Hápunktur skatta um áramót: Fyrirtæki & einstaklingar undir pressu vegna „sjálfskattframtals, sjálfsinnborgunar“

Frá og með 1. janúar 2026, mun skattyfirvöld innleiða breytingar á skattlagningu fyrir atvinnurekstur, með það að markmiði að hætta við fastgjöld skatta og fara yfir í skattlagningu miðað við raunverulegar tekjur. Þetta er mikil breyting þar sem ábyrgðin á að „reikna sjálfur, skila sjálfur, greiða sjálfur“ mun tengjast beint sölugögnum, reikningum og skjölum hvers fyrirtækis, í stað þess að ákveða skattfjárhæð fyrirfram.

Hvernig á að reikna skatta og skila eftir 1. janúar 2026

Lykilatriðið eftir 1. janúar 2026 er: skattyfirvöld munu hafa umsjón með raunverulegum tekjum, og fyrirtæki þurfa að hafa nógu skýr gögn til að skila réttum upplýsingum.

Hvað þýðir „reikna sjálfur, skila sjálfur“

• Ákvarða skattskyldar tekjur sjálfur: tekjur sem myndast af veltu vöru eða þjónustu á tímabilinu
• Búa til skattframtal sjálfur: skila framtalseyðublaði samkvæmt fyrirmynd og á tilskildu tímabili
• Greiða skatta sjálfur á réttum tíma: eftir að hafa ákvarðað skattfjárhæð samkvæmt leiðbeiningum

Hvað varðar innleiðingu, hefur skattstofan skýrt frá markmiði um að fyrirtæki venjist og fari yfir í skila- og greiðslukerfi frá 2026.

Sjáðu frekari upplýsingar á: Tengill

Skýringarmynd af kerfi fyrir sjálfskil og sjálfsgreiðslu

Algengustu tilvikin um skilaferli

Núna er hluti „skjals og eyðublaða“ og einföldun verklags í boði frá fjármálaráðuneytinu með það að markmiði að einfalda framtals-eyðublöð, flokka eftir tegundum fyrirtækja og aðferðum við skattlagningu (til dæmis hópur sem þarf ekki að greiða virðisaukaskatt eða tekjuskatt; hópur sem greiðir skatt miðað við tekjur; hópur sem reiknar skatt miðað við skattskyldar tekjur). Þessar upplýsingar koma fram í fréttum frá ríkisstjórninni um skjöl og verklag skattlagningar fyrir atvinnurekstur, ásamt lýsingu á fyrirhuguðum framtals-eyðublöðum í drögum að tilskipun. Sjáðu nánari upplýsingar um tilvik sem krefjast skila á slóð.

Mikilvægt athugasemd: Nákvæm eyðublöð geta verið uppfærð samkvæmt opinberum leiðbeiningum, en „hugmyndafræðin“ verður áfram skil miðuð við viðskiptagögn. Framtals-eyðublað

Af hverju rafrænir reikningar og sölugögn verða „beinagrindin“

Þegar farið er yfir í skilaferli, munu gögnin til skila ekki lengur byggjast á „áætluðum föstum gjöldum“, heldur þarf að styðjast við:

• Tekjur samkvæmt pöntun
• Rafrænir reikningar
• Sjóðbók yfir tekjur, tengd skjöl (fer eftir aðstæðum)

Samhliða umbreytingarleiðinni eru fjármálaráðuneytið og skattyfirvöld að efla stafrænar umbreytingar til að styðja við viðskiptaheimili við rafræna skattframtal frá 2026.

