού για τη διευκόλυνση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, για να:

• Γίνεται σαφής διαχωρισμός μεταξύ προσωπικών και επιχειρηματικών εισπράξεων και πληρωμών.
• Είναι εύκολη η συμφωνία και η δήλωση φόρων.
• Μειώνονται οι νομικοί κίνδυνοι.

4. Εύλογα έξοδα για την Ομάδα 3

Αυτό είναι ένα ΕΞΑΙΡΕΤΙΚΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟ σημείο εάν ανήκετε στην ομάδα με υψηλά έσοδα:

• Όλες οι συναλλαγές από 5 εκατομμύρια VND και άνω πρέπει να πληρώνονται χωρίς μετρητά (μεταφορά, κάρτα).
• Πρέπει να υπάρχει νόμιμο τιμολόγιο ΦΠΑ.
• Εάν δεν πληρούνται αυτές οι προϋποθέσεις, το κόστος αυτό ΔΕΝ εκπίπτει κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος.

5. Προετοιμασία για το 2026

Οι αναμενόμενες αλλαγές από το 2026 σχετικά με την κατάταξη ομάδων φορολόγησης απαιτούν από τους οικιακούς επιχειρηματίες:

• Να παρακολουθούν στενά τις νέες κατευθυντήριες οδηγίες.
• Να προετοιμάσουν ένα πιο πλήρες σύστημα αποδεικτικών στοιχείων.
• Ενδέχεται να χρειαστεί αναβάθμιση του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης.

Συμπέρασμα

Η κατανόηση των φορολογικών υποχρεώσεων και η τήρηση της ορθής διαδικασίας δήλωσης είναι σημαντική ευθύνη για όλους τους οικιακούς επιχειρηματίες σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου. Ειδικά με τις αλλαγές από το 2026, η προετοιμασία των αρχείων, των αποδεικτικών στοιχείων και η σαφής κατανόηση των κανονισμών θα σας βοηθήσουν να διεξάγετε τις επιχειρηματικές σας δραστηριότητες με ασφάλεια, να συμμορφώνεστε με το νόμο και να αποφύγετε αχρείαστους κινδύνους.

Σημείωση: Η νομική ευθύνη των οικιακών επιχειρηματιών είναι απεριόριστη — προστατεύστε την περιουσία σας τηρώντας τους φορολογικούς κανονισμούς!