Aasta lõpu maksude tippaeg: Ettevõtted ja füüsilisest isikust ettevõtjad surve all "Deklareeri ise, maksa ise"

Alates 01.01.2026 hakkab maksuamet rakendama haldusmudeli üleminekut äriühingutele, mille suund on käibemaksumenetluse lõpetamine ja üleminek tegeliku käibe deklaratsioonile. See on suur muudatus, kuna kohustus "ise arvutada, ise deklareerida, ise tasuda" seotakse otseselt iga äriühingu müügiandmete, arvete ja dokumentidega, mitte eelnevalt kindlaksmääratud maksusummaga.

Maksude arvutamise ja deklaratsioonide esitamise kord pärast 01.01.2026

01.01.2026 järgse etapi põhiline punkt on: maksuamet kontrollib tegeliku käibe alusel, ning äriühing peab esitama piisavalt selged andmed õigeks deklaratsiooniks.

Mida tähendab „ise deklareerida, ise tasuda“

• Maksustatava käibe iseseisev määramine: perioodil toimunud kaupade müügist ja teenuste osutamisest saadud käive
• Maksude deklaratsiooni iseseisev koostamine: esitada deklaratsioon vastavalt vormile ja perioodile vastavalt eeskirjadele
• Maksude õigeaegne iseseisev tasumine: pärast juhiste kohaselt tasumisele kuuluva maksusumma kindlaksmääramist

Rakendusplaanide osas on maksuamet selgelt edastanud eesmärgi, et äriühingud harjuksid alates 2026. aastast deklaratsioonide esitamise ja ise tasumisega.

Lisateavet leiate aadressilt: Link

Skeem ise deklaratsioonide esitamiseks ja ise tasumiseks

Levinumad deklaratsioonijuhtumid

Praegu edastab Rahandusministeerium vormide ja menetluste osas ning menetluste lihtsustamise suunal, et deklaratsioone lihtsustada, jagades need rühmadesse vastavalt subjektile ja maksude arvutamise viisile (nt rühm, kes ei pea käibemaksu ja füüsilise isiku tulumaksu maksma; rühm, kes maksab käibe alusel; rühm, kellel arvutatakse maks maksustatava tulu alusel). See teave on esitatud Valitsuse ajalehe teabes äriühingute maksude haldamise dokumentide ja menetluste kohta, koos eeldatavate deklaratsioonivormide kirjeldusega eelnõus. Üksikasjalikku teavet deklaratsioonivajadusega juhtumite kohta leiate lingilt.

Oluline märkus: konkreetseid vorme võidakse jätkuvalt täiendada vastavalt ametlikele juhenditele, kuid "mõtte raamistik" on endiselt deklaratsioonid, mis põhinevad äriandmetel. Deklaratsioonivormid

Miks e-arved ja müügiandmed on muutunud selgrooks

Deklaratsioonile üleminekul ei põhine deklaratsiooniandmed enam "hinnangulistel kvootidel", vaid peavad tuginema:

• Müügikäive tellimuse järgi
• E-arve
• Müügikäibe, seotud dokumentide jälgimisraamat (olenevalt juhtumist)

Üleminekuplaaniga koos edendavad Rahandusministeerium ja Maksuamet digitaalse ülemineku tegevusi, et toetada ettevõtjaid elektroonilises deklareerimises alates 2026. aastast.

Praegune olukord ja "kitsaskohad" tähtaja lähenedes

Maksuametnikuna olid paljud ettevõtjad harjunud "tähtajal maksma". Kuid deklareerimismehhanismile üleminekul keskendub surve tavaliselt neljale punktile:

• Müügikäive mitmest kanalist: platvormid, sotsiaalmeedia, poed, koostööpartnerid... ilma süsteemita on õigete numbrite kindlaksmääramine keeruline.
• Tehinguajaloo puudumine: tellimuste ja võrdlustega päevik puudub, mistõttu müügikäibe summeerimine on sageli vigane.
• Arved ei käi koos tehingutega: eraldi arvete väljastamine vähendab võrdlemise võimalust, numbrid võivad kergesti lahknevateks muutuda.
• Töö kuhjumine perioodi lõppu: mida lähemale tähtajale, seda suurem on hilinenud maksu või kiirustatud deklareerimise risk.

