Opit

  • ✅ Myymälän omistajan verovastuut työntekijöitä palkattaessa
  • ✅ Kaksi tapaa laskea henkilöveroa: progressiivinen ja kiinteä verotaulukko
  • ✅ Milloin veroa on vähennettävä ja milloin ei
  • ✅ Miten ilmoittaa ja maksaa henkilöveroa palkasta

1. Myymälän omistajan vastuut työntekijöitä palkattaessa

Määräysten mukaan, kun maksat työntekijälle palkkatuloa tai työtuloa, sinulla on seuraavat vastuut:

Nro Vastuu Kuvaus
1 Veron vähennys Pidätä henkilöveron määrä työntekijän palkasta
2 Veron ilmoitus Toimita henkilöveroilmoitus veroviranomaiselle (jos vähennys on tehty)
3 Veron maksaminen Maksa vähennetty verosumma valtionbudjettiin
4 Veron tilitys Tee vuoden lopussa henkilöveron tilitys työntekijälle (jos valtuutettu)

Tärkeitä huomioita

  • Työntekijä EI maksa veroa itse. Sinun (tulonsaajan maksajan) tulee pidättää ja maksaa se puolestaan.
  • Jos veroa ei vähennetä oikein → Saatat joutua maksamaan verot jälkikäteen ja maksamaan sakkoja.

2. Sopimustyypit ja veron laskenta

Yhteenvetotaulukko

Sopimustyyppi Veron laskentatapa Vähennykset? Tilitys?
Työsopimus ≥ 3 kuukautta Progressiivinen verotaulukko Kyllä Kyllä
Määräämättömäksi ajaksi tehty työsopimus Progressiivinen verotaulukko Kyllä Kyllä
Työsopimus < 3 kuukautta Kiinteä verotaulukko (10 %) Ei Ei
Ei sopimusta Kiinteä verotaulukko (10 %) Ei Ei

3. Progressiivinen verotaulukko

Kenelle sovelletaan?

Työntekijät, joilla on työsopimus, joka kestää vähintään 3 kuukautta, tai määräämättömäksi ajaksi tehty työsopimus.

Laskenta

Verotettava tulo = Kokonaistulo - Vähennykset

Vähennykset:

  • Henkilökohtainen vähennys: 11 miljoonaa dongia/kuukausi
  • Huollettavan vähennys: 4,4 miljoonaa dongia/henkilö/kuukausi
  • Pakolliset vakuutukset (sosiaaliturva, sairausvakuutus, työttömyysvakuutus)
  • Lahjoitus- ja humanitaarinen apu (jos on)

Progressiivinen verotaulukko

Porras Verotettava tulo/kuukausi Verokanta
1 Enintään 5 miljoonaa 5 %
2 Yli 5 – 10 miljoonaa 10 %
3 Yli 10 – 18 miljoonaa 15 %
4 Yli 18 – 32 miljoonaa 20 %
5 Yli 32 – 52 miljoonaa 25 %
6 Yli 52 – 80 miljoonaa 30 %
7 Yli 80 miljoonaa 35 %

Esimerkki: Työntekijä A:n veron laskenta

Tiedot:

  • Bruttopalkka: 20 miljoonaa/kuukausi
  • Pakollisten vakuutusten maksut (sosiaaliturva, sairausvakuutus, työttömyysvakuutus): 2,1 miljoonaa (10,5 %)
  • 1 huollettava (pieni lapsi)

Laskenta:

Verotettava tulo = 20 miljoonaa - 2,1 miljoonaa = 17,9 miljoonaa

Vähennykset:
- Henkilökohtainen: 11 miljoonaa
- Huollettava: 4,4 miljoonaa
- Yhteensä vähennykset: 15,4 miljoonaa

Verotettava tulo = 17,9 - 15,4 = 2,5 miljoonaa

Henkilövero = 2,5 miljoonaa × 5 % = 125 000 dongia/kuukausi

Nettoansio = 20 miljoonaa - 2,1 miljoonaa (vakuutukset) - 125 000 (vero) = 17 775 000 dongia

4. Kiinteä verotaulukko

Kenelle sovelletaan?

