Οδηγός Συμπλήρωσης Δήλωσης και Πληρωμής Φόρου για Επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε Ηλεκτρονικές Πλατφόρμες

Με την ισχυρή ανάπτυξη του ηλεκτρονικού εμπορίου, όλο και περισσότερα άτομα και νοικοκυριά συμμετέχουν σε επιχειρήσεις σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου. Για να διασφαλιστεί η συμμόρφωση με το νόμο και η αποφυγή νομικών κινδύνων, η κατανόηση των φορολογικών υποχρεώσεων και των σχετικών κανονισμών είναι εξαιρετικά σημαντική. Αυτό το άρθρο θα παρέχει λεπτομερείς οδηγίες σχετικά με τις φορολογικές υποχρεώσεις των νοικοκυριών που ασκούν εμπορική δραστηριότητα, ιδιαίτερα τις σημαντικές αλλαγές από το 2026.

Σύμφωνα με το Διάταγμα 01/2021 και την Απόφαση 3389, τα νοικοκυριά που ασκούν εμπορική δραστηριότητα πρέπει να γνωρίζουν τους κανονισμούς για τη δήλωση φόρων, την κατηγοριοποίηση ομάδων φορολόγησης και, ιδίως, τις νομικές ευθύνες κατά την άσκηση εμπορικής δραστηριότητας σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου. Η σωστή τήρηση της διαδικασίας θα σας βοηθήσει να πραγματοποιείτε εμπορικές δραστηριότητες με ασφάλεια και να αναπτύσσεστε βιώσιμα.

Ορισμός Οικιακής Επιχείρησης

Σύμφωνα με την Παράγραφο 1 του Άρθρου 79 του Διατάγματος 01/2021, οικιακή επιχείρηση είναι ένας οργανισμός που ιδρύεται από ένα άτομο ή τα μέλη μιας οικογένειας και έχει τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

Σημαντικά Χαρακτηριστικά:

• Έλλειψη Νομικής Προσωπικότητας: Μια οικιακή επιχείρηση λειτουργεί ως φυσικό πρόσωπο, όχι ως νομικό πρόσωπο όπως μια επιχείρηση.
• Περιορισμένος Αριθμός: Ένα άτομο ή μια οικογένεια μπορεί να ιδρύσει μόνο μία οικιακή επιχείρηση.
• Μη Συμβατότητα με Ατομικές Επιχειρήσεις: Δεν μπορείτε να είστε ταυτόχρονα ο ιδιοκτήτης μιας οικιακής επιχείρησης και ο ιδιοκτήτης μιας ατομικής επιχείρησης, ή μέλος εταιρείας ομόρρυθμης εταιρείας.

Υποχρεώσεις Δήλωσης και Φορολογίας

Απεριόριστη Νομική Ευθύνη

Το πιο σημαντικό σημείο που πρέπει να σημειωθεί: Οι οικιακές επιχειρήσεις ευθύνονται με ολόκληρη την περιουσία τους για τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Αυτό σημαίνει:

• Απεριόριστη ευθύνη με όλη την προσωπική περιουσία
• Όλα τα έσοδα από όλους τους λογαριασμούς (προσωπικούς και επιχειρηματικούς) θεωρούνται έσοδα της επιχείρησης.
• Εάν η επιχείρηση έχει 5 τραπεζικούς λογαριασμούς, τα χρήματα από όλους τους λογαριασμούς θεωρούνται επιχειρηματικό εισόδημα.
• Η φορολογική υποχρέωση ισχύει για ολόκληρο αυτό το εισόδημα.

Υποχρεώσεις Δήλωσης

Σύμφωνα με την Απόφαση 40/2021-QĐ-TTg σχετικά με τη φορολογική διαχείριση μετά από έλεγχο, οι οικιακές επιχειρήσεις πρέπει:

• Να εγγράφονται για δήλωση φόρων σύμφωνα με την καθορισμένη μέθοδο.
• Να καταβάλλουν φόρους πλήρως και εγκαίρως.
• Να φυλάσσουν νόμιμα παραστατικά και τιμολόγια.

Κατηγοριοποίηση Ομάδων Φορολόγησης από το 2026

Από το 2026, το σύστημα κατηγοριοποίησης για την οικιακή επιχείρηση θα υποστεί σημαντικές αλλαγές. Επί του παρόντος (2025), οι οικιακές επιχειρήσεις εφαρμόζουν 2 βασικές μεθόδους φορολόγησης:

Μέθοδος 1: Δήλωση με βάση τον τζίρο

Εφαρμόζεται σε μικρής κλίμακας οικιακές επιχειρήσεις, με φορολογία βάσει ποσοστού % του τζίρου.

Μέθοδος 2: Δήλωση με βάση το εισόδημα (Ομάδα 3)

Εφαρμόζεται σε οικιακές επιχειρήσεις με μεγαλύτερο τζίρο, με φορολογία βάσει του πραγματικού εισοδήματος (τζίρος - εύλογα έξοδα).

