Ce que vous apprendrez
- ✅ Responsabilités fiscales du propriétaire de la boutique lors de l'embauche d'employés
- ✅ Deux méthodes de calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers : progressive et forfaitaire
- ✅ Quand retenir l'impôt, quand ne pas le retenir
- ✅ Comment déclarer et payer l'impôt sur le revenu des particuliers à partir des salaires
1. Responsabilités du propriétaire de la boutique lors de l'embauche d'employés
Conformément à la réglementation, lorsque vous versez un revenu ayant la nature d'un salaire ou d'une rémunération à un employé, vous avez les responsabilités suivantes :
| No. | Responsabilité | Description |
|---|---|---|
| 1 | Retenue d'impôt | Retenir l'impôt sur le revenu des particuliers sur le salaire de l'employé |
| 2 | Déclaration fiscale | Soumettre la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers aux autorités fiscales (en cas de retenue) |
| 3 | Paiement de l'impôt | Verser l'impôt retenu au budget de l'État |
| 4 | Règlement fiscal | Effectuer le règlement fiscal de fin d'année pour l'employé (en cas de délégation) |
Notes importantes
- Les employés ne paient pas eux-mêmes leurs impôts. Vous (celui qui verse le revenu) devez retenir et payer à leur place.
- Si la retenue n'est pas correcte → Vous pouvez être soumis à un redressement et à une amende.
2. Types de contrats et calcul de l'impôt
Tableau récapitulatif
| Type de contrat | Méthode de calcul de l'impôt | Déductions autorisées ? | Règlement ? |
|---|---|---|---|
| Contrat de travail ≥ 3 mois | Barème progressif par tranches | Oui | Oui |
| Contrat de travail à durée indéterminée | Barème progressif par tranches | Oui | Oui |
| Contrat de travail < 3 mois | Barème forfaitaire (10 %) | Non | Non |
| Aucun contrat signé | Barème forfaitaire (10 %) | Non | Non |
3. Barème de l'impôt progressif par tranches
À qui s'applique-t-il ?
Employés ayant signé un contrat de travail de 3 mois ou plus ou un contrat de travail à durée indéterminée.
Calcul
Revenu imposable = Revenu total - Montants déductibles
Montants déductibles :
- Déduction personnelle : 11 millions de VND/mois
- Déduction pour personne à charge : 4,4 millions de VND/personne/mois
- Assurances obligatoires (assurance sociale, assurance maladie, assurance chômage)
- Dons caritatifs, humanitaires (le cas échéant)
Barème de l'impôt progressif
| Tranche | Revenu imposable/mois | Taux d'imposition |
|---|---|---|
| 1 | Jusqu'à 5 millions | 5 % |
| 2 | Supérieur à 5 - 10 millions | 10 % |
| 3 | Supérieur à 10 - 18 millions | 15 % |
| 4 | Supérieur à 18 - 32 millions | 20 % |
| 5 | Supérieur à 32 - 52 millions | 25 % |
| 6 | Supérieur à 52 - 80 millions | 30 % |
| 7 | Supérieur à 80 millions | 35 % |
Exemple : Calcul d'impôt pour l'employé A
Informations :
- Salaire brut : 20 millions VND/mois
- Cotisations sociales (assurance sociale, assurance maladie, assurance chômage) : 2,1 millions VND (10,5 %)
- A une personne à charge (enfant en bas âge)
Calcul :
Revenu imposable = 20 millions - 2,1 millions = 17,9 millions
Montants déductibles :
- Personnel : 11 millions
- Personne à charge : 4,4 millions
- Total déductible : 15,4 millions
Revenu imposable = 17,9 - 15,4 = 2,5 millions
Impôt sur le revenu des particuliers = 2,5 millions × 5 % = 125 000 VND/mois
Salaire net = 20 millions - 2,1 millions (cotisations sociales) - 125 000 (impôt) = 17 775 000 VND
4. Barème de l'impôt forfaitaire
À qui s'applique-t-il ?
- Employés ayant signé un contrat de travail de moins de 3 mois
- Aucun contrat de travail signé
- Services sous-traités, missions à la tâche (chauffeurs, livreurs, consultants...)
Calcul
Impôt sur le revenu des particuliers = Revenu total × 10 %
Caractéristiques :
- Pas de déduction personnelle
- Pas de déduction pour personne à charge
- Pas de règlement de fin d'année
- Retenue uniquement lorsque le revenu est > 2 millions de VND/mission
Exemple : Embauche d'un livreur
Situation : Vous engagez M. B pour livrer des marchandises, en le payant 3 millions par mission.
Calcul de l'impôt :
Impôt sur le revenu des particuliers = 3 millions × 10 % = 300 000 VND
Payé à M. B = 3 millions - 300 000 = 2 700 000 VND
Cas où aucune retenue n'est nécessaire
Si le revenu par mission est ≤ 2 millions de VND → Aucune retenue d'impôt n'est nécessaire.
Exemple : Embauche d'une personne pour nettoyer la boutique, paiement de 500 000 VND par mission → Pas de retenue.
5. Quand faut-il déclarer l'impôt sur le revenu des particuliers ?
Principe
- Retenue d'impôt effectuée au cours du mois/trimestre → Déclaration requise
- Aucune retenue d'impôt (même si un revenu est versé) → Aucune déclaration requise
Date limite de déclaration
| Période de déclaration | Conditions | Date limite |
|---|---|---|
| Mensuelle | Montant de l'impôt retenu ≥ 50 millions VND/an | Le 20 du mois suivant |
| Trimestrielle | Montant de l'impôt retenu < 50 millions VND/an | Le 30 du premier mois du trimestre suivant |
Documents à soumettre
- Déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers sur salaires et traitements (pas la déclaration d'une entreprise individuelle)
- Peut être soumise via le logiciel HTKK ou thuedientu.gdt.gov.vn
6. Règlement fiscal de fin d'année
Qui effectue le règlement ?
