Mida sa õpid

  • ✅ Poeomaniku maksukohustused töötajate palkamisel
  • ✅ Kaks tulumaksu arvutamise meetodit: astmeline ja kindlumäärne
  • ✅ Millal maksu kinni pidada ja millal mitte
  • ✅ Kuidas deklareerida ja tasuda tulumaksu palgalt

1. Poeomaniku kohustused töötajate palkamisel

Vastavalt eeskirjadele, kui maksate töötajatele palka või töötasu, teil on järgmised kohustused:

Nr. Kohustus Kirjeldus
1 Maksu kinnipidamine Pea kinni töötaja palgast tulumaks
2 Maksu deklaratsioon Esita maksuametile tulumaksudeklaratsioon (kui maksu kinni peeti)
3 Maksu tasumine Kannet kinnipeetud maksusumma riigieelarvesse
4 Maksuarveldus Aasta lõpus töötaja tulumaksuarveldus (kui on volitatud)

Olulised märkused

  • Töötajad EI maksa ise maksu. Sina (tulu maksja) pead selle kinni pidama ja tasuma sinu asemel.
  • Kui maksu ei peeta õigesti kinni → Võid sattuda maksuvõla ja trahviga.

2. Lepingute tüübid ja maksude arvutamine

Kokkuvõtlik tabel

Lepingu tüüp Maksu arvutamise meetod Kas saab mahaarvamisi? Aastaarveldus?
Tööleping ≥ 3 kuud Astmeline iga osa eest Jah Jah
Tööleping tähtajatu Astmeline iga osa eest Jah Jah
Tööleping < 3 kuud Kindlumäärne (10%) Ei Ei
Lepinguta Kindlumäärne (10%) Ei Ei

3. Astmeline tulumaksu tabel

Kellele kehtib?

Töötajad, kes on sõlminud töölepingu 3 kuuks või kauemaks või tähtajatu töölepingu.

Arvutamine

Maksustatav tulu = Kogutulu - Mahaarvamised

Mahaarvamised:

  • Enda mahaarvamised: 11 miljonit VND/kuu
  • Ülalpeetavate mahaarvamised: 4.4 miljonit VND/inimene/kuu
  • Kohustuslikud kindlustused (sotsiaalkindlustus, tervisekindlustus, töötuskindlustus)
  • Annetused heategevuseks, humanitaarabi (kui on)

Astmeline maksu tabel

Astme Maksustatav tulu/kuu Maksumäär
1 Kuni 5 miljonit 5%
2 Üle 5 - 10 miljoni 10%
3 Üle 10 - 18 miljoni 15%
4 Üle 18 - 32 miljoni 20%
5 Üle 32 - 52 miljoni 25%
6 Üle 52 - 80 miljoni 30%
7 Üle 80 miljoni 35%

Näide: Maksu arvutamine töötajale A

Andmed:

  • Brutopalk: 20 miljonit VND/kuu
  • Sotsiaalkindlustuse, tervisekindlustuse, töötuskindlustuse maksed: 2.1 miljonit VND (10.5%)
  • 1 ülalpeetav (väike laps)

Arvutamine:

Maksustatav tulu = 20 miljonit VND - 2.1 miljonit VND = 17.9 miljonit VND

Mahaarvamised:
- Enda mahaarvamised: 11 miljonit VND
- Ülalpeetav: 4.4 miljonit VND
- Kogumahaarvamised: 15.4 miljonit VND

Maksustatav tulu = 17.9 - 15.4 = 2.5 miljonit VND

Tulumaks = 2.5 miljonit VND × 5% = 125 000 VND/kuu

Netopalk = 20 miljonit VND - 2.1 miljonit VND (sotsiaalkindlustus) - 125 000 VND (maks) = 17 775 000 VND

4. Kindlumäärne maksu tabel

Kellele kehtib?

  • Töötajad, kes on sõlminud töölepingu alla 3 kuu
  • Lepinguta töötajad
  • Teenuste palkamine, töövõtulepingud (autojuhid, kullerid, konsultandid jne)

Arvutamine

Tulumaks = Kogutulu × 10%

Omadused:

  • Enda mahaarvamised ei kehti
  • Ülalpeetavate mahaarvamised ei kehti
  • Aastaarveldus pole võimalik
  • Maks peetakse kinni ainult juhul, kui tulu on > 2 miljonit VND/kord

Näide: Kullerteenuse palkamine

Olukord: Palgad härra B-d kaupade transpordiks, tasu 3 miljonit VND/kord.

Maksu arvutamine:

Tulumaks = 3 miljonit VND × 10% = 300 000 VND
Tasu härra B-le = 3 miljonit VND - 300 000 VND = 2 700 000 VND

Juhtumid, kus maksu ei pea kinni pidama

Kui tulu iga kord ≤ 2 miljonit VND → Maksu kinni pidama ei pea.

Näide: Poeruumide koristaja palkamine, tasu 500 000 VND/kord → maksu ei peeta kinni.

5. Millal tuleb tulumaksu deklareerida?

Põhimõte

  • Kui maks peeti kuu/kvartali jooksul kinni → Tuleb esitada deklaratsioon
  • Kui maksu ei peetud kinni (isegi kui maksti tulu) → Deklaratsiooni esitama ei pea

Deklareerimise tähtaeg

Deklareerimise periood Tingimus Tähtaeg
Kuude kaupa Kinnipeetud maksu summa ≥ 50 miljonit VND/aasta Järgmise kuu 20. päev
Kvartalite kaupa Kinnipeetud maksu summa < 50 miljonit VND/aasta Järgmise kvartali esimese kuu 30. päev

Esitatavad deklaratsioonid

  • Tulumaksudeklaratsioon palgalt ja töötasult (mitte äriühingu deklaratsioon)
  • Saab esitada HTKK tarkvara kaudu või thuedientu.gdt.gov.vn

6. Tulumaksu aastaarveldus

Kes teeb aastaarveldust?

