Kohtuulliset kulut, jotka voidaan vähentää yritysveroilmoituksessa, ja sähköisten laskujen rooli

Kun yritysveroa (TNDN) ilmoitetaan, on erittäin tärkeää tunnistaa oikein vähennyskelpoiset ja vähennyskelvottomat kulut. Tämä ei ainoastaan auta yritystä optimoimaan verojaan laillisesti, vaan myös välttämään verotarkastuksiin liittyviä riskejä. Samaan aikaan sähköinen laskutusjärjestelmä on avainasemassa näiden kulujen kohtuullisuuden todistamisessa.

Tämä artikkeli auttaa sinua ymmärtämään yritysveron laskennassa vähennyskelpoisten kulujen tyypit ja kuinka GTG CRM tukee yritystä laskujen ja tositteiden tehokkaassa hallinnassa.

Vähennyskelpoisten kulujen perusperiaatteet

Nykyisen yritysverolain mukaan verotettavan tulon määrittämisessä vähennyskelpoisten kulujen on täytettävä seuraavat ehdot:

Vähennyskelpoisten kulujen ehdot

• Todellisuudessa syntyneet kulut, jotka liittyvät tuotanto- ja liiketoimintaan
• Oikeat ja asianmukaiset laskut ja tositteet lain määräysten mukaisesti
• Kulut eivät kuulu lainsäädännön määrittelemiin vähennyskelvottomien kulujen luetteloon
• Oikein ja täysimääräisesti laskettu tavaroiden ja palveluiden arvoon
• Täysimääräisesti ilmoitettu kirjanpito- ja verodokumentaatiossa

Yleiset vähennyskelpoisten kulujen tyypit

1. Raaka-aineet, materiaalit ja tavarat

• Raaka-aineiden ostokulut, jotka liittyvät suoraan tuotantoon
• Tavaroiden ostokulut myyntiä varten
• Tarvikkeiden ja työkalujen kulut

Huomautus: Täydelliset ALV-laskut ja maksutositteet on oltava

2. Työvoimakustannukset

• Palkat, työkorvaukset ja lisät
• Sosiaaliturva-, sairaus- ja työttömyysvakuutusmaksut (työnantajan osuus)
• Työtapaturma- ja ammattitautivakuutusmaksut
• Ammattiliittojen maksut (määrätyn osuuden mukaan)

3. Kiinteiden käyttöomaisuuserien poistot

• Aineelliset käyttöomaisuuserät (tehtaat, koneet, laitteet jne.)
• Aineettomat käyttöomaisuuserät (ohjelmistot, tekijänoikeudet jne.)
• On poistettava lain määräysten mukaisesti

4. Ulkoisten palveluiden kulut

• Toimisto- ja tehastilojen vuokrakulut
• Konsultointi-, tarkastus- ja lakipalveluiden kulut
• Kuljetus- ja toimituskulut
• Mainonta- ja markkinointikulut (sallituissa rajoissa)

5. Myyntikulut

• Tavaroiden kuljetus- ja varastointikulut
• Pakkaus- ja käärekulut
• Myyntiprovisiot ja kaupalliset alennukset
• Kampanjat ja mainontakulut (määrätyn osuuden mukaan)

6. Yrityksen hallintokulut

• Toimistotarvikkeet, sähkö, vesi, puhelin
• Kiinteistöjen korjaus- ja huoltokulut
• Kiinteistöjen vakuutuskulut
• Henkilöstön koulutuskulut

7. Korkokulut

• Tuotanto- ja liiketoimintaan käytetyn pääoman korot
• Rajoitus: Korkojen on oltava enintään 150 % markkinakorosta (jos laina on vakuudeton tai laina on sidoksissa olevalta taholta)

VÄHENNYSKELVOTTOMAT kulut

1. Kulut ilman asianmukaisia laskuja ja tositteita

• Laskut, joissa on virheellinen yrityksen nimi tai verotunniste
• Allekirjoittamattomat tai leimaamattomat laskut
• Laskut yrityksiltä, jotka eivät ole toiminnassa tai eivät maksa veroja

2. Hallinnolliset sakot

• Liikennerikkomusten sakot
• Verorikkomusten, myöhästyneiden verojen sakot
• Ympäristö-, rakennusrikkomusten sakot jne.

