Mida sa õpid

  • ✅ Poeomaniku maksukohustused töötajate palkamisel
  • ✅ Kaks tulumaksu arvutamise meetodit: astmeline ja kindel määr
  • ✅ Millal tuleb maksu kinni pidada ja millal mitte
  • ✅ Kuidas deklareerida ja tasuda töötajate tulumaksu palgalt

1. Poeomaniku kohustused töötajate palkamisel

Ette nähtud sätete kohaselt, kui maksate töötajatele palga või töö eest saadud tulu, on teil järgmised kohustused:

Nr. Kohustus Kirjeldus
1 Maksu kinnipidamine Kinnipeetakse töötaja palgast tulumaks.
2 Maksu deklareerimine Esitage maksuametile tulumaksu deklaratsioon (kui on kohustatud kinni pidama).
3 Maksu tasumine Tasuge kinnipeetud maks riigieelarvesse.
4 Maksuarveldus Tulumaksu aastaarveldus töötajale (kui on volitatud).

Tähtis märkus

  • Töötajad EI maksa ise maksu. Teie (tulu maksja) peate selle kinni pidama ja tasuma nende eest.
  • Kui maksu ei peeta kinni õigesti → Teil võidakse nõuda maksu tagantjärgi sisse ja määrata trahv.

2. Lepingute tüübid ja maksude arvutamine

Kokkuvõtlik tabel

Lepingu tüüp Maksude arvutamise meetod Vabastused? Arveldus?
Tööleping ≥ 3 kuud Astmeline Jah Jah
Tähtajatu tööleping Astmeline Jah Jah
Tööleping < 3 kuud Kindel määr (10%) Ei Ei
Lepinguta Kindel määr (10%) Ei Ei

3. Astmeline maksusüsteem

Kellele kehtib?

Töötajad, kellel on tööleping kestusega 3 kuud või rohkem või tähtajatu tööleping.

Arvutus

Maksustatav tulu = Kogutulu - mahaarvamised

Mahaarvamised:

  • Isiklikud mahaarvamised: 11 miljonit VND/kuu
  • Ülalpeetavate mahaarvamised: 4,4 miljonit VND/isik/kuu
  • Kohustuslikud kindlustused (sotsiaalkindlustus, tervisekindlustus, töötuskindlustus)
  • Heategevuslikud ja humanitaarsed annetused (kui on)

Astmeline maksusüsteem

Tase Maksustatav tulu/kuu Maksukiirus
1 Kuni 5 miljonit 5%
2 Üle 5 - 10 miljoni 10%
3 Üle 10 - 18 miljoni 15%
4 Üle 18 - 32 miljoni 20%
5 Üle 32 - 52 miljoni 25%
6 Üle 52 - 80 miljoni 30%
7 Üle 80 miljoni 35%

Näide: Töötaja A maksu arvutamine

Teave:

  • Brutopalk: 20 miljonit/kuu
  • Sotsiaalkindlustus-, tervisekindlustus-, töötuskindlustusmaksed: 2,1 miljonit (10,5%)
  • 1 ülalpeetav (väike laps)

Arvutus:

Maksustatav tulu = 20 miljonit - 2,1 miljonit = 17,9 miljonit

Mahakanded:
- Mina ise: 11 miljonit
- Ülalpeetav: 4,4 miljonit
- Kokku mahakanded: 15,4 miljonit

Maksustatav tulu = 17,9 - 15,4 = 2,5 miljonit

Tulumaks = 2,5 miljonit × 5% = 125 000 VND/kuu

Netopalk = 20 miljonit - 2,1 miljonit (sotsiaalkindlustus) - 125 000 (maks) = 17 775 000 VND

4. Kindla maksumääraga maksusüsteem

Kellele kohaldub?

  • Töötajad, kellel on tööleping alla 3 kuu
  • Töölepinguta töötajad
  • Teenuse-, tööettevõtu- (juht, kuller, konsultant...) ostjad

Kuidas arvutatakse

Tulumaks = Kogutulu × 10%

Omadused:

  • Isiklikku mahakannet ei saa taotleda
  • Ülalpeetava mahakannet ei saa taotleda
  • Aasta lõpus tasakaalustamist ei saa teha
  • Ainult mahaarvamine, kui tulu on > 2 miljonit VND/kord

Näide: Kulleri palkamine kauba kohaletoimetamiseks

Olukord: Palkate härra B-d kauba vedamiseks, makstes 3 miljonit VND/kord.

Maksude arvutus:

Tulumaks = 3 miljonit × 10% = 300 000 VND
Härra B-le makstav summa = 3 miljonit - 300 000 = 2 700 000 VND

Juhtumid, kus mahaarvamist ei rakendata

Kui tulu iga kord ≤ 2 miljonit VND → Maksu mahaarvamist ei pea tegema.

Näide: Palkate poe koristaja, makstes 500 000 VND/kord → Maksusummat ei arvestata.

5. Millal tuleb esitada tulumaksudeklaratsioon?

Põhimõte

  • Maksu mahaarvamine kuus/kvartalis → Deklaratsioon tuleb esitada
  • Maksu mahaarvamist ei rakendata (ka siis, kui tulu maksti) → Deklaratsiooni esitama ei pea

Deklaratsiooni esitamise tähtaeg

Deklaratsiooni periood Tingimus Tähtaeg
Kuu kaupa Mahaarvatud maksusumma ≥ 50 miljonit VND/aasta Järgmise kuu 20. päev
Kvartali kaupa Mahaarvatud maksusumma < 50 miljonit VND/aasta Järgmise kvartali esimese kuu 30. päev

Esitatavad deklaratsioonid

  • Tulumaksudeklaratsioon palgatulu kohta (mitte äriühingu deklaratsioon)
  • Saab esitada HTKK tarkvara või thuedientu.gdt.gov.vn kaudu

6. Tulumaksu aastaarveldus

Kes peab tegema aastaarvelduse?