Staða og „hnútur“ þegar skattframtal er lokið við frest

Þegar skattar voru fastir lífðu margir kaupmenn við að „borga þegar það var tímabært“. En þegar kemur að því að framtal, þrýstingurinn er oft miðaður við 4 punkta:

• Tekjur frá mörgum rásum: markaðir, samfélagsmiðlar, verslanir, samstarfsmenn... erfitt að staðfesta tölur rétt án kerfis
• Skortur á viðskiptasögu: enginn pöntunarhugbúnaður og samanburður gerir það að verkum að tekjusöfnun er auðveldlega röng
• Reikningar fylgja ekki viðskiptum: útgáfa af aðskildum reikningum dregur úr möguleikum á samanburði, auðvelt að villa um tölur
• Vinnu safnast upp í lok tímabils: því nær sem fresturinn er, því meiri er hætta á að seint verði skilað eða skattframtal flýtt

Skattaþjónustan er einnig að innleiða hámarks herferðir til að styðja viðskiptaheimili við að „kynna sér skattframtal“ fyrir umbreytingardagsetningu, sem gefur til kynna að þetta sé mikil breyting á venjum og rekstri.

Reglur um villur við skattframtal og refsiviðurlög

Hér eru dæmigerðar sektir samkvæmt tilskipun 125/2020/ND-CP ríkisstjórnarinnar um refsingar vegna brota á skatta- og reikningalögum.

Skil á skattframtali of seint

Samkvæmt grein 13 tilskipun 125/2020/ND-CP, eru refsingar vegna þess að skila skattframtali of seint skilgreindar samkvæmt fjölda daga sem seinkun er, til dæmis:

• 1 til 5 dagar (og með mildandi atvikum): refsingu með áminningu
• 1 til 30 dagar: sekt frá 2.000.000 til 5.000.000 Dong
• 31 til 60 dagar: sekt frá 5.000.000 til 8.000.000 Dong
• 61 til 90 dagar (eða svipuð tilfelli sem nefnd eru í 4. lið): sekt frá 8.000.000 til 15.000.000 Dong
• Yfir 90 dagar (ásamt skilyrðum samkvæmt reglum): sekt frá 15.000.000 til 25.000.000 Dong

Rangt skattframtal sem leiðir til skorts á skatti sem ber að greiða

Samkvæmt grein 16 tilskipun 125/2020/ND-CP, er skilgreind sektarupphæð samkvæmt hlutfalli, þar á meðal tilfelli þar sem 20% af ógreiddum skatti er sektað eða skattur sem hefur verið undanþeginn, lækkaður, endurgreiddur hærri en tilskilið, eftir hegðun og skilyrðum.

(Tilvitnun í tilskipun 125/2020/ND-CP á opinberri vefsíðu ríkisstjórnarinnar)

Hver er hlutverk GTG CRM á þessu umbreytingartímabili

GTG CRM "þýðir ekki" eða "innheimtir ekki skatta fyrir hönd". Hentar hlutverkið best í umbreytingarferlinu er að hjálpa fyrirtækjum að staðla rekstrargögn sín til að skila réttum og tímanlegum skýrslum, sérstaklega þegar módelinu er breytt til að fylgja raunverulegum tekjum.

• Miðla saman útteknum og innkeyptum reikningum á einum stað: hjálpar til við að klára tölur hraðar í hverju tímabili, dregur úr handvirkri samantekt frá mörgum rásum.
• Tengja rafræna reikninga við raunverulegar færslur: hjálpar til við auðveldari samanburð þegar þarf að fara yfir tekjur á tímabili.
• Draga úr áhættu á "kaflastíg" (þegar það er orðið of seint): vegna þess að gögn eru skráð tímalega, ekki safnað saman í lok tímabils.
• Stuðla að rekstrarreglu: eigendur verslana og innri endurskoðendur hafa sama gagnagrunn til að athuga saman.

Umbreytingarstarfsemi fyrir fyrirtæki er einnig mjög hvatt af eftirlitsstofnunum, svo að staðla sölugögn og reikninga er "forystustefna".

Tillaga að myndskreytingu: "One dashboard" mynd sem inniheldur tekjur, pantanir, rafræna reikninga, útflutning á samanburðarskrá.

Niðurstaða

Frá og með 01/01/2026, breytingin yfir í sjálfsútskrift, sjálfsinnheimtu er stór breyting á þjóðháttum og gagnastjórnun. Ef áður ákvörðuð skattur gerði mörg fyrirtæki minna að "snerta" bókhaldið, þá eftir þessa ákvörðun verður það sem ræður hvort að hafa skýr tekjugögn á tímabili, hafa reikninga og geta borið saman.