パート1：よくある質問 (FAQ)
事業登録
オンライン販売に事業登録は必要ですか？
回答：規模によります。
| 状況 | 登録は必要？ |
|---|---|
| 小規模、不定期の販売 | 義務ではありません |
| 定期的な営業、固定の事業所がある | 登録が必要です |
注意：事業登録が義務でなくても、課税対象となる収入がある場合は税務登録が必要です。
事業登録はどこでするのですか？
回答：
- オンライン：国家サービスポータル (dangkykinhdoanh.gov.vn) (主に法人向け)
- オフライン：事業所がある管轄区/郡の財政・計画局
所要時間：3〜5営業日。
個人事業主は会計士が必要ですか？
回答：義務ではありません。
- 申告制の個人事業主は会計士が必須ではありませんが、完全な帳簿を付けることが義務付けられています。
- 会計士は、事業主本人、家族、または外部委託でも構いません。
- 会計士の資格は不要です。
税金と収入
いくらの収入から税金を納める必要がありますか？
回答：
| 年間収入 | 付加価値税 | 個人所得税 |
|---|---|---|
| 500百万VND以下 | 免除 | 免除 |
| 500百万VND超 | 納税必要 | 納税必要 |
計算式：
付加価値税 = 収入 × 付加価値税率 (1-5%)
個人所得税 = 収入 × 個人所得税率 (0.5-5%)ShopeeやLazadaで販売した場合、税金は誰が納めますか？
回答：Eコマースプラットフォームは、付加価値税と個人所得税を源泉徴収し、販売者に代わって納付する義務があります。
注意：Eコマースプラットフォームは税務当局に売上データを提供する可能性があるため、正しく申告する必要があります。
小売業の税率はいくらですか？
回答：
- 付加価値税：1%
- 個人所得税：0.5%
例：年間収入5億VNDの場合
- 付加価値税 = 5億VND × 1% = 5百万VND
- 個人所得税 = 5億VND × 0.5% = 2.5百万VND
- 合計税額 = 750万VND
税金計算の対象となる収入には、割引やプロモーションは含まれますか？
回答：税金計算の対象となる収入 = 実際に受け取った収入 (割引、値引き適用後)。
例：
- 元値：100万VND
- 20%割引：-20万VND
- 税金計算の対象となる収入：80万VND
赤字で販売した場合、税金はかかりますか？
回答：収入ベースで税金を計算する場合 (経費を差し引かない場合) は、納税が必要な場合があります。
実質所得 (収入 - 経費) で税金を計算したい場合は、以下を行う必要があります。
- 申告方法の登録
- 完全な帳簿と証憑の保管
- 適格な経費の証明
電子インボイス
いつ電子インボイスの発行が義務付けられますか？
回答：
- 申告制の個人事業主・個人 → 電子インボイスの使用が必要です。
- 特別な場合：税務当局が都度インボイスを発行します。
インボイスを誤って発行した場合、どうすればよいですか？
回答：発見時期によります。
| 時期 | 処理方法 |
|---|---|
| 購入者に未送信の場合 | インボイスをキャンセルし、再発行 |
| 送信済み、税務申告前の場合 | 代替インボイスを作成 |
| 税務申告済みの場合 | 修正インボイスを作成 |
注意：代替/修正インボイスには、「〇月〇日付のインボイス番号〇〇に代わる/修正する」と明記する必要があります。
小売顧客がインボイスを必要としない場合はどうなりますか？
回答：それでも以下の必要があります。
- 帳簿に収入を記録する
- 税金を正確に申告する
- 小売売上の合計に対して、その日の終わりにインボイスを発行することも可能です (購入者欄に「小売顧客」と記載)。
電子インボイスは印刷する必要がありますか？
回答：義務ではありません。電子インボイスは紙のインボイスと同等の法的効力を持ちます。印刷は、顧客からの要求があった場合、または内部保管のためだけに行う必要があります。
税務申告と納税
税務申告は月次ですか、それとも四半期ごとですか？
回答：
| 条件 | 申告期間 |
|---|---|
| 付加価値税の発生額が年間50百万VND未満 | 四半期ごと |
| 付加価値税の発生額が年間50百万VND以上 | 月次 |
| 新規設立の個人事業主 | 四半期ごと (初年度) |
申告書と税金の納付期限はいつですか？
回答：
| 申告期間 | 申告書提出期限 | 納税期限 |
|---|---|---|
| 月次 | 翌月20日 | 申告書提出と同時 |
| 四半期ごと | 翌四半期の最初の月の30日 | 申告書提出と同時 |
| 年次 (確定申告) | 翌年3月31日 | 申告書提出と同時 |
注意：遅延すると、延滞額 × 0.03%/日 の延滞金が課されます。
オンラインで申告できますか？
回答：はい、2つの方法があります。
- HTKK + 電子税務ポータル：オフラインで申告書を作成し、オンラインで提出
- 直接申告：thuedientu.gdt.gov.vnにアクセスし、直接申告・提出
要件：申告書の署名と提出には電子署名 (USBトークン) が必要です。
申告期間中に売上がなかった場合、申告は必要ですか？
回答：はい。申告制の個人事業主の場合、ゼロ申告書 (売上=0の申告書) を提出する必要があります。
経費と控除
税金計算で控除できる経費は何ですか？
回答：7つの主要な経費項目:
- 賃貸料
- 人件費
- 電気代
- 水道代
- 通信費 (インターネット、電話)
- 管理費、販売費 (事務用品、減価償却費など)
- その他経費 (輸送費、広告費など)
条件：インボイス/証憑があり、事業に直接関連している必要があります。
インボイスのない購入費用は経費として控除できますか？
回答：原則：インボイスなし = 控除不可。
例外：以下のような場合は、リストを代わりに使用できることがあります。
- 農民から農産物を購入した場合
- 季節労働者を雇用した場合
- 市場から少量の原材料を購入した場合
現金での支払いは経費として控除できますか？
回答：
- 取引額が20百万VND以下：可能
- 取引額が20百万VND超：銀行振込でのみ控除可能
自宅で事業を行っている場合、電気代や水道代はどのように計算しますか？
回答：合理的な割合で按分する必要があります。
- 面積に基づく：事業用面積 / 総面積
- 電力消費量に基づく：事業用機器の総消費電力
例：100㎡の家で、30㎡を店舗として使用 → 事業用電気代 = 総電気代 × 30%。
従業員の雇用
従業員を雇用した場合、個人所得税の源泉徴収は必要ですか？
回答：契約の種類と給与額によります。
| 契約の種類 | 収入額 | 源泉徴収？ |
|---|---|---|
| 3ヶ月以上の労働契約 | 月11百万VND以下 | なし |
| 3ヶ月以上の労働契約 | 月11百万VND超 | あり (5-35%) |
| 3ヶ月未満の労働契約 | 1回あたり2百万VND以下 | なし |
| 3ヶ月未満の労働契約 | 1回あたり2百万VND超 | あり (10%) |
家族への給与支払いは経費として計上できますか？
回答：可能ですが、以下の条件を満たす必要があります。
- 労働契約 (または業務委託契約) がある
- 出勤簿、給与明細がある
- 支払い証憑がある
- 仕事内容に見合った合理的な給与額である
注意：条件を満たす場合は、個人所得税の源泉徴収も必要です。
従業員が年途中で退職した場合、個人所得税の確定申告は誰が行いますか？
回答：
- 従業員が新たな職に就いた場合：新たな勤務先で確定申告を行います (委任を受けた場合)。
- 従業員が新たな職に就かなかった場合：従業員自身が税務署で確定申告を行います。
HTKKソフトウェア
HTKKは無料ですか？
回答：はい。HTKKは国税総局が提供する無料ソフトウェアです。
ダウンロード：www.gdt.gov.vn → 「HTKK」のバナーを探してください。
MacでHTKKをインストールできますか？
回答：直接はできません。HTKKはWindowsでしか動作しません。Macを使用している場合は、以下のいずれかの方法で対応できます。
- Boot Campまたは仮想マシン (Parallels, VMware) を使用してWindowsをインストールする
- Webで直接申告する: thuedientu.gdt.gov.vn
電子税務アカウントのパスワードを忘れた場合はどうすればよいですか？
回答：
- thuedientu.gdt.gov.vn にアクセスします。
- 「パスワードを忘れた場合」をクリックします。
- 登録した納税者番号とメールアドレスを入力します。
- 指示に従ってパスワードを再設定します。
それでも解決しない場合は、管轄の税務署に連絡してサポートを受けてください。
パート2：避けるべきよくある間違い
事業登録に関する間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | オンライン販売は登録不要だと思い込んでいる | 行政罰、税金の追徴課税 | 年間収入1億VND超の場合は登録する |
| 2 | 事業所の登録住所を間違える | ライセンスが無効になる | 実際の事業所所在地を記載する |
| 3 | 変更があった際に更新しない | 情報が一致せず、インボイス発行が困難になる | 10日以内に変更を通知する |
税金と収入に関する間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | Eコマースプラットフォームからの収入を申告しない | 追徴課税＋罰金 (プラットフォームが税務当局にデータを報告するため) | すべての収入源を申告する |
| 2 | 収入の閾値を間違って計算する | 税率の誤適用 | すべての収入源を合算する |
| 3 | 業種を間違って選択する (税率) | 過納税または未納税 | 税務署に確認する |
| 4 | 割引を考慮せず、元値で税金を計算する | 過納税 | 実際に受け取った収入で計算する |
| 5 | 売上がない場合に申告しない | 申告書未提出による罰金 | ゼロ申告書を提出する |
インボイスに関する間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | 購入インボイスを保管しない | 経費の証明ができない | すべてのインボイスを最低5年間保管する |
| 2 | 情報が誤ったインボイスを発行したが、処理しない | インボイスが無効になる | 代替/修正インボイスを作成する |
| 3 | 商品を納品する前にインボイスを発行する | 規定違反 | 取引完了時にインボイスを発行する |
| 4 | 顧客の要求に応じインボイスを発行しない | 罰金、信頼失墜 | 要求に応じてインボイスを発行する |