  • Työntekijät, joilla on alle 3 kuukauden työsopimus
  • Ei työsopimusta
  • Palvelu- tai urakkasopimukset (kuljettajat, lähettipalvelut, konsultit jne.)

Laskenta

Henkilövero = Kokonaistulo × 10 %

Ominaisuudet:

  • Ei henkilökohtaista vähennystä
  • Ei huollettavan vähennystä
  • Ei vuoden lopun tilitystä
  • Vähennys vain, jos tulo > 2 miljoonaa dongia/kerta

Esimerkki: Lähettipalvelun palkkaaminen

Tilanne: Palkkaat lähettiä B hoitamaan toimituksia, maksat 3 miljoonaa/kerta.

Veron laskenta:

Henkilövero = 3 miljoonaa × 10 % = 300 000 dongia
Maksettava summa B:lle = 3 miljoonaa - 300 000 = 2 700 000 dongia

Tapaukset, joissa veroa ei tarvitse vähentää

Jos tulo per kerta on ≤ 2 miljoonaa dongia → Veronkantoa ei tarvita.

Esimerkki: Palkkaat siivoojan myymälään, maksat 500 000 dongia/kerta → Veronkantoa ei tarvita.

5. Milloin henkilöveroa on ilmoitettava?

Periaate

  • Veron pidätys kuukauden/neljänneksen aikana → Ilmoitus on tehtävä
  • Veron pidätystä ei tehty (vaikka tuloja maksettiin) → Ilmoitusta ei tarvitse tehdä

Ilmoitusaika

Ilmoituskausi Edellytys Aika
Kuukausittain Vähennetty veron määrä ≥ 50 miljoonaa/vuosi Seuraavan kuukauden 20. päivä
Neljännesvuosittain Vähennetty veron määrä < 50 miljoonaa/vuosi Seuraavan vuosineljänneksen ensimmäisen kuukauden 30. päivä

Ilmoitettavat asiakirjat

  • Ilmoitus palkka- ja työtuloista (ei yritystoiminnan ilmoitus)
  • Voidaan tehdä HTKK-ohjelmiston tai thuedientu.gdt.gov.vn kautta

6. Vuoden lopun henkilöveron tilitys

Kuka tekee tilityksen?

Työnantaja (sinä) tekee tilityksen työntekijän puolesta, jos:

  • Työntekijällä on työsopimus, joka kestää vähintään 3 kuukautta
  • Työntekijä on valtuuttanut sinut tekemään tilityksen
  • Työntekijällä on tuloja vain sinulta (ei työskentele muualla)

Tilityksen määräaika

Viimeistään 31.3. seuraavana vuonna (90 päivää vuoden päättymisestä).

Milloin työntekijä tekee oman tilityksensä?

  • Tulot useammasta paikasta (työskentelee muualla)
  • Ei ole valtuuttanut sinua tekemään tilitystä

7. Tapaus, jossa yrityksen omistaja harjoittaa liiketoimintaa ja työskentelee samanaikaisesti

Tilanne

Olet yrityksen omistaja (saat tuloja myymälästäsi) ja työskentelet samanaikaisesti osa-aikaisesti yrityksessä A (saat palkkatuloja).

Käsittely

Tulon lähde Veron laskentatapa
Tulo yritystoiminnasta Laske vero yritystoiminnasta (liikevaihdon tai tulon mukaan)
Palkkatulo Laske henkilövero palkasta (progressiivinen tai kiinteä verotaulukko)

Nämä kaksi erää lasketaan ERIKSEEN, niitä ei yhdistetä.

8. Usein kysytyt kysymykset

Onko alle 11 miljoonan dongin palkasta vähennettävä veroa?

Jos kyseessä on työsopimus ≥ 3 kuukautta: Ei tarvitse vähentää (koska henkilökohtaisen vähennyksen jälkeen verotettava tulo ≤ 0).

