Valtiovarainministeriö ehdottaa, että alle 500 miljoonan dongin liikevaihdolla toimivat kotitalousyritykset vapautetaan verosta vuodesta 2026 alkaen.

Valtiovarainministeriö ehdotti hiljattain verovapautusta kotitalouksille ja yrityksille, joiden vuotuinen liikevaihto on alle 500 miljoonaa dongia, ja sen odotetaan tulevan voimaan 1. heinäkuuta 2026. Tämä on tieto, joka kiinnostaa monia kotitalouksia ja yrityksiä, ja se lupaa merkittävästi vähentää verotaakkaa ja luoda edellytyksiä pienten yritysten vakaammalle kehitykselle.

Verovapauden kynnyksen nostaminen 200 miljoonasta dongista 500 miljoonaan dongiin vuodessa nähdään tärkeänä askeleena yksityisen sektorin tukemisessa. Arvioidaan, että noin 90 prosenttia nykyisistä kotitalouksista ja yrityksistä ei enää joudu maksamaan veroja, mikä auttaa niitä ylläpitämään toimintaansa ja uudelleensijoittamaan volatiliteetin täyttämässä markkinaympäristössä.

Nykyiset verosäädökset kotitalouksille ja yrityksille

Päätöksen 3389/QD-BTC 2025 mukaan 1. tammikuuta 2026 alkaen lump sum -verotusmenettely kotitalouksille ja yrityksille lopetetaan kokonaan ja siirrytään itse ilmoittavien ja itse maksavien menetelmän mukaiseen hallintoon. Kotitaloudet ja yritykset jaetaan kolmeen pääryhmään:

Ryhmä 1: Liikevaihto alle 200 miljoonaa dongia vuodessa

• Arvonlisäveron ja tuloveron (henkilökohtaisen) maksuvapautus
• Ei vaadi monimutkaisten kirjanpitosääntöjen soveltamista
• Ilmoitus kahdesti vuodessa vuoden alussa ja puolivälissä/lopussa

Ryhmä 2: Liikevaihto 200 miljoonasta dongista alle 3 miljardiin dongiin vuodessa

• Sovelletaan liikevaihtoon perustuvaa verotusmenetelmää
• Verokannat toimialan mukaan:
• 1 % jakeluun, tavarantoimitukseen
• 5 % palveluihin, rakentamiseen ilman materiaalikustannuksia
• 3 % tuotantoon, kuljetukseen, palveluihin, jotka liittyvät tavaroihin, rakentamiseen materiaalikustannusten sisällyttäen
• 2 % muihin liiketoimintoihin
• Verotuksen ilmoittaminen neljä kertaa vuodessa (neljännesvuosittain)
• Yli 1 miljardin dongin liikevaihdon omaavat kotitaloudet ja yritykset vähittäiskaupan ja suorien palveluiden alalla on velvoitettava laskuttamaan sähköisiä laskuja kassakoneista, jotka on yhdistetty veroviranomaiseen

Ryhmä 3: Liikevaihto yli 3 miljardia dongia vuodessa

• Arvonlisäveron vähennysmenetelmän soveltaminen: Maksettava arvonlisävero = Ulosmenevä arvonlisävero – Sisääntuleva arvonlisävero
• Tulovero: 17 % kokonaisvoitolta (Voitto = Liikevaihto – Kohtuulliset kulut)
• Kuukausittainen ilmoitus, jos liikevaihto on yli 50 miljardia dongia vuodessa, neljännesvuosittainen ilmoitus, jos liikevaihto on alle 50 miljardia dongia vuodessa

Valtiovarainministeriön uusi ehdotus

27. marraskuuta 2025 valtiovarainministeriö antoi kirjeen 18491/BTC-CST, jossa on seuraavat huomionarvoiset kohdat:

Verovapauden liikevaihtorajan nostaminen 500 miljoonaan dongiin vuodessa

• Säätö 200 miljoonasta dongista 500 miljoonaan dongiin vuodessa
• Noin 2,3 miljoonaa kotitaloutta ja yritystä (90 % kaikista 2,54 miljoonasta kotitaloudesta ja yrityksestä) vapautetaan verosta
• Soveltuu 1. heinäkuuta 2026 alkaen, jos se hyväksytään

Verotus todellisen tulon mukaan yli 500 miljoonan liikevaihdon omaaville kotitalouksille ja yrityksille

Kotitaloudet ja yksittäiset liiketoiminnan harjoittajat, joiden liikevaihto on 500 miljoonasta dongista 3 miljardiin dongiin vuodessa:

• Verotus lasketaan todellisen tulon perusteella (liikevaihto – kulut)
• Soveltuu 15 % verokanta, samanlainen kuin mikroyrityksillä
• Jos kulut ovat määrittelemättömiä, sovelletaan liikevaihtoon perustuvaa verokantaa

Yksityiskohtainen verotaulukko uuden luonnoksen mukaan

Tuloihin perustuva verotus (liikevaihto – kulut):

Vuotuinen liikevaihto	Verokanta
Yli 500 miljoonaa – 3 miljardia	15 %
Yli 3 – 50 miljardia	17 %
Yli 50 miljardia	20 %

Liikevaihtoon perustuva prosentuaalinen verotus (kun kulut ovat määrittelemättömiä):

