Verovuosi-verotuskauden huippu: Yritykset & Liikkeenharjoittajat paineen alla "Itseilmoitus, itse maksu"

Tammikuun 01.01.2026 alkaen Verohallinto ottaa käyttöön uuden mallin liikkeenharjoittajien verotuksen hallinnoinnissa. Tämä tarkoittaa kiinteän veron mekanismin päättymistä ja siirtymistä todellisten tulojen mukaiseen veroilmoitukseen. Tämä on merkittävä muutos, sillä “itse laske, itse ilmoita, itse maksa” -vastuu sidotaan suoraan kunkin liikkeenharjoittajan myyntitietoihin, laskuihin ja tositteisiin ennalta määrätyn veron sijaan.

Verolaskenta ja ilmoittaminen 01.01.2026 jälkeen

Keskeinen asia vuoden 2026 alusta alkaen on: veroviranomainen hallinnoi verotusta todellisten tulojen perusteella, ja liikkeenharjoittajien on oltava riittävän selkeillä tiedoilla varustettuja voidakseen tehdä oikean ilmoituksen.

Mitä “itseilmoitus, itse maksu” tarkoittaa

• Määrittele itse verotettava tulo: kaudella syntyneet myynti- ja palvelutulot
• Luo itse veroilmoitus: toimita lomake ja ilmoitusmääräajat säännösten mukaisesti
• Maksa vero itse oikeaan aikaan: laskettuasi verot ohjeiden mukaisesti

Toteutussuunnitelman mukaisesti Verotoimisto on viestinyt selkeästi tavoitteesta, että liikkeenharjoittajat tottuvat ja siirtyvät ilmoitus- ja itse maksu -järjestelmään vuodesta 2026 alkaen.

Lisätietoja löytyy osoitteesta: Linkki

Kaavio itseilmoitus-itsemaksu -järjestelmästä

Yleisimmät ilmoitustapaukset

Tällä hetkellä valtiovarainministeriö viestii lomakkeiden ja menettelyjen yksinkertaistamisesta siten, että ilmoituslomakkeita yksinkertaistetaan ja ne jaetaan kohderyhmän ja verolaskentatavan mukaan (esim. ryhmä, joka ei maksa arvonlisäveroa tai henkilökohtaista tuloveroa; ryhmä, joka maksaa tulojen perusteella; ryhmä, jonka verotettava tulo lasketaan). Tämä mainitaan Vietnamin hallituksen lehden tiedoissa liikkeenharjoittajien verotuksen hallintomenettelyistä ja lomakkeista, mukaan lukien luonnosteltujen ilmoituslomakkeiden kuvaus. Katso yksityiskohtaiset tiedot ilmoitusvelvollisuuksista linkistä.

Tärkeä huomautus: erityiset lomakemallit voivat jatkossa päivittyä virallisten ohjeiden mukaisesti, mutta liiketoimintatietoihin perustuva ilmoitus pysyy "ajatuksen rungon". Ilmoituslomake

Miksi sähköiset laskut ja myyntitiedot ovat tulleet ”selkärangaksi”

Siirryttäessä ilmoitusjärjestelmään ilmoituksen perustana eivät ole enää “arvioidut kiinteät verot”, vaan se perustuu seuraaviin tietoihin:

• Tilausvahvistusten mukainen myynti
• Sähköiset laskut
• Myyntikirjanpito, asiaan liittyvät tositteet (tapauskohtaisesti)

Muutosprosessin rinnalla valtiovarainministeriö ja veroviranomaiset edistävät digitaalista muutosta tukeakseen liikkeenharjoittajia sähköisessä ilmoittamisessa vuodesta 2026 alkaen.

Tilanne ja “pullonkaulat” ilmoituksen viimeistelyssä ennen määräaikaa

Kun oli käytössä kiinteä vero, monet liikkeenharjoittajat olivat tottuneet “maksamaan määräaikana”. Mutta siirryttäessä ilmoitusjärjestelmään paine keskittyy yleensä neljään kohtaan:

