Rahandusministeerium teeb ettepaneku, et ettevõtjad saaksid alates 2026. aastast vabastust maksudest, mille käive on alla 500 miljoni dongi

Rahandusministeerium tegi hiljuti ettepaneku vabastada alla 500 miljoni dongi aastase käibega majapidamised maksust, mis peaks hakkama kehtima alates 1. juulist 2026. See teave on paljude majapidamiste jaoks oluline, lubades oluliselt vähendada maksukoormust ja luua tingimused väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete stabiilsemaks arenguks.

Maksusoodustuse piirmäära tõstmine 200 miljonilt 500 miljoni dongini aastas on oluline samm üksikisikute majandussektori toetamisel. Hinnanguliselt ei pea umbes 90% majapidamistest enam makse maksma, mis aitab neil jätkata tegevust ja investeerida ümber volatiilses turusituatsioonis.

Kehtivad eeskirjad majapidamiste maksustamise kohta

Vastavalt 2025. aasta otsusele 3389/QĐ-BTC lõpetatakse alates 1. jaanuarist 2026 täielikult majapidamiste kindlasummalise maksustamise meetod ja minnakse üle isemaksu- ja isemaksuhaldusmeetodile. Majapidamised jagatakse kolme peamisse rühma:

Rühm 1: Käive alla 200 miljoni dongi aastas

• Käibemaksust ja tulumaksust vabastatud
• Ei ole vaja rakendada keerulisi raamatupidamisdokumente
• Deklaratsioon esitatakse 2 korda aastas aasta alguses ja keskel/lõpus

Rühm 2: Käive 200 miljonist kuni alla 3 miljardi dongi aastas

• Kohaldatakse otsese käibemaksu arvutamise meetodit
• Maksimaalsed määrad vastavalt tegevusalale:
• 1% kaubandus- ja tarneteenuste eest
• 5% ehitusteenuste eest, mis ei sisalda materjale
• 3% tootmis-, transpordi-, kaupadega seotud teenuste ja materjale sisaldava ehituse eest
• 2% muude tegevuste eest
• Maksudeklaratsioon esitatakse 4 korda aastas (kvartaalselt)
• Üle 1 miljardi dongi aastase käibega jaemüügi- ja otseste teenuste osutajad peavad väljastama elektroonilisi arveid kassasüsteemist, mis on ühendatud maksukogumisasutusega

Rühm 3: Käive üle 3 miljardi dongi aastas

• Kohaldatakse käibemaksu mahaarvamise meetodit: Maksukohustus = Müügibaasil käibemaks – Ostubasiil käibemaks
• Tulumaks: 17% kogukasumist (Kasum = Käive – Lubatud kulud)
• Maksudeklaratsioon esitatakse kord kuus, kui käive ületab 50 miljardit dongi aastas, ja kord kvartalis, kui käive on alla 50 miljardi dongi aastas

Rahandusministeeriumi uue ettepaneku sisu

27. novembril 2025 väljastas Rahandusministeerium kirja 18491/BTC-CST, mis sisaldab järgmisi olulisi punkte:

Maksusoodustuse piirmäära tõstmine 500 miljoni dongini aastas

• Muudatus 200 miljonilt dongilt 500 miljoni dongini aastas
• Maksust vabastatakse umbes 2,3 miljonit majapidamist (90% kõigist 2,54 miljonist majapidamisest)
• Kehtima hakkab alates 1. juulist 2026, kui see heaks kiidetakse

Tulude maksustamine majapidamiste puhul, kelle käive on üle 500 miljoni

Majapidamised ja üksikisikud, kelle käive on 500 miljonist kuni 3 miljardi dongini aastas:

• Maks arvutatakse tegeliku tulu alusel (käive – kulud)
• Kohaldatakse 15% maksumäära, mis on sarnane mikroettevõtete omaga
• Kui kulusid ei saa kindlaks määrata, rakendatakse maksu protsendina käibest

Üksikasjalikud maksud hinnangulise eelnõu järgi

Tulu maksustamine (käive – kulud):

Aastane käive	Maksumäär
Üle 500 miljoni – 3 miljardi	15%
Üle 3 – 50 miljardi	17%
Üle 50 miljardi	20%

Protsentuaalne maks käibest (kui kulusid ei saa kindlaks määrata):

