Skattskyldur einstakra fyrirtækjaheimila samkvæmt nýjustu reglugerðum.

Einstaklingsfyrirtæki eru framleiðslu- og rekstrarsamtök sem stofnuð eru og rekin af einstaklingi eða hópi fjölskyldumeðlima. Vegna þessarar sérstöðu eru reglur um skattskyldu einstaklingsfyrirtækja verulega frábrugnar reglum um fyrirtæki. Skilningur á sköttum sem þarf að greiða og hvernig skattskyldu er sinnt mun hjálpa eigendum fyrirtækja að fara að lögum og forðast refsiviðurlög.

Eftirfarandi grein safnar saman öllum sköttum og gjöldum sem einstaklingsfyrirtæki þurfa að vita, ásamt nákvæmum leiðbeiningum um hvernig á að gefa upp og greiða skatta samkvæmt gildandi reglum fjármálaráðuneytisins.

Tekjuþröskuldur fyrir skattskyldu

Samkvæmt reglugerð 40/2021/TT-BTC eru einstaklingsfyrirtæki með árstekjur af framleiðslu og rekstri að 100 milljónum VND eða minna ekki skyld til að greiða virðisaukaskatt (VAT) eða tekjuskatt einstaklinga (PIT). Hins vegar, jafnvel þótt skattar séu ekki greiddir, eru fyrirtæki skyldug til að gera fullnægjandi, nákvæma og tímanlega skýrslugerð samkvæmt reglum.

Fyrir einstaklingsfyrirtæki sem starfa sem hópur einstaklinga eða heimili, er tekjuþröskuldurinn 100 milljónir VND/ár reiknaður fyrir einn fulltrúa alls hópsins á skattári, ekki fyrir hvern meðlim.

Skattar og gjöld sem einstaklingsfyrirtæki greiða

Skráningargjald fyrir einstaklingsfyrirtæki

Þetta er einu sinni greitt gjald við stofnun fyrirtækisins til viðkomandi yfirvalda. Þetta gjald er sérstaklega skilgreint á hverjum stað og er venjulega ekki hátt.

Starfsleyfisgjald

Starfsleyfisgjald er árlegt gjald sem einstaklingsfyrirtæki þurfa að greiða, reiknað út frá tekjum fyrra árs. Samkvæmt reglugerð 65/2020/TT-BTC er gjaldinu háð tekjum og skiptist í mismunandi upphæðir.

Tími til að greiða starfsleyfisgjald:

Fyrirtæki sem hefja starfsemi á fyrri helmingi ársins greiða starfsleyfisgjald fyrir allt árið. Ef starfsemi hefst á seinni helmingi ársins er aðeins greitt 50% af gjaldinu fyrir allt árið.

Ef fyrirtæki óskar eftir að hætta starfsemi tímabundið og sendir tilkynningu til skattyfirvalda eða skráningarstofnunar fyrir 30. janúar ár hvert og hefur ekki enn greitt starfsleyfisgjaldið það árið, verður það undanþegið gjaldinu fyrir árið sem starfsemi er hætt tímabundið.

Hvernig á að ákvarða tekjur til að reikna gjald:

Tekjur sem notaðar eru til að reikna starfsleyfisgjaldið eru heildartekjur sem skattlagðar eru til tekjuskatts einstaklinga árið áður, að undanskildri leigu á eignum. Fyrir nýstofnuð fyrirtæki eða fyrirtæki sem hefja starfsemi aftur eftir gjaldþrot, eru tekjur ákvarðaðar samkvæmt stærð svipaðra fyrirtækja í sama atvinnugrein og á sama svæði.

Tilvik þar sem starfsleyfisgjald er undanþegið:

Einstaklingsfyrirtæki eru undanþegin starfsleyfisgjaldi í eftirfarandi tilfellum: árstekjur að 100 milljónum VND eða minna; engin fastur starfsstaður og engin regluleg starfsemi; framleiðsla á salti; fiskeldi, veiðar eða þjónusta tengd sjávarútvegi; fyrsta ár stofnunar eða upphaf framleiðslu- og rekstrarstarfsemi.

Virðisaukaskattur

Virðisaukaskattur er innheimtur af fyrirtækjum með tekjur að 100 milljónum VND eða meira á ári. Skatturinn er reiknaður sem prósenta af tekjum, sem fer eftir atvinnugrein.

Formúla til að reikna virðisaukaskatt:

Virðisaukaskattur sem greiða á = Tekjur sem skattlagðar eru til virðisaukaskatts × Virðisaukaskattshlutfall

Tekjur sem skattlagðar eru eru heildartekjur af sölu, þjónustu, framleiðslu, þóknunum, ásamt bónusum, kynningum, afsláttum, stuðningi, aukagjöldum, aukahlutum og skaðabótum vegna samningsbrota.

Tekjuskattur einstaklinga

Álíka og virðisaukaskattur, er tekjuskattur einstaklinga einnig innheimtur af fyrirtækjum með tekjur að 100 milljónum VND/ár eða meira. Tekjuskattsprósenta einstaklinga er sérstaklega skilgreind eftir atvinnugrein í viðauka I sem fylgir reglugerð 40/2021/TT-BTC.