Σημαντική Σημείωση από το 2026:

• Μπορεί να υπάρχουν προσαρμογές στα όρια του τζίρου για την κατηγοριοποίηση.
• Οι απαιτήσεις για παραστατικά και αρχεία θα ενημερωθούν.
• Είναι απαραίτητο να παρακολουθείτε τις νέες κατευθυντήριες οδηγίες από τις φορολογικές αρχές.

Απαιτούμενα Έγγραφα και Παραστατικά

Για όλες τις ομάδες:

• Πιστοποιητικό εγγραφής οικιακής επιχείρησης
• Λογιστικά βιβλία (αν εφαρμόζεται)
• Τιμολόγια πώλησης (εάν υπάρχουν)
• Νόμιμα παραστατικά εισπράξεων και πληρωμών

Ιδιαίτερα σημαντικό για την Ομάδα 3 (Υψηλό εισόδημα):

Τα εύλογα έξοδα αφαιρούνται όταν:

• Υπάρχουν πλήρη νόμιμα τιμολόγια και παραστατικά.
• Υπάρχουν αποδείξεις πληρωμής χωρίς μετρητά για συναλλαγές άνω των 5 εκατομμυρίων VND.
• Τα έξοδα σχετίζονται άμεσα με τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Μερικές Σημαντικές Σημειώσεις

1. Χρόνος έκδοσης τιμολογίου

Για πωλήσεις αγαθών: Η στιγμή έκδοσης του τιμολογίου είναι όταν μεταβιβάζεται η κυριότητα ή η χρήση των αγαθών στον αγοραστή, ανεξάρτητα από το αν έχουν εισπραχθεί χρήματα ή όχι.

Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό όταν:

• Παράδοση κατά την πληρωμή
• Πωλήσεις με δόσεις
• Παράδοση στον μεταφορέα

2. Νομική ευθύνη κατά τις συναλλαγές σε πλατφόρμες

Οι ατομικές επιχειρήσεις φέρουν ευθύνη με το σύνολο της περιουσίας τους για τις υποχρεώσεις που προκύπτουν από τη δραστηριότητα σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου, συμπεριλαμβανομένων:

• Διαφορών με πελάτες
• Παραβιάσεων ποιότητας προϊόντων
• Φορολογικών παραβάσεων
• Άλλων νομικών υποχρεώσεων

3. Διαχείριση τραπεζικών λογαριασμών

Σύμφωνα με την Απόφαση 3389, συνιστάται το άνοιγμα ξεχωριστού λογαριασμού για τη δραστηριότητα, ώστε να:

• Διαχωρίζονται σαφώς τα προσωπικά και επιχειρηματικά έσοδα και έξοδα
• Επιτυγχάνεται ευκολότερη συμφωνία και φορολογική δήλωση
• Ελαχιστοποιούνται οι νομικοί κίνδυνοι

4. Έξοδα για την Ομάδα 3

Αυτό είναι ΕΞΑΙΡΕΤΙΚΑ ΣΗΜΑΝΤΙΚΟ αν ανήκετε στην ομάδα με μεγάλο τζίρο:

• Κάθε συναλλαγή από 5 εκατομμύρια VND και άνω πρέπει να πληρώνεται χωρίς μετρητά (τραπεζική μεταφορά, κάρτα)
• Πρέπει να υπάρχει νόμιμο τιμολόγιο ΦΠΑ
• Εάν δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις, το εν λόγω έξοδο ΔΕΝ μπορεί να αφαιρεθεί κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος

5. Προετοιμασία για το 2026

Οι αναμενόμενες αλλαγές από το 2026 σχετικά με την κατηγοριοποίηση φορολόγησης απαιτούν από τις ατομικές επιχειρήσεις:

• Στενή παρακολούθηση των νέων οδηγιών
• Προετοιμασία πληρέστερου συστήματος δικαιολογητικών
• Πιθανώς αναβάθμιση του συστήματος χρηματοοικονομικής διαχείρισης

Συμπέρασμα

Η κατανόηση των φορολογικών υποχρεώσεων και η σωστή τήρηση της διαδικασίας δήλωσης είναι σημαντική ευθύνη για κάθε ατομική επιχείρηση σε πλατφόρμα ηλεκτρονικού εμπορίου. Ειδικά με τις αλλαγές από το 2026, η έγκαιρη προετοιμασία με στοιχεία, δικαιολογητικά και η σαφής κατανόηση των κανονισμών θα σας βοηθήσει να δραστηριοποιείστε με ασφάλεια, να συμμορφώνεστε με τη νομοθεσία και να αποφύγετε περιττούς κινδύνους.

Σημείωση: Η νομική ευθύνη μιας ατομικής επιχείρησης είναι απεριόριστη — προστατέψτε την περιουσία σας τηρώντας τους φορολογικούς κανονισμούς!