Ohjeet liikeharjoittajan veron ilmoittamiseen ja maksamiseen sähköisen kaupankäynnin alustalla

Verkkokaupan voimakkaan kasvun myötä yhä useammat yksityishenkilöt ja kotitaloudet harjoittavat liiketoimintaa sähköisen kaupankäynnin alustoilla. Lain noudattamisen varmistamiseksi ja oikeudellisten riskien välttämiseksi on erittäin tärkeää ymmärtää verovastuut ja niihin liittyvät säännökset. Tämä artikkeli opastaa yksityiskohtaisesti kotitalousyrityksen verovelvoitteisiin, erityisesti vuoden 2026 merkittäviin muutoksiin.

Asetuksen 01/2021 ja päätöksen 3389 mukaan kotitalousyritysten on tunnettava veronilmoitusta koskevat säännöt, verotusryhmien luokittelu sekä erityisesti oikeudellinen vastuu myytäessä TMĐT-alustoilla. Oikean prosessin noudattaminen auttaa sinua harjoittamaan liiketoimintaa turvallisesti ja kehittämään sitä kestävästi.

Kotitalousyrityksen käsite

Asetuksen 01/2021 79 §:n 1 momentin mukaan kotitalousyritys on yksityishenkilön tai kotitalouden jäsenten rekisteröimä toimija, jolla on seuraavat ominaisuudet:

Tärkeät ominaisuudet:

• Ei oikeushenkilöllisyyttä: Kotitalousyritys toimii yksityishenkilönä, ei oikeushenkilönä kuten yritys
• Määrän rajoitus: Yksi yksityishenkilö tai kotitalous voi perustaa vain yhden ainoan kotitalousyrityksen
• Ei yhteensopiva DNTN:n kanssa: Ei voi samanaikaisesti olla kotitalousyrityksen omistaja ja yksityisen elinkeinonharjoittajan omistaja tai kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies

Veronilmoitus- ja veronmaksuvelvollisuus

Rajoittamaton oikeudellinen vastuu

Tärkein huomio: Kotitalousyrityksen on vastattava kaikella omaisuudellaan liiketoiminnasta johtuvista velvoitteista.

Tämä tarkoittaa:

• Vastuu on rajoittamaton kaiken henkilökohtaisen omaisuuden osalta
• Kaikki tulot kaikilta tileiltä (henkilökohtaiset ja liiketoimintatilit) lasketaan kotitalouden tuloiksi
• Jos kotitaloudella on 5 pankkitiliä, kaikkien tilien rahat katsotaan liiketuloksi
• Verovelvollisuus koskee kaikkia näitä tuloja

Ilmoitusvelvollisuus

Päätöksen nro 40/2021-QĐ-TTg mukaisesti verotuksen hallinnasta tarkastuksen jälkeen kotitalousyrityksen on:

• Rekisteröidyttävä veronilmoitukseen määrätyn menettelyn mukaisesti
• Maksettava verot täysimääräisesti ja ajallaan
• Säilytettävä lailliset tositteet ja laskut

Verotusryhmien luokittelu vuodesta 2026 alkaen

Vuodesta 2026 alkaen kotitalousyritysten verotusryhmien järjestelmässä on merkittäviä muutoksia. Tällä hetkellä (vuonna 2025) kotitalousyrityksiin sovelletaan kahta pääasiallista verotustapaa:

Menetelmä 1: Liikevaihtoon perustuva ilmoitus

Soveltuu pienimuotoisille kotitalousyrityksille; vero lasketaan liikevaihdon prosenttiosuuden perusteella.

Menetelmä 2: Tuloihin perustuva ilmoitus (ryhmä 3)

Soveltuu suuremman liikevaihdon kotitalousyrityksille; vero lasketaan todellisten tulojen perusteella (liikevaihto - hyväksyttävät kulut).

Tärkeä huomio vuodesta 2026 alkaen:

• Ryhmien luokittelun liikevaihtorajaa voidaan tarkistaa
• Tositteita ja asiakirjoja koskevat vaatimukset päivitetään
• On seurattava veroviranomaisen uusia ohjeasiakirjoja

Valmisteltavat asiakirjat ja tositteet

Kaikille ryhmille:

• Kotitalousyrityksen rekisteröintitodistus
• Kirjanpitoaineisto (jos sovelletaan)
• Myyntilaskut (jos on)
• Lailliset tulo- ja menotositteet

Erityisen tärkeää ryhmälle 3 (korkeat tulot):

Hyväksyttävät kulut voidaan vähentää, kun:

• On olemassa täydelliset, lailliset laskut ja tositteet
• On käteisettömän maksun tositteet liiketoimista, jotka ovat vähintään 5 miljoonaa dongia
• Kulut liittyvät suoraan liiketoimintaan

Muutamia tärkeitä huomioita

1. Laskun antamisen ajankohta

Kun myydään tavaroita: Lasku annetaan silloin, kun omistus- tai käyttöoikeus tavaroihin siirretään ostajalle, riippumatta siitä, onko maksu jo saatu vai ei.

Tämä on erityisen tärkeää, kun:

• Toimitus ensin, maksu myöhemmin
• Osamaksukauppa
• Toimitus kuljetusliikkeelle

2. Oikeudellinen vastuu myynnistä markkinapaikalla

Yksityisen elinkeinonharjoittajan on vastattava koko omaisuudellaan markkinapaikan verkkokauppatoiminnasta aiheutuvista velvoitteista, mukaan lukien:

• Riidat asiakkaiden kanssa
• Tuotteen laatuun liittyvät rikkomukset
• Verotukseen liittyvät rikkomukset
• Muut oikeudelliset velvoitteet

3. Pankkitilin hallinta

Päätöksen 3389 mukaan on suositeltavaa avata erillinen tili liiketoimintaa varten, jotta:

• Henkilökohtaiset ja liiketoiminnan tulot ja menot erotetaan selkeästi
• Verotus on helpompi täsmäyttää ja ilmoittaa
• Oikeudelliset riskit vähenevät

4. Kohtuulliset kulut Ryhmälle 3

Tämä on ERITTÄIN TÄRKEÄ kohta, jos kuulut suurituloiseen ryhmään:

• Kaikki liiketoimet, joiden arvo on vähintään 5 miljoonaa đồngia, on maksettava käteisettömästi (tilisiirto, kortti)
• Niistä on oltava lainmukainen ALV-lasku
• Jos vaatimukset eivät täyty, kyseistä kulua EI vähennetä tuloveroa laskettaessa

5. Valmistautuminen vuoteen 2026

Vuodesta 2026 alkaen verotuksen ryhmittelyyn odotetaan muutoksia, jotka edellyttävät yksityisiltä elinkeinonharjoittajilta:

• Seuraamaan tarkasti uusia ohjeistuksia
• Valmistelemaan kattavampi tositteiden ja asiakirjojen järjestelmä
• Mahdollisesti päivittämään taloushallinnon järjestelmiä

Johtopäätös

Verovelvoitteiden tunteminen ja ilmoitusprosessin oikea toteuttaminen on tärkeä vastuu kaikille markkinapaikalla toimiville yksityisille elinkeinonharjoittajille. Erityisesti vuodesta 2026 alkaen tulevien muutosten myötä asiakirjojen, tositteiden ja sääntöjen hyvällä tuntemuksella voit toimia turvallisesti, lainmukaisesti ja välttää tarpeettomia riskejä.

Huom: Yksityisen elinkeinonharjoittajan oikeudellinen vastuu on rajaton — suojaa omaisuutesi noudattamalla verosäännöksiä oikein!