Vuoden lopun verokausi: Yritykset ja yksityisyrittäjät paineen alla "itseilmoitus, itse maksu"

Alkaen 01.01.2026, verovirasto ottaa käyttöön liiketoimintaa harjoittavien kotitalouksien hallintamallin muutoksen, joka tarkoittaa verotussopimusmekanismin päättymistä ja siirtymistä todellisten liikevaihtojen ilmoittamiseen. Tämä on merkittävä muutos, sillä "itse laske, itse ilmoita, itse maksa" -vastuu liittyy suoraan kunkin liiketoimintaa harjoittavan kotitalouden myyntitietoihin, laskuihin ja todisteisiin ennalta määrätyn veromäärän sijaan.

Veron laskeminen ja ilmoittaminen 01.01.2026 jälkeen

Avainkohta ajanjaksolle 01.01.2026 jälkeen on: veroviranomaiset hallitsevat todellisten liikevaihtojen perusteella, ja liiketoimintaa harjoittavien kotitalouksien on oltava selkeitä tietoja ilmoittaakseen oikein.

Mitä "itse ilmoita, itse maksa" tarkoittaa

• Oman verotettavan liikevaihdon määrittäminen: liikevaihto, joka syntyy tavaroiden myynnistä ja palvelujen tarjoamisesta jakson aikana
• Oman veroilmoituksen laatiminen: lomakkeen ja määräajan mukaisen veroilmoituksen toimittaminen
• Oman veron maksaminen ajallaan: sen jälkeen, kun veron määrä on määritetty ohjeiden mukaisesti

Toteutussuunnitelman osalta verovirasto on selvästi viestinyt tavoitteen, että liiketoimintaa harjoittavat kotitaloudet tottuvat ja siirtyvät ilmoittamaan ja maksamaan itse vuodesta 2026 alkaen.

Lisätietoja löytyy osoitteesta: Linkki

Kaavio itse ilmoittamisesta ja maksamisesta

Yleiset ilmoitustapaukset

Tällä hetkellä valtiovarainministeriö viestii "asiakirjat ja lomakkeet" sekä menettelyjen yksinkertaistamisen osalta suuntaan ilmoituslomakkeiden yksinkertaistaminen, ryhmitelty kohderyhmän ja veron laskentatavan mukaan (esim. ryhmä, joka ei maksa ALV:tä, henkilökohtaista tuloveroa; ryhmä, joka maksaa liikevaihdon perusteella; ryhmä, joka laskee veron verotettavan tulon perusteella). Tämä sisältö mainitaan hallituksen lehden tiedoissa liiketoimintaa harjoittavien kotitalouksien veronhallinta-asiakirjoista ja menettelyistä, sisältäen luonnoksen veroilmoituslomakkeiden kuvaukset. Katso lisätietoja ilmoitettavista tapauksista osoitteesta linkistä.

Tärkeä huomautus: Erityisiä lomakemalleja voidaan päivittää edelleen virallisten ohjeiden mukaisesti, mutta "ajatuskehys" on edelleen liiketoimintatietoihin perustuva ilmoitus. Ilmoituslomake

Miksi sähköiset laskut ja myyntitiedot ovat "selkäranka"

Kun siirrytään ilmoitusmenettelyyn, ilmoittamiseen käytettävät tiedot eivät enää perustu "sopimusarvioihin", vaan ne tarvitsevat tukea seuraavista:

• Myynti tilauksen mukaan
• Sähköinen lasku
• Myynnin ja asiaankuuluvien asiakirjojen seurantaloki (tapauskohtainen)

Muutosprosessin rinnalla valtiovarainministeriö ja verovirastot edistävät digitaalista muuntamista tukeakseen yrityksiä sähköisessä ilmoittamisessa vuodesta 2026 alkaen.