Tööandja (sina) teeb töötaja eest aastaarveldust, kui:

  • Töötaja on sõlminud töölepingu 3 kuuks või kauemaks
  • Töötaja volitab sind aastaarvestust tegema
  • Töötaja saab tulu ainult sinult (ei tööta mujal)

Aastaarvelduse tähtaeg

Hiljemalt 31. märtsiks järgmisel aastal (90 päeva pärast aasta lõppu).

Millal töötajad ise aastaarveldust teevad?

  • Kui nad saavad tulu mitmest kohast (töötavad mujal)
  • Kui nad ei volita sind aastaarvestust tegema

7. Juhtumid, kus omanik tegeleb nii äri kui ka tööga

Olukord

Oled äriomanik (poest saadud tulu) ja samal ajal töötad osalise tööajaga ettevõttes A (saad palgatulu).

Käitlemine

Tulu allikas Maksu arvutamise meetod
Tulu äritegevusest Maks arvutatakse äritegevusest (käibe või tulu alusel)
Palga tulu Tulumaks arvutatakse palgalt (astmeline või kindlumäärne)

Need kaks summat on LAHUS, neid ei liideta.

8. Korduma kippuvad küsimused

Kas alla 11 miljoni VND palga maksmisel tuleb maksu kinni pidada?

Kui sõlmitud tööleping on ≥ 3 kuud: Ei pea kinni pidama (sest pärast enda mahaarvamisi on maksustatav tulu ≤ 0).

**Kui töölepingut ei sõlmita või tööleping on < 3 kuud:** Peetakse 10% kinni, kui makstakse > 2 miljonit VND/kord.

Kas tulumaksu mittedeclareerimise eest karistatakse?

Jah. Kui maksu peeti kinni, kuid ei deklareeritud → Trahv + viivisemaks.

Sugulaste palkamine töötajateks?

Seaduse järgi võivad sugulased (vanemad, abikaasa, lapsed, vennad/õed) olla äriühingu raamatupidajad ja teisi töid teostada.

Kui maksad neile palka → tuleb ikka tulumaksu kinni pidada nagu tavaliselt (kui vastavad tingimustele).

Töötajad nõuavad netopalka, mida peaksin tegema?

Netopalk = Palk pärast sotsiaalkindlustuse ja tulumaksu mahaarvamist.

Peate arvutama tagurpidi netopalga → brutopalgani, et arvutada tegelikud kulud ja kinnipeetavad maksud.

Näide: Kokkulepitud netopalk 15 miljonit VND → Tegelik brutopalk võib olla 17-18 miljonit VND (sõltuvalt mahaarvamiste tingimustest).

Kontrollnimekiri: Töötajate õige palkamine

Enne palkamist

  • Määra lepingu tüüp (Tööleping ≥ 3 kuud, < 3 kuud, või lepinguta)
  • Arvuta brutopalk ja mahaarvamised
  • Palu töötajal registreerida perekonnaliikmete mahaarvamised (kui sõlmitud tööleping on ≥ 3 kuud)

Iga kuu

  • Arvuta palk ja pea kinni tulumaks
  • Maksa netopalk töötajale
  • Säilita palgamaksete tõendid

Iga kvartal (või kuu, kui kohaldub)

  • Esita tulumaksudeklaratsioon (kui maks peeti kinni)
  • Tasu kinnipeetud maksusumma

Aasta lõpus

  • Koguge aastaarvestuse volitused töötajatelt
  • Esita tulumaksu aastaarvelduse deklaratsioon
  • Väljasta maksukinnipidamise tõendid töötajatele (kui nõutakse)

Levinud vead

  1. Palga maksmine ilma maksu kinnipidamata → Maksuvõlg ja trahv.

  2. Töölepingu ja teenuslepingu segiminek → Vale maksu arvutamise meetodi kasutamine.

  3. Deklareerimata jätmine, kui maks peeti kinni → Haldustrahv.

  4. Aastaarvelduse unustamine → Töötaja ei saa raha tagasi (kui maksis liiga palju).

  5. Palgamaksete tõendite mitte säilitamine → Raske selgitada, kui maksuamet kontrollib.

9. Järeldus

Töötajate palkamine pole ainult personaliküsimus, vaid ka poeomaniku kohustuslik maksukohustus. Lepingu õige tüübi, tulumaksu kinnipidamise meetodi ja deklareerimistähtaja mõistmine aitab teil vältida maksuvõla ja viiviseid. Palga, maksude ja dokumentatsiooni selge haldamine algusest peale muudab tegevuse lihtsamaks ja läbipaistvamaks. GTG CRM aitab hallata personali, jälgida palgakulusid ja toetada maksude deklareerimist proaktiivselt ja süsteemselt.

💼 GTG CRM aitab teil hallata töötajaid, arvutada palka automaatselt ja jälgida personalikulusid lihtsalt. Lisateave →

Muuda loetu tegelikeks tulemusteks — rakenda seda kohe GTG CRM-iga, tasuta.

Rakenda kohe