3. Kulut, jotka eivät liity tuotanto- ja liiketoimintaan

• Yrityksen omistajan henkilökohtaiset kulut
• Hyväntekeväisyystoiminnan kulut (lukuun ottamatta tapauksia, jotka ovat vähennyskelpoisia lain mukaan)
• Henkilökohtaisten omaisuuserien ostokulut

4. Lahjoitusten ja vieraanvaraisuuden ylittävät kulut

• Vieraanvaraisuuskulut, jotka ylittävät sallitun rajan (10 miljoonaa dongia/kerta)
• Lahjojen ja lahjoitusten kulut ilman yksityiskohtaista luetteloa

5. Epäasianmukaiset varaukset

• Varastojen arvon alentumisvaraukset (lukuun ottamatta joitain erikoisaloja)
• Luottotappioiden varaukset (lukuun ottamatta luottolaitoksia)

6. Muut kulut

• Yritysverot, tuloverot (työntekijöiden puolesta maksettu osuus)
• Velan korko, jota oman pääoman tuotot eivät kata (yli sallitun rajan)
• Laiton toiminta

Ohjeita veroilmoituksessa vähennyskelpoisten kulujen tunnistamiseen

Vaihe 1: Kulujen luokittelu luonteen mukaan

Jaa kulut ryhmiin:

• Suorat tuotantokulut
• Myyntikulut
• Yrityksen hallintokulut
• Muut kulut

Vaihe 2: Tositteiden kelpoisuuden tarkistaminen

Tarkistuslista:

• ✅ Voimassa oleva ALV-lasku
• ✅ Maksutositteet (tilisiirto, sekki...)
• ✅ Kauppasopimus (suuret kaupat)
• ✅ Päättämis- tai hyväksyntäpöytäkirja (tarvittaessa)
• ✅ Tositteiden tiedot vastaavat yrityksen tietoja

Vaihe 3: Vertailu sallittuihin kulurajoihin

Joillekin kuluille on maksimivähennysraja:

• Mainoskulut: Enintään 15 % vähennyskelpoisista kokonaiskuluista
• Markkinointikulut: Enintään 15 % vähennyskelpoisista kokonaiskuluista
• Asiakasvierailukulut: Vaatii luettelon, kohtuullisen rajan sisällä
• Velan korot: Enintään 150 % markkinakorosta (tapaukset, joissa takaus puuttuu)

Vaihe 4: Tositteiden kirjaaminen ja säilyttäminen

• Järjestä tositteet aikajärjestykseen
• Numerointi, yksityiskohtaisten kirjojen laatiminen
• Säilytä kaikki määräysten mukaisesti (vähintään 10 vuotta)
• Valmistele valmiiksi tarkastuksia varten

Vaihe 5: Veroilmoituksen laatiminen ja verotuksen selvittäminen

• Täytä kaikki kulut yritysveroilmoitukseen
• Täsmäytä kirjanpidon kanssa
• Laadi täydellinen tilinpäätös
• Toimita verotuksen selvitysasiakirjat määräaikaan mennessä

💡 Hyödyt kohtuullisesta kulujen hallinnasta

• ✅ Laillinen verojen optimointi: Vähennä maksettavien verojen määrää avoimesti
• ✅ Lakisääteisten riskien välttäminen: Ei sakkoja verotarkastuksissa
• ✅ Tehokas taloushallinto: Selkeä käsitys kulurakenteesta, optimoi voitot
• ✅ Yrityksen maineen parantaminen: Varmistaa lainsäädännön noudattaminen
• ✅ Helppo lainan saanti ja yhteistyö: Läpinäkyvä ja kattava tositejärjestelmä