L'employeur (vous) effectue le règlement pour le compte de l'employé si :
- L'employé a signé un contrat de travail de 3 mois ou plus
- L'employé vous délègue le règlement
- L'employé ne perçoit de revenu que de votre part (ne travaille pas ailleurs)
Date limite de règlement
Au plus tard le 31/03 de l'année suivante (90 jours à compter de la fin de l'année).
Quand les employés font-ils leur propre déclaration ?
- Reçoit des revenus de plusieurs sources (travail supplémentaire dans une autre entreprise)
- Ne délègue pas le règlement à votre entreprise
7. Cas où le propriétaire d'une entreprise individuelle exerce également une activité salariée
Situation
Vous êtes propriétaire d'une entreprise individuelle (avec des revenus de votre boutique) et vous travaillez également à temps partiel pour l'entreprise A (avec des revenus salariaux).
Traitement
| Source de revenu | Méthode de calcul de l'impôt |
|---|---|
| Revenu de l'entreprise individuelle | Calcul de l'impôt pour les entreprises individuelles (selon le chiffre d'affaires ou le revenu) |
| Revenu salarial | Calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers sur les salaires (progressif ou forfaitaire) |
Ces deux postes sont TRAITÉS SÉPARÉMENT, ils ne sont pas cumulés.
8. Questions fréquemment posées
Dois-je retenir l'impôt sur un salaire inférieur à 11 millions ?
Si un contrat de travail ≥ 3 mois est signé : Pas de retenue (car après déduction personnelle, le revenu imposable est ≤ 0).
**Si aucun contrat de travail n'est signé ou si le contrat de travail est < 3 mois :** Retenue de 10 % si le paiement est supérieur à 2 millions par mission.
Suis-je pénalisé si je ne déclare pas l'impôt sur le revenu des particuliers ?
Oui. Si une retenue est effectuée mais non déclarée → Sanction administrative + intérêts de retard.
Que se passe-t-il si j'embauche des membres de ma famille comme employés ?
Conformément à la réglementation, les membres de la famille (père, mère, conjoint, enfants, frères et sœurs) peuvent travailler comme comptables et à d'autres postes pour une entreprise individuelle.
Si vous leur versez un salaire → Vous devez toujours retenir l'impôt sur le revenu des particuliers comme d'habitude (si les conditions sont remplies).
Mon employé demande un salaire net, que dois-je faire ?
Salaire net = Salaire après déduction des cotisations sociales et de l'impôt sur le revenu des particuliers.
Vous devez convertir à rebours le salaire net en salaire brut afin de calculer les coûts réels et de retenir l'impôt.
Exemple : Accord sur un salaire net de 15 millions → Le salaire brut réel peut être de 17-18 millions (selon les conditions de déduction).
Liste de contrôle : Embaucher des employés correctement
Avant l'embauche
- Déterminer le type de contrat (contrat de travail ≥ 3 mois, < 3 mois, ou aucun contrat)
- Calculer le salaire brut et les montants à déduire
- Demander à l'employé de s'enregistrer pour les déductions familiales (si contrat de travail ≥ 3 mois)
Mensuellement
- Calculer le salaire et retenir l'impôt sur le revenu des particuliers
- Verser le salaire net à l'employé
- Conserver les justificatifs de paiement des salaires
Trimestriellement (ou mensuellement si applicable)
- Soumettre la déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers (si retenue effectuée)
- Verser l'impôt retenu
Fin d'année
- Obtenir les délégations de règlement des employés
- Soumettre la déclaration de règlement fiscal
- Émettre les certificats de retenue d'impôt aux employés (si demandé)
Erreurs fréquentes
-
Payer des salaires sans retenir l'impôt → Redressement et amende.
-
Confusion entre contrat de travail et contrat de prestation de services → Application erronée du calcul de l'impôt.
-
Non-déclaration lorsqu'une retenue a été effectuée → Sanction administrative.
-
Oubli du règlement de fin d'année → L'employé ne peut pas obtenir de remboursement d'impôt (si trop payé).
-
Ne pas conserver les justificatifs de paiement des salaires → Difficulté de justification en cas de contrôle fiscal.
9. Conclusion
L'embauche d'employés n'est pas seulement une question de ressources humaines, mais aussi une responsabilité fiscale obligatoire pour le propriétaire de la boutique. Comprendre correctement le type de contrat, la méthode de retenue de l'impôt sur le revenu des particuliers et les dates limites de déclaration vous aidera à éviter les risques de redressement et de pénalités de retard. En gérant la paie, les impôts et les justificatifs de manière claire dès le départ, le fonctionnement sera plus léger et plus transparent. GTG CRM aide à la gestion du personnel, au suivi des coûts salariaux et des données pour la déclaration fiscale de manière proactive et structurée.
💼 GTG CRM vous aide à gérer vos employés, à calculer automatiquement les salaires et à suivre facilement les coûts du personnel. En savoir plus →
Transformez ce que vous venez de lire en résultats concrets — appliquez dès maintenant avec GTG CRM, gratuitement.
Appliquer maintenant
