Fjármálaráðuneytið leggur til að heimilisfyrirtæki með tekjur undir 500 milljónum VND verði undanþegin skatti frá og með árinu 2026.

Fjármálaráðuneytið hefur nýlega lagt til undanþágu frá skatti fyrir heimili sem stunda atvinnurekstur með tekjur undir 500 milljónum VND á ári, sem áætlað er að taki gildi frá 1. júlí 2026. Þetta eru upplýsingar sem margir heimilisrekendur hafa mikinn áhuga á, og lofa verulegri léttingu á skattbyrði og skapa skilyrði til að efla smærri fyrirtæki til stöðugri þróunar.

Að hækka viðmiðunarmörk frá 200 milljónum í 500 milljónir VND á ári er talið mikilvægt skref í stuðningi við einkageirann. Talið er að um 90% heimilisrekenda muni ekki lengur þurfa að greiða skatta, sem gerir þeim kleift að viðhalda starfsemi sinni og fjárfesta á ný í óvissu markaðsumhverfi.

Núverandi skattareglur fyrir heimilisrekendur

Samkvæmt ákvörðun 3389/QĐ-BTC árið 2025, frá og með 1. janúar 2026, verður algjörlega hætt við álagningu skatta á heimilisrekendur og farið verður yfir í sjálftilmæli og sjálfsinnheimtu. Heimilisrekendur verða skipt í 3 meginhópa:

Hópur 1: Tekjur undir 200 milljónum VND á ári

• Undanþága frá virðisaukaskatti og tekjuskatti einstaklinga
• Engin þörf á flóknum bókhaldsskrám
• Skilafrestur tvisvar á ári í upphafi og miðri/lok árs

Hópur 2: Tekjur frá 200 milljónum til undir 3 milljörðum VND á ári

• Notkun skattaprósentu af tekjum
• Skattprósenta eftir atvinnugrein:
• 1% fyrir dreifingu, sölu á vörum
• 5% fyrir þjónustu, byggingu án efnis (undirverktaka)
• 3% fyrir framleiðslu, flutninga, þjónustu tengda vörum, byggingu með efnisundirverktaka
• 2% fyrir aðra rekstrarstarfsemi
• Skilafrestur fjórum sinnum á ári (á ársfjórðungi)
• Heimilisrekendur með tekjur yfir 1 milljarði VND á ári í smásölu og beinni þjónustu þurfa að gefa út rafræna reikninga frá posavélum sem eru tengdar skattyfirvöldum

Hópur 3: Tekjur yfir 3 milljörðum VND á ári

• Notkun virðisaukaskatts frádráttaraðferðar: Virðisaukaskattur til greiðslu = Virðisaukaskattur framleiðslu – Virðisaukaskattur aðkeyptur
• Tekjuskattur einstaklinga: 17% af heildarhagnaði (Hagnaður = Tekjur – Leyfilegur kostnaður)
• Mánaðarleg skilatilkynning ef tekjur eru yfir 50 milljörðum VND á ári, ársfjórðungsleg ef undir 50 milljörðum VND á ári

Nýjar tillögur frá Fjármálaráðuneytinu

Þann 27. nóvember 2025 gaf Fjármálaráðuneytið út bréf 18491/BTC-CST með eftirfarandi athyglisverðum atriðum:

Hækkun tekjuviðmiðunar undanþágu frá skatti í 500 milljónir VND á ári

• Breyting úr 200 milljónum í 500 milljónir VND á ári
• Um 2,3 milljónir heimila (90% af samtals 2,54 milljónum heimilisrekenda) verða undanþegnir skatti
• Gildistaka frá 1. júlí 2026 ef samþykkt

Skattlagning miðuð við rauntekjur fyrir heimili með tekjur yfir 500 milljónir

Heimili og einstaklingar í atvinnurekstri með tekjur frá 500 milljónum til 3 milljarða VND á ári:

• Skattlagning miðuð við rauntekjur (tekjur – kostnaður)
• Skattprósenta 15%, svipuð og hjá örfyrirtækjum
• Ef kostnaður getur ekki verið staðfestur, verður skattur reiknaður samkvæmt hlutfalli af tekjum

Nánari skattaupplýsingar samkvæmt nýju frumvarpi

Skattur miðaður við tekjur (tekjur – kostnaður):

Árstekjur	Skattprósenta
Yfir 500 milljónir – 3 milljarðar	15%
Yfir 3 – 50 milljarðar	17%
Yfir 50 milljarðar	20%

Skattur miðaður við prósentu af tekjum (ef kostnaður getur ekki verið staðfestur):