Formúla til að reikna tekjuskatt einstaklinga:

PB-skattur að greiða = Skattskyldar tekjur af PB-skatti × PB-skatthlutfall

Fyrir fyrirtæki sem starfa á mörgum mismunandi sviðum og starfsgreinum, þarf að gefa upp og reikna skatta sérstaklega fyrir hvert svið samkvæmt viðeigandi hlutfalli. Ef tekjur hvers sviðs geta ekki verið ákvarðaðar eða gefnar upp óviðeigandi, mun skattyfirvöld ákvarða skattinn samkvæmt ákvæðum laga um skattastjórn.

Aðrar skattategundir og gjöld

Fer eftir sérkennum starfsgreinarinnar, fyrirtæki gætu þurft að greiða viðbótar skatta eins og umhverfisskatt (fyrir rekstur bensíns, plastpoka), auðlindaskatt (fyrir nýtingu náttúruauðlinda), eða önnur gjöld og þjónustugjöld samkvæmt ákvæðum.

Skattgreiðsluaðferðir

Fyrirtæki geta notað eina af eftirfarandi skattgreiðsluaðferðum, allt eftir stærð og eðli starfseminnar:

Skattskilnaðaraðferð

Gildir fyrir fyrirtæki af stórum stærð eða fyrirtæki sem uppfylla ekki skilyrði fyrir stórar stærðir en velja þessa aðferð sjálfviljug.

Frestur til að leggja fram skattskilnaðarskjöl mánaðarlega er 20. dagur næsta mánaðar. Fyrir skattskilnað á ársfjórðungi er frestur síðasti dagur fyrsta mánaðar næsta ársfjórðungs.

Frestur til að greiða skatt fellur saman við frest til að leggja fram skattskilnaðarskjöl. Fyrirtæki eru ekki skyldug til að hafa fullt bókhald en þarf að geyma reikninga, kvittanir og samninga til að sanna lögmæti vöru og þjónustu.

Áætluð skattgreiðsla

Gildir fyrir fyrirtæki sem ekki falla undir skattskilnaðaraðferðina eða skattgreiðslur við sérhverja viðskipti.

Frestur til að leggja fram skattskilnaðarskjöl er í síðasta lagi 15. desember árið fyrir skattárið. Fyrir nýstofnuð fyrirtæki, sem breyta skattgreiðsluaðferð, eða breyta starfsgrein, stærð, er frestur 10. dagur frá því að breytingin á sér stað.

Mikilvægt athugasemd: Frá árinu 2026, samkvæmt stafrænni umbreytingaráætlun skattayfirvalda, verða öll fyrirtæki að skipta úr áætlaðri skattgreiðslu yfir í skattskilnaðaraðferð. Þetta krefst þess að fyrirtæki undirbúi sölustýringarkerfi, rafræna reikninga og gagnsæja skattskilnað.

Skattskilnaðar við sérhver viðskipti

Gildir fyrir fyrirtæki sem starfa óreglulega og hafa ekki fastan starfsstað.

Frestur til að leggja fram skattskilnaðarskjöl er 10. dagur frá því að skattaskylda stofnast. Frestur til að greiða skatt fellur saman við frest til að leggja fram skattskilnaðarskjöl.

Skattgreiðsla fyrir aðra

Í sérstökum tilfellum mun stofnun eða einstaklingur gefa upp og greiða skatt fyrir fyrirtækið. Dæmi: stofnun sem leigir eignir af einstaklingum, stofnun sem stundar samstarf við einstaklinga, stofnun sem greiðir sölubónus, eigandi netverslunarsvæðis.

Sérstök aðferð

Gildir sérstaklega fyrir tilteknar aðstæður eins og einstaklinga sem leigja út eignir, einstaklinga sem gera beina samninga sem lottóumboðsmenn, tryggingaumboðsmenn, fjölþrepa sölubóðsmenn. Hvert tilfelli hefur sín eigin ákvæði um skattatímabil og fresti.

Frestur til skráningar skatta

Samkvæmt 33. grein laga um skattastjórn 2019, hafa fyrirtæki 10 virka daga frá útgáfu vottorðs um skráningu fyrirtækis til að skrá sig hjá skattyfirvöldum. Skráning skatta á réttum tíma er skyldubundin til að forðast sektir.

Afleiðingar vanrækslu á skattskilnaði á réttum tíma

Seinkun á skattskilnaði eða vanræksla á að leggja fram skráningar- eða skattskilnaðarskjöl verður refsiverð samkvæmt tilkynningu 166/2013/TT-BTC, með sektum frá áminningu upp í 5.000.000 VND, eftir alvarleika brots og tíma seinkunar.

Nán ý, að skila skattframtali seint í 1-10 daga getur haft í för með sér sekt upp á 700.000 dong, 10-20 daga seinkun sekt upp á 1.400.000 dong, 20-30 daga seinkun sekt upp á 2.100.000 dong, 30-40 daga seinkun sekt upp á 2.800.000 dong, og meira en 40 daga seinkun sekt upp á 3.500.000 dong. Auk þess verða fyrirtæki einnig að greiða dráttarvexti reiknaða af ógreiddum skatti samkvæmt lögum.

Niðurstaða

Að skilja skattareglur rétt hjálpar ekki aðeins fyrirtækjum að fara að lögum heldur leggur það einnig traustan grunn að sjálfbærri þróun í sífellt faglegra rekstrarumhverfi.