**Jos kyseessä ei ole työsopimus tai työsopimus on < 3 kuukautta:** Vähennä 10 % jos maksu on > 2 miljoonaa/kerta.

Rangaistaanko veroilmoituksen tekemättä jättämisestä?

Kyllä. Jos vero on vähennetty, mutta sitä ei ole ilmoitettu → Hallinnollinen sakko + viivästyskorko.

Entä jos palkkaan sukulaisen työntekijäksi?

Määräysten mukaan sukulaiset (vanhemmat, puoliso, lapset, sisarukset) voivat toimia kirjanpitäjinä ja muissa tehtävissä yrityksessä.

Jos maksat heille palkkaa → Vero on vähennettävä kuten tavallisestikin (jos edellytykset täyttyvät).

Työntekijä vaatii nettoansiota, mitä minun pitäisi tehdä?

Nettoansio = Palkka vakuutusmaksujen ja henkilöveron vähentämisen jälkeen.

Sinun on muunnettava takaisin nettoansiosta → bruttopalkaksi laskeaksesi todelliset kustannukset ja vähennettävän veron määrän.

Esimerkki: Sovittu nettoansio 15 miljoonaa → Todellinen bruttopalkka voi olla 17-18 miljoonaa (riippuen vähennysten ehdoista).

Tarkistuslista: Työntekijän palkkaaminen oikein

Ennen palkkaamista

  • Määritä sopimustyyppi (työsopimus ≥ 3 kuukautta, < 3 kuukautta tai ei sopimusta)
  • Laske bruttopalkka ja vähennettävät verot
  • Pyydä työntekijää rekisteröimään huollettavat (jos työsopimus ≥ 3 kuukautta)

Kuukausittain

  • Laske palkka ja vähennä henkilövero
  • Maksa nettoansio työntekijälle
  • Säilytä palkkamaksutositteet

Neljännesvuosittain (tai kuukausittain, jos sovellettavissa)

  • Tee henkilöveroilmoitus (jos veroa on vähennetty)
  • Maksa vähennetty verosumma

Vuoden lopussa

  • Kerää valtuutukset tilityksen tekemiseen työntekijöiltä
  • Tee henkilöveron tilitysilmoitus
  • Anna veron vähennystodistus työntekijälle (jos pyydetty)

Yleiset virheet

  1. Palkan maksaminen ilman verojen vähentämistä → Verot maksettava jälkikäteen ja sakot.

  2. Sekavuus työsopimuksen ja palvelusopimuksen välillä → Veron laskentatavan virheellinen soveltaminen.

  3. Ilmoittamatta jättäminen, vaikka veroa on vähennetty → Hallinnollinen sakko.

  4. Vuoden lopun tilityksen unohtaminen → Työntekijä ei voi saada veronpalautusta (jos liikaa maksettu).

  5. Palkkamaksutositteiden säilyttämättä jättäminen → Vaikea selittää veroviranomaisen tarkastuksessa.

9. Yhteenveto

Työntekijöiden palkkaaminen ei ole vain henkilöstökysymys, vaan myös myymälän omistajan pakollinen verovelvollisuus. Sopimustyypin, henkilöveron vähennystavan ja ilmoitusajan oikea ymmärtäminen auttaa sinua välttämään verojen jälkikäteisen maksamisen ja viivästyssakkojen riskiä. Kun palkkoja, veroja ja tositteita hallinnoidaan selkeästi alusta alkaen, toiminta on sujuvampaa ja läpinäkyvämpää. GTG CRM tukee henkilöstöhallintoa, palkanlaskentaa ja veroilmoitusta varten tarvittavien tietojen seurantaa ennakoivasti ja systemaattisesti.

💼 GTG CRM auttaa sinua hallitsemaan työntekijöitä, laskemaan palkat automaattisesti ja seuraamaan henkilöstökuluja helposti. Lue lisää →

Muuta lukemasi tuloksiksi — ota GTG CRM käyttöön, ilmaiseksi.

Ota käyttöön nyt