Hámir þriðja til skattsdegi: Fyrirtæki og fyrirtæki undir þrýstingi „Sjálfskýrsla, sjálfsafgreiðsla“

Frá og með 01/01/2026, mun Skattstofan innleiða nýtt stjórnkerfi fyrir fyrirtæki, sem felur í sér að hætta við fasta skattkerfið hætt verður við fasta skattkerfið og farið verður yfir í skráningu miðað við rauntekjur. Þetta er mikil breyting þar sem ábyrgðin á „sjálfákvörðun, sjálfskráningu, sjálfsafgreiðslu“ verður beintengd við sölugögn, reikninga og kvittanir hvers fyrirtækis, í stað þess að ákvarðað sé fast skattahlutfall fyrirfram.

Hvernig á að reikna skatt og skrá eftir 01/01/2026

Lykilatriðið fyrir tímabilið eftir 01/01/2026 er: skattstofan mun stjórna samkvæmt rauntekjum, og fyrirtæki þurfa að hafa nógu skýr gögn til að skrá rétt.

Hvað þýðir „Sjálfskýrsla, sjálfsafgreiðsla“?

• Sjálfákvörðun á tekjum til skatts: tekjur sem stofnast við sölu á vörum, veitingu þjónustu á tímabilinu
• Sjálfstæð gerð skattframtals: skilaðu skattframtali í samræmi við snið og tímabil samkvæmt reglugerð
• Sjálfsgreiðsla skatts á réttum tíma: eftir að hafa ákvarðað fjárhæð skattsins sem greiða skal samkvæmt leiðbeiningum

Varðandi framtíðarstefnu, hefur Skattstofan skýrt frá því að markmiðið sé að fyrirtæki venjist og fari yfir í skráningu og sjálfsafgreiðslu frá og með 2026.

Sjáðu nánari upplýsingar á: Linkur

Skýringarmynd af sjálfskráningu og sjálfsafgreiðslu

Algeng tilfelli af skráningu

Í augnablikinu eru „skjöl og eyðublöð“ og einfaldun verklags í kynningu frá fjármálaráðuneytinu í átt að einfaldari skattframtölum, flokkuð eftir tegund og hvernig skattur er reiknaður (t.d. hópur sem þarf ekki að greiða virðisaukaskatt, tekjuskatt; hópur sem greiðir miðað við tekjur; hópur sem reiknar skatt af skattskyldum tekjum). Þetta er útskýrt í upplýsingum frá fjármálaráðuneytinu um skjöl og verklag við skattframtalsmeðferð fyrirtækja, með lýsingu á fyrirhuguðum eyðublöðum í drögum að reglugerð. Sjá nánari upplýsingar um tilfelli sem þarfnast skráningar á link.

Mikilvægt athugasemd: Nákvæm snið gætu verið uppfærð samkvæmt opinberum leiðbeiningum, en „hugræn rammi“ verður áfram skráning byggð á viðskiptagögnum. Eyðublöð

Af hverju rafrænir reikningar og sölugögn verða „beina“

Þegar farið er yfir í skráningu, verða gögnin sem notuð eru ekki lengur byggð á „áætluðu fasta skattahlutfalli“, heldur þarf að styðjast við:

• Tekjur samkvæmt pöntun
• Rafræna reikninga
• Bækur til að rekja tekjur, tengdar kvittanir (eftir atvikum)

Samhliða umskiptunum, eru fjármálaráðuneytið og skattstofan að stuðla að stafrænum umskiptum til að styðja fyrirtæki við rafræna skráningu frá og með 2026.