Tilanne ja ”pullonkaulat” ilmoituksen tekemisessä lähellä määräaikaa

Kun oli käytössä kiinteä vero, monet yritykset olivat tottuneet ”maksamaan, kun on sen aika”. Mutta siirryttäessä ilmoitusjärjestelmään paine keskittyy yleensä neljään kohtaan:

• Myynti monista kanavista: alustat, sosiaalinen media, myymälät, yhteistyökumppanit… numeroiden tarkka kirjaaminen on vaikeaa ilman järjestelmää
• Kauppahistorian puute: ei tilauslokia ja täsmäytystä, mikä tekee myynnin laskemisesta helppoa virheelliselle
• Laskut eivät vastaa tapahtumia: satunnaisten laskujen luonti vähentää vertailumahdollisuuksia, helposti johtaa epäjohdonmukaisuuksiin
• Työn kasaantuminen kauden loppuun: mitä lähempänä määräaikaa, sitä suurempi riski myöhästyneestä maksusta tai kiireellisestä ilmoituksesta

Verohallinto toteuttaa myös kampanjoita tukeakseen yrityksiä ”tutustumaan ilmoittamiseen” ennen muutosajankohtaa, mikä osoittaa, että tämä on suuri muutos tavoissa ja toimintakyvyssä.

Säännökset virheistä ilmoittamisessa ja seuraamuksista

Seuraavassa on tyypillisiä hallinnollisten sakkojen määriä hallituksen antaman asetuksen 125/2020/ND-CP mukaisesti verolainsäädännön ja laskujen rikkomusten rangaistuksista.

Verotiedostojen toimittaminen myöhässä

Määräysten 13 §:n mukaan asetuksessa 125/2020/ND-CP viivästyneen veroilmoituksen toimittamisen sakkomaksut määräytyvät viivästysten päivien mukaan, esimerkiksi:

• 01–05 päivää (ja lieventävät tekijät): varoitus sakko
• 01–30 päivää: sakko 2 000 000–5 000 000 VND
• 31–60 päivää: sakko 5 000 000–8 000 000 VND
• 61–90 päivää (tai vastaavat tilanteet, jotka on mainittu kohdassa 4): sakko 8 000 000–15 000 000 VND
• Yli 90 päivää (yhdessä säännöksissä mainittujen ehtojen kanssa): sakko 15 000 000–25 000 000 VND

Virheellinen ilmoitus johtaa liian pienen veron maksamiseen

Määräysten 16 §:n mukaan asetuksessa 125/2020/ND-CP on säännöksiä sakkomaksuista prosenttiosuuden mukaan, mukaan lukien tapaus 20 % liian vähän ilmoitetusta verosta tai verosta, joka on vapautettu, alennettu tai palautettu yli määräysten, riippuen teosta ja soveltamisesta.

(Ote asetuksesta 125/2020/ND-CP Viron hallituksen verkkosivustolta)

Mitä roolia GTG CRM näyttelee tässä siirtymäajassa

GTG CRM ei "ilmoita puolesta" tai "maksa veroja puolesta". Soveltuvin rooli siirtymävaiheessa on auttaa yrityksiä standardoimaan toiminnalliset tiedot oikean ja oikea-aikaisen ilmoituksen tekemiseksi, erityisesti kun malli siirtyy todellisiin liikevaihtotietoihin.

• Keskitä lähtevät ja tulevat laskut yhteen paikkaan: nopeuttamaan jakson loppusummien vahvistamista ja vähentämään manuaalista laskentaa useista kanavista.
• Yhdistä sähköiset laskut todellisiin tapahtumiin: helpottamaan täsmäyttämistä, kun liikevaihtoa on tarpeen tarkistaa jaksolta.
• Vähennä "vedenpaluun" riskiä: koska tiedot tallennetaan aikajanan mukaisesti, eikä niitä koota vasta jakson lopussa.
• Tukee toiminnallista kurinalaisuutta: kaupan omistajalla ja sisäisellä kirjanpitäjällä on sama tietolähde ristiintarkistusta varten.

Viranomaiset edistävät myös voimakkaasti digitaalisia muutosaktiviteetteja yrityksille, joten myynti- ja laskutustietojen standardointi on "askelta edellä" oleva suunta.

Ehdotus kuvituskuvaksi: "One dashboard" -kuva, joka sisältää liikevaihdon, tilaukset, sähköiset laskut, täsmäytystiedostojen viennin.

Johtopäätös

Alkaen 01.01.2026, siirtyminen itse ilmoittamiseen ja maksamiseen on suuri muutos tottumuksissa ja tiedonhallinnan kurinalaisuudessa. Jos aiemmin kiinteä verotus sai monet yritykset harvoin käyttämään kirjanpitojärjestelmiä, tämän määräajan jälkeen ratkaiseva tekijä on selkeät liikevaihtotiedot jaksolta, laskut ja täsmäytettävyys.