Tärkeitä huomioita kulujen ilmoittamisessa

Huomio sähköisiin laskuihin

• Tarkista laskun tila veroportaalissa ennen kirjaamista
• Hyväksy laskuja vain toimivilta yrityksiltä
• Täsmäytä säännöllisesti toimittajien kanssa

Maksut ilman käteistä

• Suosi pankkimaksuja suurissa transaktioissa (yli 20 miljoonaa VND)
• Säilytä tilisiirtotositteet laskujen rinnalla
• Määritä selvästi maksun sisältö tilisiirtolomakkeessa

Kauppasopimukset

• Suurissa transaktioissa (50 miljoonaa VND tai enemmän) tulisi olla sopimus
• Sopimukset on tehtävä ennen kulujen syntymistä
• Sopimuksen sisältö tulee vastata laskua ja maksutositteita

GTG CRM - Automaattinen sähköisten laskujen hallintaratkaisu

Auttaakseen yrityksiä hallitsemaan laskuja ja tositteita tehokkaasti, GTG CRM tarjoaa valmiiksi integroidun ominaisuuden automaattiseen sähköisten laskujen luomiseen:

Merkittävät ominaisuudet:

• 🧾 Automaattinen laskun luonti: Luo sähköisiä laskuja automaattisesti, kun tilaus on valmis
• 📊 Keskitetty hallinta: Tallentaa kaikki ulosmenevät laskut yhteen järjestelmään
• 🔗 Integrointi laskun tarjoajien kanssa: Yhdistyy Sinvoiceen ja MISAn kanssa laillisten sähköisten laskujen luomiseksi säännösten mukaisesti
• 🔗 Yhteys kirjanpito-ohjelmistoon: Synkronoi laskutiedot helposti kirjanpito-ohjelmistoon
• 📱 Välitön laskun lähetys: Lähetä laskut automaattisesti sähköpostilla/tekstiviestillä asiakkaille
• 🔍 Nopea haku: Hae laskuja useiden kriteerien perusteella

Yhdistä sähköisten laskujen toimittajiin

GTG CRM tukee suoraa yhteyttä:

Sinvoice

• Lähetä tilaustiedot automaattisesti Sinvoiceen myynnin päätyttyä
• Laadi laillisia sähköisiä laskuja verohallinnon määräysten mukaisesti
• Hae automaattisesti laskutunnus ja sähköinen allekirjoitus
• Synkronoi laskun tila (myönnetty, peruutettu jne.)

MISA

• Integrointi MISA-sähköisten laskujen järjestelmään
• Luo ALV-laskuja, myyntilaskuja suoraan GTG CRM:stä
• Päivitä laskun tila automaattisesti MISAlta järjestelmään
• Tue laskujen helppoa hakua ja täsmäytystä

Edut yrityksille:

• Säästä aikaa manuaalisessa laskujen käsittelyssä
• Minimoi virheet laskujen luonnissa
• Varmista sähköistä laskutusta koskevien määräysten noudattaminen
• Tukee täsmällistä ja läpinäkyvää veroilmoitusta
• Laillisesti tunnustetut laskut verohallinnon toimesta
• Myynnistä laskun luontiin täysin automatisoitu prosessi

Tärkeä huomautus: GTG CRM on asiakassuhde- ja myyntinhallintajärjestelmä, ei veroilmoitustyökalu. Automaattinen ja tarkka laskujen hallinta luotettavien sähköisten laskujen toimittajien, kuten Sinvoicen ja MISAn, kautta tarjoaa kuitenkin yrityksille luotettavat ja lailliset syöttötiedot tulevaa kirjanpitoa ja veroilmoitusta varten.

Johtopäätös

Ymmärrys yritysverotuksessa vähennyskelpoisista ja vähennyskelvottomista kuluista on perusta yrityksen lailliselle verojen optimoinnille ja riskien välttämiselle. Yhdistettynä automatisoituun laskujen hallintajärjestelmään, kuten GTG CRM – joka on integroitu luotettavien sähköisten laskujen toimittajien (Sinvoice, MISA) kanssa – yrityksellä on tarkka, läpinäkyvä ja laillinen tietokanta kirjanpitoa ja veroja varten.