Leiðbeiningar um skattframtal og greiðslu fyrir heimilisfyrirtæki sem starfa á netverslunarpöllum

Með hraðri þróun rafrænna viðskipta taka sífellt fleiri einstaklingar og heimili þátt í viðskiptum á rafrænum viðskiptavettvöngum. Til að tryggja að farið sé að lögum og forðast lagalega áhættu er afar mikilvægt að skilja skattskyldu og tengdar reglur vel. Þessi grein mun leiða þig ítarlega í gegnum skattskyldu atvinnurekstrar heimila, sérstaklega þær mikilvægu breytingar sem taka gildi frá árinu 2026.

Samkvæmt tilskipun 01/2021 og ákvörðun 3389 þurfa heimilisrekstraraðilar að þekkja reglur um skattframtal, flokkun skattreikningshópa og sérstaklega lagalega ábyrgð við rekstur á TMĐT vettvangi. Að fylgja réttu verklagi mun hjálpa þér að reka fyrirtækið á öruggan hátt og þróast á sjálfbæran hátt.

Hugtak um atvinnurekstur heimilis

Samkvæmt 1. mgr. 79. greinar í tilskipun 01/2021 er atvinnurekstur heimilis rekstrareining sem er stofnuð af einum einstaklingi eða meðlimum heimilis og hefur eftirfarandi einkenni:

Mikilvæg einkenni:

• Engin lögaðilastöðu: Atvinnurekstur heimilis starfar sem einstaklingur, ekki sem lögaðili eins og fyrirtæki
• Takmarkaður fjöldi: Einstaklingur eða heimili má aðeins stofna einn og aðeins einn atvinnurekstur heimilis
• Ósamrýmanlegt við einkafyrirtæki: Ekki er hægt að vera samtímis eigandi atvinnurekstrar heimilis og eigandi einkafyrirtækis, eða ótakmarkaður félagsmaður í sameignarfélagi

Ábyrgð á framtali og skattgreiðslu

Ótakmörkuð lagaleg ábyrgð

Mikilvægasta atriðið sem þarf að hafa í huga er að atvinnurekstur heimilis verður að bera ábyrgð með öllum eignum sínum vegna skuldbindinga sem stofnast í tengslum við reksturinn.

Þetta þýðir:

• Ber ótakmarkaða ábyrgð með öllum persónulegum eignum
• Allar tekjur af öllum reikningum (bæði persónulegum og rekstrarreikningum) teljast tekjur heimilisins
• Ef heimilið á 5 bankareikninga teljast peningar á öllum reikningunum rekstrartekjur
• Skattskylda gildir um allar þessar tekjur

Skylda til framtals

Samkvæmt ákvæðum ákvörðunar nr. 40/2021-QĐ-TTg um skattastjórnun eftir úttekt þarf atvinnurekstur heimilis að:

• Skrá sig til skattframtals samkvæmt réttum aðferðunum
• Greiða skatta að fullu og á réttum tíma
• Varðveita gild skjöl og reikninga

Flokkun skattreikningshópa frá árinu 2026

Frá árinu 2026 mun flokkunarkerfið fyrir skattreikning heimilisrekstrar taka mikilvægum breytingum. Eins og er (árið 2025) eru tvær meginaðferðir notaðar við skattreikning atvinnurekstrar heimilis:

Aðferð 1: Skil á grundvelli veltu

Gildir fyrir atvinnurekstur heimilis í minni skala og skattur er reiknaður út frá hlutfalli af veltu.

Aðferð 2: Skil á grundvelli tekna (Hópur 3)

Gildir fyrir atvinnurekstur heimilis með hærri veltu og skattur er reiknaður út frá raunverulegum tekjum (velta - eðlilegur kostnaður).

Mikilvæg athugasemd frá árinu 2026:

• Hugsanlegar breytingar geta orðið á viðmiðunarmörkum veltu fyrir hópaflokkun
• Kröfur um gögn og skjöl verða uppfærðar
• Fylgjast þarf með nýjum leiðbeiningum frá skattyfirvöldum

Gögn og fylgiskjöl sem þarf að undirbúa

Fyrir alla hópa:

• Vottorð um skráningu atvinnurekstrar heimilis
• Bókhaldsgögn (ef við á)
• Vörureikningar (ef einhverjir eru)
• Lögmæt inn- og útgjaldagögn

Sérstaklega mikilvægt fyrir Hóp 3 (háar tekjur):

Eðlilegur frádráttarbær kostnaður þegar:

• Fullnægjandi gildir reikningar og gögn eru til staðar
• Fjárhagsgögn fyrir reiðufjárlausar greiðslur vegna viðskipta að upphæð 5 milljón VND eða meira eru til staðar
• Kostnaðurinn tengist beint rekstrinum

Ákveðin mikilvæg atriði

1. Tímasetning útgáfu reiknings

Fyrir sölu á vörum: Tímasetning útgáfu reiknings er þegar eignar- eða notkunarréttur vörunnar er yfirfærður til kaupandans, óháð því hvort greiðsla hafi borist eða ekki.

Þetta er sérstaklega mikilvægt þegar:

• Afhenda fyrst, innheimta síðar
• Vara seld í afborgunum
• Afhenda til flutningsaðila

2. Lagaleg ábyrgð við rekstur á sölupalli

Atvinnurekandi verður að bera ábyrgð með öllum eignum sínum vegna skuldbindinga sem verða til vegna rekstrar á rafrænum viðskiptapöllum, þar á meðal:

• Ágreiningur við viðskiptavini
• Brottvik vegna vörugæða
• Skattskyldubrot
• Aðrar lagalegar skuldbindingar

3. Stjórnun bankareikninga

Samkvæmt ákvörðun 3389 er mælt með að opna sérstakan reikning fyrir reksturinn til að auðvelda:

• Skýran aðskilnað á persónulegum og rekstrartengdum tekjum og gjöldum
• Auðveldari afstemmingu og skattframtal
• Minni lagalegan áhættu

4. Sanngjarn kostnaður fyrir hóp 3

Þetta er GRÍÐARLEGA MIKILVÆGT ef þú tilheyrir hópi með háar tekjur:

• Öll viðskipti frá 5 milljónum dông og upp úr skulu greidd án reiðufjár (millifærsla, kort)
• Það verður að vera til lögmætur virðisaukaskattsreikningur
• Ef þessu er ekki fullnægt, er sá kostnaður EKKI frádráttarbær við útreikning tekjuskatts

5. Undirbúningur fyrir árið 2026

Áætlaðar breytingar frá árinu 2026 á skattflokkun krefjast þess að atvinnurekendur:

• Fylgist náið með nýjum leiðbeiningarbréfum og reglugerðum
• Undirbúi fullkomnara kerfi fyrir fylgiskjöl
• Kunnum að þurfa að uppfæra fjármálastjórnkerfi

Niðurstaða

Að skilja skattaskyldur og fylgja réttum ferlum við framtal er mikilvæg ábyrgð allra atvinnurekenda á rafrænum viðskiptapöllum. Sérstaklega með breytingunum frá 2026 mun undirbúningur með fullnægjandi skjölum, fylgiskjölum og skýrum skilningi á reglunum hjálpa þér að reka fyrirtækið örugglega, í samræmi við lög, og forðast óþarfa áhættu.

Athugið: Lagaleg ábyrgð atvinnurekanda er ótakmörkuð — verndaðu eignir þínar með því að fylgja skattareglunum nákvæmlega!