Tööandja (teie) teeb töötaja eest aastaarvelduse, kui:

  • Töötaja on sõlminud töölepingu kestusega 3 kuud või kauem
  • Töötaja on volitanud teid aastaarveldus tegema
  • Töötajal on tulu ainult teilt (mitte mujalt lisatöölt)

Aastaarvelduse tähtaeg

Hiljemalt järgmise aasta 31. märtsiks (90 päeva pärast aasta lõppu).

Millal töötajad ise aastaarvelduse teevad?

  • Neil on tulu mitmest allikast (lisatöö teises ettevõttes)
  • Nad ei ole volitanud teid aastaarveldus tegema

7. Juhtumid, kus omanik on ühtlasi ka tööandja

Olukord

Olete äriomanik (poest saadud tulu) ja samal ajal töötate osalise tööajaga ettevõttes A (palgatulu).

Lahendus

Tulude allikas Maksustamise viis
Tulud FIEst Maksustamine FIEna (käibe või tulu alusel)
Palga tulud Tulumaksu arvutamine palgalt (astmeline või täielik)

Need kaks kategooriat on LAHUS, neid ei liideta.

8. Korduma kippuvad küsimused

Kas alla 11 miljoni maksmisel tuleb maksu maha arvata?

Kui tööleping ≥ 3 kuud: Ei arvata maha (kuna pärast enda soodustuste mahaarvamist on maksustatav tulu ≤ 0).

**Kui töölepingut ei sõlmita või tööleping on < 3 kuud:** Arvatakse 10% maha, kui makstakse > 2 miljonit/kord.

Kas tulumaksu deklareerimata jätmise eest karistatakse?

Jah. Kui on mahaarvamisi, kuid ei deklareerita → Haldustrahv + viivisemaks.

Mida teha, kui palgata pereliikmeid töötajateks?

Eeskirjade kohaselt võivad pereliikmed (isa, ema, abikaasa, lapsed, vennad, õed) olla raamatupidajad ja teha muid töid FIE jaoks.

Kui neile palka maksta → Tulumaksu tuleb ikka maha arvata nagu tavaliselt (kui tingimused täidetud).

Kui töötajad nõuavad netopalka, mida ma peaksin tegema?

Netopalk = Palk pärast sotsiaalkindlustuse ja tulumaksu mahaarvamist.

Peate tegema vastupidise konversiooni netopalgast → brutopalgana, et arvutada tegelikud kulud ja mahaarvamised.

Näide: Netopalk 15 miljonit kokkuleppel → Tegelik brutopalk võib olla 17-18 miljonit (sõltuvalt soodustuste tingimustest).

Kontroll-loend: Töötajate õige palkamine

Enne palkamist

  • Lepingutüübi määramine (tööleping ≥ 3 kuud, < 3 kuud või lepinguta)
  • Brutopalga ja mahaarvamiste arvutamine
  • Töötajatel perekonnaliikmete soodustuste registreerimise nõudmine (kui tööleping ≥ 3 kuud)

Kuu kaupa

  • Palga ja tulumaksu mahaarvamise arvutamine
  • Netopalga väljamaksmine töötajatele
  • Palg maksekviitungite säilitamine

Kvartali kaupa (või kuu kaupa, kui kohaldub)

  • Tulumaksudeklaratsiooni esitamine (kui on mahaarvamisi)
  • Mahaarvatud maksu tasumine

Aasta lõpus

  • Määramise volituste kogumine töötajatelt
  • Tulumaksu määramise deklaratsiooni esitamine
  • Tulumaksu mahaarvamise tõendite väljastamine töötajatele (kui on nõutud)

Levinumad vead

  1. Palk maksmine, aga maksu mahaarvamiseta → Tagasiulatuv maksuvõlg ja trahv.

  2. Töölepingu ja teenuslepingu segiajamine → Vale maksustamisviisi kohaldamine.

  3. Mitte-deklaratsioon, kui on mahaarvamisi → Haldustrahv.

  4. Aasta lõpu määramise unustamine → Töötajad ei saa raha tagasi (kui on üle makstud).

  5. Palg maksekviitungite mitte-säilitamine → Raske selgitada, kui maksuamet kontrollib.

9. Kokkuvõte

Töötajate palkamine ei ole mitte ainult personaliküsimus, vaid ka poeomaniku kohustuslik maksukohustus. Lepingu liigi, üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste ja deklaratsiooni esitamise tähtaegade õige mõistmine aitab teil vältida tagasiulatuvate maksude ja hilinenud maksete eest trahvide riski. Kui palgad, maksud ja dokumendid algusest peale selgelt hallata, on töö sujuvam ja läbipaistvam. GTG CRM toetab personalijuhtimist, palgakulude jälgimist ja maksude deklaratsiooniandmete ettevalmistamist proaktiivselt ja süsteemselt.

💼 GTG CRM aitab teil töötajaid hallata, palgad automaatselt arvutada ja personalikulusid lihtsalt jälgida. Lisateave →

Muutke loetu tegelikkuseks — rakendage seda kohe GTG CRM-iga, tasuta.

Rakenda kohe