Atvinnugrein	Skattprósenta
Dreifing, sala á vörum	0,5%
Þjónusta, bygging án efnis (undirverktaka)	2%
Leiga á eignum, umboðssala trygginga, lottó, fjölstigamarkaðssetning	5%
Framleiðsla, flutningur, bygging með efnisundirverktaka	1,5%
Stafrænt efni/þjónusta	5%
Aðrar atvinnugreinar	1%

Sérreglur um leigu fasteigna

Einstaklingar sem leigja út fasteignir óreglubundið (að undanskildri gistirekstri) með tekjur yfir 500 milljónir VND/ár:

• Aðeins er beitt flatri skattalíkani á tekjur
• Ekki þarf að ákvarða kostnað, ekki er hægt að bæta upp tekjur, ekki þarf að gera árlega uppgjör

Hagsmuna nýrrar stefnu

Léttari fjárhagsbyrði fyrir meirihluta fyrirtækja

Með 90% fyrirtækja sem eru undanþegin skatti að fullu geta fyrirtæki með lítlar eða óstöðugar tekjur verið róleg um að viðhalda starfsemi, fjárfesta aftur og batna betur.

Réttlátari skattlagning á rauntekjur

Fyrirtæki með tekjur yfir 500 milljónir fá skatt lagt á raunverð hagnaðar: þeir sem hafa hagnað borga skatt, þeir með lágan hagnað borga lítið eða ekkert. Þetta er sérstaklega gagnlegt fyrir fyrirtæki með mikinn rekstrarkostnað.

Skilyrði fyrir stöðugri þróun

Nýja stefnan hjálpar litlum fyrirtækjum að festa lífsviðurværi sitt, auka samkeppnishæfni og leggja jákvætt framlag til efnahagslífsins. Þetta er mikilvægt skref til að styðja við einstaklingsgeira efnahagslífsins.

Hvetur til gagnsæis og framtals

Fyrirtæki hafa meiri hvata til að framtelja, gera tekjur gagnsæjar, sem auðveldar skattayfirvöldum að hafa skilvirkari umsjón og aðgang að aðstoð og stefnum ríkisins.

Skýrustu ávinningur hlýtur

Lítil og meðalstór fyrirtæki

Lítil búðir, veitingastaðir, kaffihús, þjónustustofur, lítil netverslun með tekjur undir 500 milljónir VND/ár eru að öllu leyti undanþegnir skatti.

Sjálfstætt starfandi einstaklingar

Nýskráð fyrirtæki í litlum stíl, netverslun, árstíðabundin sala með óstöðugar tekjur njóta góðs af hærri skattafrelsisþröskuldum, sem hjálpar þeim að vera rólegri og stöðugri.

Fyrirtæki með tekjur frá 500 milljónum – 3 milljörðum VND/ár

Ef hægt er að fylgjast með sanngjörnum kostnaði fá þeir skatt lagðan á raunverð tekna í stað tekna, sem er gagnlegt fyrir fyrirtæki með mikinn rekstrarkostnað (innkaup, leigu á húsnæði, laun...).

Þjónustu- og heildsölugeirar í litlum stíl

Geirar með rekstrarkostnað sem nemur stórum hluta tekna munu njóta góðs af því að skattur sé lagður á hagnað, með sanngjarnari skattaskyldu.

Undirbúningur fyrir breytingar með GTG CRM

Með breytingu á skattalíkani úr áætluðum skatti yfir í sjálfskattframtal og tillögu um hækkun skattafrelsisþröskulds þurfa fyrirtæki að undirbúa skýrt sölustýringar- og bókhaldskerfi til að fylgjast nákvæmlega með tekjum og kostnaði.

GTG CRM er fjölrása sölustýringarlausn sem hjálpar eigendum verslana og fyrirtækjum:

• Sjálfvirk samstilling á pöntunum frá mörgum efnissölupöllum (Shopee, Lazada, TikTok Shop, Facebook...)
• Stýring tekna, kostnaðar og hagnaðar í rauntíma
• Útflutningur nákvæmra tekjuskýrslna eftir dag, mánuð, ársfjórðung og ár til að nota í skattframtali
• Stýring á vörulager, innkaupum og útflutningi gagnsælega
• Samþætting rafrænna reikninga, sem hjálpar til við að uppfylla kröfur um útgáfu reikninga fyrir fyrirtæki með tekjur yfir 1 milljarð VND/ár

Með GTG CRM verður einfalt að fylgjast með tekjum og kostnaði, sem gerir þér kleift að ákvarða auðveldlega þann skatt sem þarf að greiða samkvæmt nýju reglunum og nýta skattafrelsið að fullu. Vertu tilbúinn til að taka á móti breytingum frá 1. júlí 2026.