Leiðbeiningar um skattframtal og greiðslu fyrir netverslunareigendur á netpöllum

Með miklum vexti netverslunar taka fleiri einstaklingar og heimili þátt í netverslun á netpöllum. Til að tryggja lagalega stöðu og forðast lagalega áhættu er afar mikilvægt að skilja skattaskuldir og tengdar reglur. Þessi grein mun leiða þig ítarlega í gegnum skattskyldur netverslunareigenda, sérstaklega með tilliti til mikilvægra breytinga frá og með 2026.

Samkvæmt tilskipun 01/2021 og ákvörðun 3389 þurfa netverslunareigendur að skilja skattframtalsreglur, flokkun skattaflokka og sérstaklega lagalega ábyrgð þegar þeir versla á netpöllum. Að fylgja réttum verklagsreglum mun hjálpa þér að versla öruggt og þróast sjálfbært.

Hugtakið netverslunareigandi

Samkvæmt 1. kafla 79. greinar tilskipunar 01/2021, netverslunareigandi er stofnun sem stofnuð er af einstaklingi eða meðlimum heimilis og hefur eftirfarandi eiginleika:

Mikilvægir eiginleikar:

• Ekki lögpersóna: Netverslunareigandi starfar sem einstaklingur, ekki sem lögpersóna eins og fyrirtæki.
• Takmörkuð fjöldi: Einstaklingur eða heimili getur aðeins stofnað einn netverslunareiganda.
• Ekki samhæft við einstaklingsfyrirtæki: Getur ekki samtímis verið eigandi netverslunareiganda og eigandi einstaklingsfyrirtækis, eða félagsmaður í samstarfsfyrirtæki.

Ábyrgð á skattframtali og greiðslu

Ótakmörkuð lagaleg ábyrgð

Mikilvægast að hafa í huga: Netverslunareigandi verður að ábyrgjast með öllum sínum eignum fyrir skuldbindingum sem stafa af atvinnustarfsemi.

Þetta þýðir:

• Ótakmörkuð ábyrgð með öllum persónulegum eignum.
• Allar tekjur af öllum reikningum (einstaklings- og viðskipta) teljast til tekna eigandans.
• Ef eigandinn á 5 bankareikninga eru peningar af öllum reikningum taldir til viðskiptatekna.
• Skattaskuldir eiga við allar þessar tekjur.

Ábyrgð á skattframtali

Samkvæmt ákvörðun nr. 40/2021-QD-TTg um skattaskuld eftir skoðun, þurfa netverslunareigendur að:

• Skrá skattframtal samkvæmt réttri aðferð.
• Greiða skatta að fullu og á réttum tíma.
• Geyma lögleg skjöl og reikninga.

Flokkun skattaflokka frá 2026

Frá og með 2026 munu breytingar verða á flokkun skattaflokka fyrir netverslunareigendur. Nú (2025) nota netverslunareigendur 2 helstu skattframtalsaðferðir:

Aðferð 1: Skattframtal byggt á tekjum

Gildir fyrir lítil netverslunareigendur, skattar eru reiknaðir sem hlutfall af tekjum.

Aðferð 2: Skattframtal byggt á tekjum (flokkur 3)

Gildir fyrir netverslunareigendur með stórar tekjur, skattar eru reiknaðir á grundvelli rauntekna (tekjur - hæfilegur kostnaður).

Mikilvægt að hafa í huga frá 2026:

• Mögulegar breytingar á tekjuþröskuldum til flokkunar.
• Kröfur um skjöl og skrár verða uppfærðar.
• Þú þarft að fylgjast með nýjum leiðbeiningum frá skattyfirvöldum.

Skjöl og gögn sem þarf að undirbúa

Fyrir alla flokka:

• Vottorð um skráningu netverslunareiganda.
• Bókhald (ef við á).
• Reikningar (ef til staðar).
• Lögleg viðtöku- og greiðsluvottorð.

Sérstaklega mikilvægt fyrir flokk 3 (háar tekjur):

Hæfilegur kostnaður er dreginn frá þegar:

• Þú hefur fullnægjandi og lögleg skjöl.
• Þú hefur greiðsluvottorð utan reiðufjár fyrir viðskipti frá 5 milljónum VND og upp úr.
• Kostnaður tengist beint viðskiptastarfsemi.

Nokkrar mikilvægar athugasemdir

1. Tímasetning útgáfu reikninga

Fyrir vörusölu: Tímasetning útgáfu reiknings er þegar eigenda- eða nýtingarréttur vörunnar er afhentur kaupanda, óháð því hvort greiðsla hafi borist eða ekki.

Þetta er sérstaklega mikilvægt þegar:

• Vöruafhending áður, greiðsla síðar.
• Sölu á afborgunum.
• Afhending vöru til flutningafyrirtækis.

2. Lagaleg ábyrgð við netverslun á pöllum

Netverslunareigendur bera ábyrgð með öllum sínum eignum fyrir skuldbindingar sem stafa af viðskiptastarfsemi á netpöllum, þar á meðal:

• Deilur við viðskiptavini.
• Brot á gæðum vöru.
• Skattaleg brot.
• Aðrar lagalegar skuldbindingar.

3. Stjórnun bankareikninga

Samkvæmt ákvörðun 3389, er ráðlagt að opna sérstakan reikning til að styðja við viðskiptastarfsemi, sem gerir þér kleift að:

• Taka skýran mun á persónulegum tekjum/útgjöldum og viðskiptum.
• Auðvelda samanburð og skattframtal.
• Lágmarka lagalega áhættu.

4. Hæfilegur kostnaður fyrir flokk 3

Þetta er MJÖG MIKILVÆGT ef þú tilheyrir hópi með stórar tekjur:

• Allar viðskipti frá 5 milljónum VND og upp úr verða að greiðast utan reiðufjár (millifærsla, kort).
• Þú þarft að hafa lögleg VAT reikninga.
• Ef þessum skilyrðum er ekki uppfyllt, er kostnaðurinn EKKI dreginn frá við útreikning á tekjuskatti.

5. Undirbúningur fyrir árið 2026

Breytingar sem búast má við frá 2026 varðandi flokkun skattaflokka krefjast þess að netverslunareigendur:

• Fylgist náið með nýjum leiðbeiningum.
• Undirbúið fullnægjandi skjöl.
• Gætu þurft að uppfæra fjármálastjórnunarkerfi.

Niðurstaða

Að skilja skattskyldur og framkvæma rétt skattframtal er mikilvæg skylda allra netverslunareigenda á netpöllum. Sérstaklega með breytingar frá og með 2026 mun undirbúningur með skjölum, gögnum og skilningur á reglugerðum hjálpa þér að versla öruggt, lögum samkvæmt og forðast óþarfa áhættu.

Athugið: Lagaleg ábyrgð netverslunareiganda er ótakmörkuð — verndaðu eignir þínar með því að fara að skattareglum!