Maksuamet viib läbi ka kõrgeima tasemega kampaaniaid, et aidata ettevõtjatel enne üleminekut "tutvuda deklareerimisega", mis näitab, et tegemist on suure muutusega harjumustes ja tööprotsessides.

Deklareerimisvigade ja sanktsioonide sätted

Allpool on toodud tüüpilised administratiivsed trahvid vastavalt valitsuse Määrus 125/2020/ND-CP maksualaste ja arvealaste rikkumiste trahvide kohta.

Deklaratsiooni esitamise hilinemine

Vastavalt Määruse 125/2020/ND-CP artikkel 13 on deklaratsiooni esitamise hilinemise eest trahvimäärad määratud hilinemispäevade järgi, näiteks:

• 01–05 päeva (ja kergendavate asjaoludega): hoiatus (khatso)
• 01–30 päeva: trahv 2 000 000 kuni 5 000 000 Vietnami dongi
• 31–60 päeva: trahv 5 000 000 kuni 8 000 000 Vietnami dongi
• 61–90 päeva (või punktis 4 nimetatud sarnased juhtumid): trahv 8 000 000 kuni 15 000 000 Vietnami dongi
• Üle 90 päeva (koos kehtivate tingimustega): trahv 15 000 000 kuni 25 000 000 Vietnami dongi

Deklareerimisvead, mis põhjustavad tasumisele kuuluva maksu ebapiisavust

Vastavalt Määruse 125/2020/ND-CP artikkel 16 on trahvimäärad protsentides, sealhulgas juhtumid, kus trahv on 20% deklareerimata maksu summast või maksu summast, mida on alusetult vabastatud, vähendatud või tagastatud, sõltuvalt rikkumisest ja kohaldatavatest tingimustest.

(Tsitaat Määruse 125/2020/ND-CP valitsuse portaalist)

Millist rolli mängib GTG CRM selle üleminekuajal?

GTG CRM ei “deklareeri ega maksa makse.” Sobivaim roll üleminekuperioodil on aidata ettevõtjatel oma tegevuse andmeid standardiseerida, et deklareerida õigesti ja õigeaegselt, eriti kui mudel nihkub reaalse tulu järgi.

• Kontsentreerige väljaminevad ja sissetulevad arved ühte kohta: aitab perioodi tulemusi kiiremini sulgeda, vähendades käsitsi kokkuarvutamist erinevatest kanalitest.
• Ühendage elektroonilised arved reaalsete tehingutega: muudab perioodi tulude kontrollimise vajaduse korral lihtsamaks.
• Vähendage "vee tõusmiseni ootamise" riski: sest andmeid salvestatakse ajaskaalal, mitte kogutakse perioodi lõpus.
• Toetage operatiivset distsipliini: poe omanikud ja siseaudiitorid saavad kontrollimiseks ühise andmeallika.

Ettevõtjate digitaliseerimistoiminguid edendavad ka reguleerivad asutused, seega müügi- ja arveandmete standardiseerimine on "samm ettepoole" suund.

Soovitus pildile: "Üks armatuurlaud", mis sisaldab tulu, tellimusi, elektroonilisi arveid ja väljavõtteid kontrollimiseks.

Kokkuvõte

Alates 01.01.2026 aastast on ise deklareerimine ja ise maksmine suur muutus harjumustes ja andmete distsipliin. Kui varem tekitas fikseeritud maks, et paljud ettevõtjad pidid vähe raamatupidamissüsteeme puudutama, siis pärast seda tähtaega on otsustavaks teguriks selged perioodilised tulude andmed, arved ja võimalus kontrollida.