| 5 | 顧客に送信済みのインボイスを削除/キャンセルする | 重大な違反 | 代替/修正インボイスを作成する |
税務申告に関する間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | 申告書提出期限を過ぎる | 200万〜2500万VNDの罰金 | 期限前にリマインダーを設定する |
| 2 | 申告書は提出したが、納税を忘れる | 0.03%/日の延滞金 | 申告書提出後すぐに納税する |
| 3 | 申告期間を間違って選択する (月次/四半期ごと) | 申告書が却下される | 提出前に確認する |
| 4 | 電子受付票を保管しない | 提出したことの証明が困難になる | 提出後すぐに受付票を保管する |
| 5 | 古いバージョンのHTKKを使用する | 申告書が却下される | HTKKを定期的に更新する |
経費に関する間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | 20百万VND超の取引を現金で支払う | 経費が控除されない | 高額な取引は振込で行う |
| 2 | 個人的な経費を事業経費として計上する | 税務調査で却下され、罰金が課される可能性あり | 個人的な経費と事業経費を区別する |
| 3 | 資産の減価償却を間違った期間で行う | 経費が却下される | 財務省の規定に従う |
| 4 | 共有経費を按分しない | 税務調査で経費が却下される | 合理的な割合で按分する |
| 5 | インボイスなしで購入する | 経費が控除されない | 常にインボイスを要求する |
従業員に関する間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | 必要な場合の個人所得税源泉徴収を怠る | 追徴課税＋罰金 | 源泉徴収の条件を確認する |
| 2 | 源泉徴収したが、申告しない | 行政罰 | 月次/四半期ごとの申告書を提出する |
| 3 | 年末の確定申告を忘れる | 従業員が還付を受けられない | 3月31日までに確定申告を提出する |
| 4 | 労働契約を締結しない | 法的リスク、経費計上が困難になる | すべての従業員と契約を締結する |
| 5 | 証憑なしで給与を支払う | 経費が認められない | 給与明細、支払い証憑を保管する |
一般的な管理上の間違い
| No. | 間違い | 結果 | 回避策 |
|---|---|---|---|
| 1 | 個人用と事業用の口座を区別しない | 管理が困難、説明が困難になる | 別途銀行口座を開設する |
| 2 | 帳簿を記録しない | 実際の実質利益/損失を把握できない | 毎日記録するか、ソフトウェアを使用する |
| 3 | 方針変更を把握していない | 規定の誤適用 | 税務当局からの情報をフォローする |
| 4 | 税務書類を自己判断で修正する | 法律違反 | 正式な追加/修正申告書を作成する |
| 5 | 書類を所定期間保管しない | 税務調査時に証拠がない | 最低5〜10年間保管する |
チェックリスト：税務コンプライアンスの自己点検
毎月
- すべての収入源からの売上を合計する
- 購入インボイスを保管する
- 給与計算と個人所得税源泉徴収 (従業員がいる場合)
- 経費を帳簿に記録する
四半期ごと
- 付加価値税、個人所得税の申告書を提出する (翌四半期の最初の月の30日まで)
- 税金を納付する (期限内)
- thuedientu.gdt.gov.vn で未納税額を確認する
年末
- 従業員の個人所得税確定申告 (3月31日まで)
- すべてのインボイス、証憑を再確認する
- 会計データをバックアップする
- 最新版のHTKKにアップデートする
専門家のアドバイスを求めるべき時期
以下のような場合は、会計士/税理士に相談することをお勧めします。
- 年間売上が10億VNDを超える場合
- 輸出入取引がある場合
- 複数の支店/事業所がある場合
- 税務当局から説明を求められた場合
- 会社への組織変更を検討している場合
サポート連絡先
- 国税総局コールセンター：1900 6199
- ウェブサイト：www.gdt.gov.vn
- 電子税務ポータル：thuedientu.gdt.gov.vn
- 管轄税務署：お住まいの区/郡で検索してください
結論
2026年以降、オンラインビジネスおよび小規模事業主は、実際の売上、およびEコマースプラットフォーム、銀行、電子インボイスから連携されるデータに基づいた、より厳格な管理段階に入ります。年間1億VNDの閾値や固定税率といった古い概念は適用されなくなり、代わりに販売者は、プラットフォームによって源泉徴収された税金の額、帳簿の記録、そして適切な申告義務を明確に理解する必要があります。不正確な規定の理解や古い法律の適用は、誤った申告、追徴課税、罰金につながる可能性があります。新しい時代において、持続可能なビジネスと法令遵守の鍵は、売上、経費、インボイス、そして人員を初期段階から体系的に管理することです。GTG CRMは、売上、経費、インボイス、従業員を単一のシステムで管理し、エラーを最小限に抑え、税務コンプライアンスを確保します。無料トライアルはこちら。
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