• Myynti useista kanavista: verkkokauppa, sosiaalinen media, myymälä, yhteistyökumppanit… numeroiden lukitseminen on vaikeaa ilman järjestelmää
• Transaktiohistorian puute: tilauspäiväkirjan ja täsmäytyksen puuttuminen johtaa helposti virheisiin tulojen laskennassa
• Laskut eivät vastaa tapahtumia: erillisten laskujen antaminen heikentää vertailumahdollisuuksia ja johtaa helposti virheisiin luvuissa
• Töiden kasaantuminen loppukausiksi: mitä lähempänä määräaika on, sitä suurempi on riski myöhästyä maksusta tai tehdä kiireellisiä ilmoituksia

Verohallinto toteuttaa myös kampanjoita, joilla tuetaan liikkeenharjoittajia “tottumaan ilmoittamiseen” ennen muutoshetkeä, mikä osoittaa, että kyseessä on suuri muutos tottumuksissa ja toimintakyvyssä.

Säännökset virheistä ilmoituksissa ja seuraamukset

Seuraavassa on esimerkkejä hallinnollisista seuraamusmaksuista, jotka perustuvat Vietnamin hallituksen asetukseen 125/2020/ND-CP verorikkomuksista ja laskutuksesta.

Verolomakkeen myöhästynyt jättäminen

Asetuksen 125/2020/ND-CP 13. artiklan mukaisesti myöhästyneestä veroilmoituksen jättämisestä määrättävä sakko riippuu myöhästyneiden päivien määrästä, esimerkiksi:

• 01–05 päivää (ja lieventäviä asianhaaroja): varoitusmaksu
• 01–30 päivää: sakko 2 000 000–5 000 000 dongia
• 31–60 päivää: sakko 5 000 000–8 000 000 dongia
• 61–90 päivää (tai vastaavat tapaukset kohdassa 4): sakko 8 000 000–15 000 000 dongia
• Yli 90 päivää (yhdessä säännösten mukaisten edellytysten kanssa): sakko 15 000 000–25 000 000 dongia

Virheellinen ilmoitus, joka johtaa liian vähäiseen veroon

Asetuksen 125/2020/ND-CP 16. artiklassa säädetään prosenttiosuuteen perustuvasta sakosta, mukaan lukien tapaus, jossa maksu on 20 % liian vähän ilmoitetusta verosta tai liian suuri veron vapautus, vähennys tai palautus, riippuen rikkomuksesta ja sovellettavista edellytyksistä.

(Ote asetuksesta 125/2020/ND-CP Vietnamin hallituksen portaalista)

Mitä roolia GTG CRM näyttelee tässä siirtymävaiheessa

GTG CRM ei “ilmoita puolestasi” tai “maksa veroja puolestasi”. Sopivin rooli siirtymävaiheessa on auttaa liikkeenharjoittajia standardoimaan toimintatietojaan oikeaa ja oikea-aikaista ilmoittamista varten, erityisesti kun malli siirtyy perustumaan todellisiin tuloihin.

• Myynti- ja ostolaskujen keskittäminen yhteen paikkaan: auttaa lukitsemaan luvut nopeammin kausittain ja vähentää manuaalista laskentaa useista kanavista.
• Sähköisten laskujen yhdistäminen todellisiin tapahtumiin: helpottaa täsmäytystä, kun tuloja on tarpeen tarkistaa kausittain.
• Vähentää riskiä “paniikki viime hetkellä”: koska tiedot tallennetaan aikajanan mukaan, eikä niitä tarvitse kerätä vasta kauden lopussa.
• Tukee toiminnallista kurinalaisuutta: kaupan omistajalla ja sisäisellä kirjanpitäjällä on sama tietolähde ristiintarkistukseen.

Hallintoviranomaiset edistävät myös voimakkaasti liikkeenharjoittajien digitaalista muutosta, joten myynti- ja laskutustietojen standardointi on “askel edellä” -lähestymistapa.

Ehdotus kuvitukseksi: Kuva “one dashboardista”, joka sisältää myyntitulot, tilaukset, sähköiset laskut, vientitiedostot täsmäytystä varten.

Johtopäätös

01.01.2026 alkaen siirtyminen itseilmoitus-itsemaksu -järjestelmään on suuri muutos tottumuksissa ja datakurin suhteen. Jos aiemmin kiinteä vero sai monet liikkeenharjoittajat käyttämään kirjanpitojärjestelmiä vähän, niin tämän ajankohdan jälkeen ratkaiseva tekijä on selkeiden myyntitietojen saatavuus kausittain, laskut ja mahdollisuus täsmäytykseen.