Opit

  • ✅ Myymälän omistajan verovelvollisuus työntekijöitä palkattaessa
  • ✅ Kaksi tapaa laskea tulovero: porrastettu ja kiinteä
  • ✅ Milloin vero on pidätettävä ja milloin ei
  • ✅ Miten ilmoittaa ja maksaa työntekijöiden palkkatulovero

1. Myymälän omistajan velvollisuudet työntekijöitä palkattaessa

Määräysten mukaan, kun maksat työntekijälle palkkaan tai työpalkkaan liittyviä tuloja, sinulla on seuraavat velvollisuudet:

Nro Velvollisuus Kuvaus
1 Veron pidättäminen Pidä työntekijän palkasta tulovero
2 Veron ilmoittaminen Toimita tuloveroilmoitus veroviranomaiselle (jos vero on pidätetty)
3 Veron maksaminen Maksa pidätetty verosumma valtion talouteen
4 Veron tilitys Tee vuoden lopun tuloverotilitys työntekijälle (jos valtuutettu)

Tärkeitä huomioita

  • Työntekijät EIVÄT maksa verojaan itse. Sinun (tulojen maksaja) on pidätettävä ja maksettava ne puolestasi.
  • Jos veroa ei pidätetä oikein → Sinulta voidaan periä veroja ja sakkoja jälkikäteen.

2. Sopimustyypit ja verolaskenta

Yhteenvetotaulukko

Sopimustyyppi Verolaskenta Vähennyskelpoinen? Tilitys?
Työsopimus ≥ 3 kk Porrastettu asteikko Kyllä Kyllä
Määräämätön työsopimus Porrastettu asteikko Kyllä Kyllä
Työsopimus < 3 kk Kiinteä asteikko (10 %) Ei Ei
Ei sopimusta Kiinteä asteikko (10 %) Ei Ei

3. Porrastettu verotusasteikko

Kenelle sovelletaan?

Työntekijät, joilla on työsopimus, joka on voimassa 3 kuukautta tai pidempään, tai määräämätön työsopimus.

Laskentatapa

Verotettava tulo = Kokonaistulot - Vähennykset

Vähennykset:

  • Henkilökohtainen vähennys: 11 miljoonaa dongia/kk
  • Huollettavien vähennys: 4,4 miljoonaa dongia/henkilö/kk
  • Pakolliset vakuutukset (sosiaaliturvavakuutus, sairausvakuutus, työttömyysvakuutus)
  • Lahjoitus-, avustus- tai hyväntekeväisyysmaksut (jos on)

Porrastettu verotusasteikko

Taso Verotettava tulo/kk Veroprosentti
1 Enintään 5 miljoonaa 5 %
2 Yli 5 - 10 miljoonaa 10 %
3 Yli 10 - 18 miljoonaa 15 %
4 Yli 18 - 32 miljoonaa 20 %
5 Yli 32 - 52 miljoonaa 25 %
6 Yli 52 - 80 miljoonaa 30 %
7 Yli 80 miljoonaa 35 %

Esimerkki: Työntekijä A:n verolaskelma

Tiedot:

  • Bruttopalkka: 20 miljoonaa/kuukausi
  • Sosiaaliturva-, sairausvakuutus- ja työttömyysvakuutusmaksut: 2,1 miljoonaa (10,5 %)
  • 1 huollettava (lapsi)

Laskelma:

Verotettava tulo = 20 miljoonaa - 2,1 miljoonaa = 17,9 miljoonaa

Vähennykset:
- Itse: 11 miljoonaa
- Huollettava: 4,4 miljoonaa
- Yhteensä vähennykset: 15,4 miljoonaa

Verotettava tulo = 17,9 - 15,4 = 2,5 miljoonaa

Tulovero = 2,5 miljoonaa × 5 % = 125 000 dongia/kuukausi

Nettopalkka = 20 miljoonaa - 2,1 miljoonaa (sosiaaliturva) - 125 000 (vero) = 17 775 000 dongia

4. Kiinteä veroaste

Kenelle sovelletaan?