Tegevusala	Maksumäär
Kaubandus, tarneteenused	0,5%
Ehitusteenused, mis ei sisalda materjale	2%
Kinnisvara rent, kindlustusagentuurid, loterii, mitmetasandiline turundus	5%
Tootmine, transport, ehitus koos materjalidega	1,5%
Digitaalse sisu tooted/teenused	5%
Muud tegevused	1%

Eeskirjad kinnisvara üürileandjatele

Üksikisikud, kes rendivad kinnisvara mitte regulaarselt (v.a majutusteenused) ja kelle käive on üle 500 miljoni dongi aastas:

• Kohaldatakse ainult käibest protsentuaalse maksustamise meetodit
• Ei pea kulusid kindlaks määrama, ei pea tulusid tasaarvestama, ei pea aastaaruannet esitama

Uue poliitika eelised

Finantskoormuse vähendamine enamiku majapidamiste jaoks

Kuna 90% majapidamistest on täielikult maksuvabad, saavad väikese või ebastabiilse käibega majapidamised muretult jätkata, investeerida ümber ja paremini taastuda.

Õiglasem maksustamine reaalse tulu alusel

Majapidamised, kelle käive on üle 500 miljoni, maksustatakse tegeliku kasumi alusel: kes kasumit teenib, see ka maksab, madala kasumi korral makstakse vähem või ei maksta üldse. See on eriti kasulik majapidamistele, kellel on suured sisendkulud.

Tingimuste loomine stabiilseks arenguks

Uus poliitika aitab väikestel majapidamistel oma elatist stabiilselt jätkata, suurendada konkurentsivõimet ja panustada positiivsemalt majandusse. See on oluline samm üksikisikute majandussektori toetamisel.

Läbipaistvuse ja deklaratsioonide esitamise soodustamine

Majapidamistel on suurem motivatsioon deklareerida ja olla oma käibe osas läbipaistvam, mis aitab tõhusalt hallata makse ja hõlbustab riikliku abi ja poliitikate juurdepääsu.

Kõige selgemalt kasusaajad

Väikesed majapidamised

Väikesed toidupoed, söögikohad, kohvikud, teeninduskohad, väikesemahuline veebimüük, kelle käive on alla 500 miljoni dongi aastas, on täielikult maksuvabad.

Vabakutselised ettevõtjad

Väikesemahulised algajad, veebimüüjad, hooajatöötajad, kellel on ebastabiilne käive, saavad kasu kõrgemast maksusoodustuse piirmäärast, mis aitab neil kindlamini stabiilsust saavutada.

Majapidamised, kelle käive on 500 miljonit – 3 miljardit dongi aastas

Kui nad suudavad jälgida lubatud kulusid, maksustatakse neid tegeliku tulu alusel käibe asemel, mis on kasulik majapidamistele, kellel on suured sisendkulud (kaubad, rendipinnad, tööjõud...).

Teenindus- ja hulgikaubanduse sektor

Sektorid, kus sisend- ja tegevuskulud moodustavad suure osa käibest, saavad kasu kasumi alusel maksustamisest, mis tagab õiglasema maksukohustuse.

Valmistumine GTG CRM-i abil muutusteks

Seoses maksustamismeetodi muutmisega kindlasummaliselt enda deklareerimisele ja maksusoodustuse piirmäära tõstmise ettepanekuga peavad majapidamised ette valmistama selge müügi- ja raamatupidamissüsteemi, et käivet ja kulusid täpselt jälgida.

GTG CRM on mitmekanaliline müügihalduslahendus, mis aitab kaupluste omanikel ja majapidamistel:

• Sünkroonida automaatselt tellimusi erinevatelt e-kaubanduse platvormidelt (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Hallata käivet, kulusid ja kasumit reaalajas
• Väljastada üksikasjalikke käibearuandeid päeva, kuu, kvartali ja aasta kohta, et toetada maksude deklareerimist
• Hallata laoseisu, kaupade sisse- ja väljaminekut läbipaistvalt
• Integreerida elektroonilised arved, et täita arve väljastamise nõudeid majapidamistele, kelle käive on üle 1 miljardi dongi aastas

GTG CRM muudab käibe ja kulude jälgimise lihtsaks, aidates teil hõlpsalt kindlaks määrata uute eeskirjade kohaselt makstavad maksud ja maksimeerida maksusoodustuse poliitika eeliseid. Valmistuge muutusteks alates 1. juulist 2026.