Staða og „þröskuldir“ þegar skráningu lýkur við frest

Þegar skattur var fastur, vanar margir kaupmenn að „borga þegar gjalddagi kemur“. En þegar farið er í skráningarkerfi, leggst álagið oft á fjóra þætti:

• Tekjur frá mörgum rásum: markaðstorg, samfélagsmiðlar, verslanir, umboðsmenn… erfitt að klára tölur án kerfis
• Skortur á færslusögu: engin dagbók yfir pantanir og uppgjör leiðir til villur í tekjutölum
• Reikningar ekki í samræmi við viðskipti: úthlutun reikninga án samræmis dregur úr möguleika á samanburði, auðvelt að fá mismunandi tölur
• Uppsafnað verkefni í lok tímabils: því nær sem fresturinn er, þeim meiri er áhættan á seinni greiðslu eða flýtingu á skráningu

Skattstofan er einnig að innleiða hámarksaðgerðir til að aðstoða fyrirtæki við að „venjast skráningu“ fyrir umskiptadag, sem sýnir að þetta er mikil breyting á venjum og rekstrargetu.

Reglugerðir um villur við skráningu og refsiaðgerðir

Hér eru dæmi um refsingu fyrir refsiverða háttsemi samkvæmt Reglugerð 125/2020/ND-CP ríkisstjórnarinnar um refsingu fyrir brot á skattalögum og reikningum.

Skil á skattframtali of seint

Samkvæmt grein 13 í reglugerð 125/2020/ND-CP, eru refsingar fyrir að skila skattframtali of seint ákvarðaðar samkvæmt fjölda dags, til dæmis:

• 01 til 05 dagar (og með mildandi atvikum): viðvörun
• 01 til 30 dagar: sekt 2.000.000 til 5.000.000 dong
• 31 til 60 dagar: sekt 5.000.000 til 8.000.000 dong
• 61 til 90 dagar (eða sambærileg tilfelli nefnd í 4. kafla): sekt 8.000.000 til 15.000.000 dong
• Yfir 90 dagar (ásamt skilyrðum samkvæmt reglugerð): sekt 15.000.000 til 25.000.000 dong

Rangt skattframtal sem leiðir til skorts á greiðanlegum skatti

Samkvæmt grein 16 í reglugerð 125/2020/ND-CP, eru refsingar ákvarðaðar sem hlutfall, þar á meðal refsingu 20% af fjárhæð skattsins sem vantar eða fjárhæð skatts sem hefur verið undanþegin, lækkuð eða endurgreidd umfram það sem kveðið er á um, allt eftir háttsemi og skilyrðum.

(Tilvitnun í reglugerð 125/2020/ND-CP á opinberri vefsíðu ríkisstjórnarinnar)

Hlutverk GTG CRM á þessum umskiptatíma

GTG CRM mun ekki „skrá fyrir þig“ eða „greiða skatt fyrir þig“. Hlutverk þess á umskiptatímabilinu er best lýst sem að hjálpa fyrirtækjum að staðla rekstrargögn til að skrá rétt og tímanlega, sérstaklega þegar kerfið færist yfir í að byggja á rauntekjum.

• Miðlun útreikninga og reikninga á einum stað: hjálpar til við að klára tölur á tímabili hraðar, dregur úr handvirkri samantekt frá mörgum rásum.
• Tengja rafræna reikninga við raunveruleg viðskipti: auðveldar samanburð þegar þarf að endurskoða tekjur á tímabili.
• Draga úr áhættu „fyllilega seint“: vegna þess að gögn eru skráð eftir tímalínu, ekki safnað saman í lok tímabils.
• Stuðningur við rekstrarreglur: verslunareigendur og innri bókendur hafa sama gagnagrunn til að staðfesta upplýsingar.

Stjórnvöld stuðla einnig að stafrænum umskiptum fyrir fyrirtæki, þannig að staðlun sölugagna og reikninga er „fyrirbyggjandi skref“.

Tillaga að mynd: Mynd af „einnri mælaborðinu“ sem inniheldur tekjur, pantanir, rafræna reikninga, og útflutning á skrám til samanburðar.

Niðurstaða

Frá og með 01/01/2026, verður skipt yfir í sjálfskráning, sjálfsafgreiðsla, sem er mikil breyting á venjum og gögnum. Ef áður olli fastur skattur því að margir kaupmenn þurftu lítið að „snerta“ bókhaldskerfið, þá eftir þetta tímamark, verður ákvörðunarþátturinn að liggja í því að hafa skýr tekjugögn eftir tímabili, hafa reikninga og geta borið þau saman.