Toimiala	Veroprosentti
Jakelu, tavarantoimitus	0,5 %
Palvelut, rakentaminen ilman materiaalikustannuksia	2 %
Omaisuuden vuokraus, vakuutusagentit, lotto, monitasoinen markkinointi	5 %
Tuotanto, kuljetus, rakentaminen materiaalikustannusten sisällyttäen	1,5 %
Digitaalisen sisällön tuotteet/palvelut	5 %
Muut toimialat	1 %

Erityissäännöt kiinteistövuokraukseen

Yksityishenkilöt, jotka vuokraavat kiinteistöjä satunnaisesti (lukuun ottamatta majoitusliiketoimintaa) ja joiden liikevaihto on yli 500 miljoonaa dongia vuodessa:

• Soveltuu vain liikevaihtoon perustuva veromenetelmä
• Ei tarvitse määritellä kuluja, ei tarvitse kuitata tuloja, ei tarvitse tehdä verovuosi-ilmoitusta

Uuden politiikan edut

Vähennä taloudellista taakkaa useimmille kotitalousyrityksille

Koska 90 % kotitalousyrityksistä on täysin vapautettu verosta, pienituloiset tai epävakaat liikevaihtoiset kotitaloudet voivat ylläpitää toimintaansa rauhassa, investoida uudelleen ja toipua paremmin.

Verotus oikeudenmukaisemmin todellisten tulojen mukaan

Yli 500 miljoonan liikevaihtoisia kotitalouksia verotetaan todellisen voiton mukaan: veroa maksaa se, jolla on voittoa, matalalla voitolla maksaa vähemmän tai ei lainkaan. Tämä hyödyttää erityisesti kotitalouksia, joilla on suuret syöttökustannukset.

Mahdollistetaan vakaa kehitys

Uusi politiikka auttaa pieniä kotitalousyrityksiä vakauttamaan toimeentulonsa, parantamaan kilpailukykyään ja edistämään aktiivisemmin taloutta. Tämä on tärkeä askel yksittäisen taloussektorin tukemisessa.

Kannustetaan läpinäkyvyyteen ja ilmoittamiseen

Kotitalousyrityksillä on enemmän motivaatiota ilmoittaa ja läpinäkyvästi ilmoittaa liikevaihtonsa, mikä helpottaa verohallintoa ja helpottaa valtion tukien ja politiikkojen hyödyntämistä.

Selkeimmin hyötyjät

Pienyritykset

Ruokakaupat, pienet ravintolat, kahvilat, palveluliikkeet ja pienimuotoinen verkkokauppa, joiden liikevaihto on alle 500 miljoonaa dongia vuodessa, ovat täysin verovapaita.

Itsenäiset yrittäjät

Pieniä yrityksiä aloittavat, verkossa kauppaa käyvät ja kausiluonteisesti myyvät henkilöt, joiden liikevaihto on epävakaa, hyötyvät korkeammasta verovapaudesta, mikä auttaa heitä vakauttamaan tilannettaan rauhassa.

Kotitaloudet, joiden liikevaihto on 500 miljoonaa – 3 miljardia dongia vuodessa

Jos he pystyvät seuraamaan kohtuullisia kulujaan, heitä verotetaan todellisten tulojen perusteella liikevaihdon sijaan, mikä hyödyttää kotitalouksia, joilla on suuret syöttökustannukset (tavaroiden hankinta, tilavuokra, työvoima...).

Palvelualat, pieni tukkumyynti

Alan yritykset, joiden syöttö- ja käyttökustannukset muodostavat suuren osan liikevaihdosta, hyötyvät voiton perusteella lasketusta verotuksesta, verovelvollisuus on oikeudenmukaisempi.

Valmistautuminen muutokseen GTG CRM:n kanssa

Kun verotusmenetelmä muuttuu kiinteästä verosta itseilmoitusmenettelyyn ja verovapaan kynnyksen nostoehdotukseen, kotitalousyritysten on valmistauduttava selkeään myynnin ja kirjanpidon hallintajärjestelmään liikevaihdon ja kulujen tarkkaa seurantaa varten.

GTG CRM on monikanavainen myynnin hallintaratkaisu, joka auttaa kauppiaita ja kotitalousyrityksiä:

• Synkronoi automaattisesti tilauksia eri verkkokauppa-alustoilta (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Hallitse liikevaihtoa, kuluja ja voittoa reaaliajassa
• Vientilausekkeet yksityiskohtaisista liikevaihtoraporteista päivä-, kuukausi-, vuosineljännes- ja vuosittain veroilmoituksen tekemistä varten
• Hallitse varastoa, tavaroiden sisään- ja ulosvientiä läpinäkyvästi
• Integroi sähköiset laskut, mikä auttaa täyttämään laskunantovaatimukset yli 1 miljardin dongin vuosilai liikevaihtoisille kotitalouksille

GTG CRM:n avulla liikevaihdon ja kulujen seuranta on yksinkertaista, mikä auttaa sinua määrittämään helposti maksettavan veron määrän uusien säännösten mukaisesti ja hyödyntämään täysin verovapauden edut. Valmistaudu kohtaamaan muutos 1.7.2026 alkaen.