  • Työntekijät, jotka allekirjoittavat työsopimuksen, joka on alle 3 kuukautta
  • Ei allekirjoita työsopimusta
  • Vuokraa palveluja, urakkapalkkaa (kuljettaja, lähetti, konsultti jne.)

Laskentatapa

Tulovero = Kokonaistulo × 10 %

Ominaisuudet:

  • Ei henkilökohtaisia vähennyksiä
  • Ei huollettavien vähennyksiä
  • Ei verotuksen loppuselvitystä vuoden lopussa
  • Veroa peritään vain, jos tulo on > 2 miljoonaa dongia/kertaa

Esimerkki: Lähetin palkkaaminen tavaroiden kuljetukseen

Tilanne: Palkkaat herra B:n kuljettamaan tavaraa, maksat 3 miljoonaa/kerta.

Verolaskelma:

Tulovero = 3 miljoonaa × 10 % = 300 000 dongia
Maksetaan herra B:lle = 3 miljoonaa - 300 000 = 2 700 000 dongia

Tapaukset, joissa veroa ei vähennetä

Jos tulo on ≤ 2 miljoonaa dongia per kerta → Verovähennystä ei tarvita.

Esimerkki: Palkkaat siivoojan kauppaasi, maksat 500 000 dongia/kerta → Verovähennystä ei tehdä.

5. Milloin tuloveroilmoitus on tehtävä?

Periaate

  • Veronpidätys kuukausi/vuosineljännes → Ilmoitus on tehtävä
  • Ei veronpidätystä (vaikka tuloa maksettaisiin) → Ilmoitusta ei tarvitse tehdä

Ilmoituksen määräaika

Ilmoitusjakso Ehdot Määräaika
Kuukausittain Pidätetty vero ≥ 50 miljoonaa/vuosi Seuraavan kuukauden 20. päivä
Neljännesvuosittain Pidätetty vero < 50 miljoonaa/vuosi Seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 30. päivä

Ilmoitettavat asiakirjat

  • Tuloveroilmoitus palkkatuloista (ei yritystoiminnan ilmoitusta)
  • Voidaan lähettää HTKK-ohjelmiston tai thuedientu.gdt.gov.vn kautta

6. Vuosittainen tuloverotuksen loppuselvitys

Kenelle loppuselvitys tehdään?

Työnantaja (sinä) tekee loppuselvityksen työntekijän puolesta, jos:

  • Työntekijä on allekirjoittanut työsopimuksen, joka on 3 kuukautta tai pidempi
  • Työntekijä on valtuuttanut sinut tekemään loppuselvityksen
  • Työntekijällä on tuloja vain sinulta (ei tee töitä muualla)

Loppuselvityksen määräaika

Viimeistään 31.3. seuraavana vuonna (90 päivää vuoden päättymisestä).

Milloin työntekijät tekevät omat veroilmoituksensa?

  • On tuloja useammasta paikasta (lisätyöt muualla)
  • Ei valtuuta sinua tekemään loppuselvitystä

7. Tapaus, jossa yrittäjä on samalla töissä

Tilanne

Olet yrityksen omistaja (tulot kaupasta) ja samalla teet osa-aikatyötä yrityksessä A (palkkatulot).

Käsittelytapa

Tulonlähde Veron laskentatapa
Liiketoiminnan tulot Verotetaan liiketoiminnan tulojen mukaan (liikevaihdon tai tulojen perusteella)
Palkkatulot Veroitetaan henkilökohtaisista palkkatuloista (porrastetusti tai kokonaisverona)

Nämä kaksi kohdetta ovat ERILLISIÄ, niitä ei lasketa yhteen.

8. Usein kysytyt kysymykset

Onko alle 11 miljoonan palkan maksusta vähennettävä veroa?

Jos työsopimus ≥ 3 kuukautta: Ei vähennetä (koska henkilökohtaisten vähennysten jälkeen verotettava tulo ≤ 0).

**Jos työsopimusta ei ole tai työsopimus < 3 kuukautta:** Vähennetään 10 %, jos maksu on > 2 miljoonaa/kerta.

Seuraako ilmoittamatta jättämisestä sakkoja?

Kyllä. Jos on vähennyksiä, joita ei ole ilmoitettu → Hallinnollinen sakko + viivästyskorko.

Entä sukulaisten palkkaaminen työntekijöiksi?

Sääntöjen mukaan sukulaiset (isä, äiti, vaimo, aviomies, lapsi, sisarukset) voivat toimia kirjanpitäjinä ja muissa tehtävissä liiketoiminnassa.

Jos maksat heille palkkaa → Vero on vähennettävä kuten normaalistikin (jos ehdot täyttyvät).

Työntekijät vaativat nettopalkkaa, mitä teen?

Nettopalkka = Palkka sosiaaliturvamaksujen ja verojen vähentämisen jälkeen.

Sinun on muunnettava takaisin nettopalkasta → bruttopalkkaan laskeaksesi todelliset kustannukset ja vähentääksesi verot.

Esimerkki: Sopimus nettopalkasta 15 miljoonaa → Todellinen bruttopalkka voi olla 17-18 miljoonaa (riippuen vähennysehdoista).

Tarkistuslista: Työntekijöiden oikeaoppinen palkkaaminen

Ennen palkkaamista

  • Määritä sopimuksen tyyppi (työsopimus ≥ 3 kuukautta, < 3 kuukautta tai ilman sopimusta)
  • Laske bruttopalkka ja vähennykset
  • Pyydä työntekijää rekisteröimään perhekohtaiset vähennykset (jos työsopimus ≥ 3 kuukautta)

Kuukausittain

  • Laske palkka ja vähennä verot
  • Maksa nettopalkka työntekijälle
  • Säilytä palkkakuitit

Neljännesvuosittain (tai kuukausittain, jos sovellettavissa)

  • Toimita veroilmoitus (jos on vähennyksiä)
  • Maksa vähennetyt verot

Vuoden lopussa

  • Kerää verotuksen tasausvaltuutukset työntekijöiltä
  • Toimita verotuksen tasausilmoitus
  • Anna verovähennystodistukset työntekijöille (jos pyydetty)

Yleisiä virheitä

  1. Palkan maksaminen ilman verojen vähentämistä → Verot ja sakot peritään jälkikäteen.

  2. Sekoitus työsopimuksen ja palvelusopimuksen välillä → Virheellinen verolaskentatapa.

  3. Ilmoittamatta jättäminen, kun on vähennyksiä → Hallinnollinen sakko.

  4. Vuositason tasausilmoituksen unohtaminen → Työntekijä ei voi saada veronpalautusta (jos liikaa maksettu).

  5. Palkkakuitteiden säilyttämättä jättäminen → Vaikea perustella veroviranomaisen tarkastuksessa.

9. Johtopäätös

Työntekijöiden palkkaaminen ei ole pelkästään henkilöstökysymys, vaan myös kaupan omistajan pakollinen verovelvoite. Oikean tyyppisen työsopimuksen ymmärtäminen, henkilökohtaisen tuloveron vähennysmenettely ja ilmoitusajat auttavat välttämään verojen jälkiverotuksen ja myöhästymismaksut. Kun palkat, verot ja asiakirjat ovat alusta alkaen selkeästi hallinnassa, toiminta on sujuvampaa ja läpinäkyvämpää. GTG CRM tukee henkilöstöhallintoa, palkkakustannusten seurantaa ja veroilmoituksiin liittyvää dataa proaktiivisesti ja järjestelmällisesti.

💼 GTG CRM auttaa sinua hallitsemaan työntekijöitä, laskemaan palkat automaattisesti ja seuraamaan henkilöstökuluja helposti. Lue lisää →

Muuta lukemasi konkreettisiksi tuloksiksi – kokeile GTG CRM:ää nyt, maksutta.

Kokeile nyt