Ko jūs išmoksite

  • ✅ Darbo sutarties savininkų mokesčių prievoles, samdant darbuotojus
  • ✅ Du būdus, kaip apskaičiuoti pajamų mokestį: laipsnišką ir fiksuotą
  • ✅ Kada reikia išskaičiuoti mokestį, o kada ne
  • ✅ Kaip deklaruoti ir sumokėti pajamų mokestį nuo atlyginimo

1. Darbo sutarties savininko prievolės, samdant darbuotojus

Pagal taisykles, mokėdami darbuotojams atlyginimą, panašų į darbo užmokestį, turite šias prievoles:

Nr. Prievolė Aprašymas
1 Mokesčių išskaičiavimas Išskaičiuoti pajamų mokestį iš darbuotojo atlyginimo
2 Mokesčių deklaravimas Pateikti pajamų mokesčio deklaraciją mokesčių inspekcijai (jei buvo išskaičiuota)
3 Mokesčių sumokėjimas Sumokėti išskaičiuotą mokesčio sumą į valstybės biudžetą
4 Mokesčių susiejimas Metinis pajamų mokesčio susiejimas darbuotojui (jei įgaliotas)

Svarbios pastabos

  • Darbuotojai PATYS NEMOKA mokesčių. Jūs (mokėtojas) privalote išskaičiuoti ir sumokėti už juos.
  • Jei mokesčiai neišskaičiuoti tinkamai → Galite būti papildomai apmokestinti ir nubausti.

2. Sutarčių rūšys ir mokesčių apskaičiavimas

Santraukos lentelė

Sutarties tipas Mokesčių apskaičiavimas Ar gali būti sumažinta? Susiejimas?
Darbo sutartis ≥ 3 mėn. Laipsniškas mokestis Taip Taip
Neterminuota darbo sutartis Laipsniškas mokestis Taip Taip
Darbo sutartis < 3 mėn. Fiksuotas mokestis (10%) Ne Ne
Nėra sutarties Fiksuotas mokestis (10%) Ne Ne

3. Laipsniško mokesčio lentelė

Kam taikoma?

Darbuotojams, turintiems darbo sutartį nuo 3 mėnesių ar ilgesnę arba neterminuotą darbo sutartį.

Kaip apskaičiuoti

Apmokestinamos pajamos = Bendros pajamos - Sumažinimai

Sumažinimai:

  • Sumažinimas sau: 11 milijonų VND/mėn.
  • Sumažinimas išlaikytiniams: 4.4 milijonai VND/asmeniui/mėn.
  • Privalomasis draudimas (socialinis, sveikatos, nedarbo)
  • Labdaros, humanitariniai aukojimai (jei taikoma)

Laipsniško mokesčio lentelė

Pakopa Apmokestinamos pajamos/mėn. Mokesčio tarifas
1 Iki 5 milijonų 5%
2 Nuo 5 iki 10 milijonų 10%
3 Nuo 10 iki 18 milijonų 15%
4 Nuo 18 iki 32 milijonų 20%
5 Nuo 32 iki 52 milijonų 25%
6 Nuo 52 iki 80 milijonų 30%
7 Virš 80 milijonų 35%

Pavyzdys: Pajamų mokesčio apskaičiavimas darbuotojui A

Informacija:

  • Bazinė alga: 20 milijonų/mėn.
  • Draudimo įmokos (socialinis, sveikatos, nedarbo): 2,1 mln. (10,5 %)
  • Yra 1 išlaikytinis (mažas vaikas)

Apskaičiavimas:

Apklausiamas pajamas = 20 mln. - 2,1 mln. = 17,9 mln.

Atostogos:
- Sau: 11 mln.
- Išlaikytiniui: 4,4 mln.
- Bendra atostoga: 15,4 mln.

Apmokestinamosios pajamos = 17,9 - 15,4 = 2,5 mln.

Gyventojų pajamų mokestis = 2,5 mln. × 5 % = 125 000 USD/mėn.

Gautinas atlyginimas = 20 mln. - 2,1 mln. (Draudimas) - 125 000 (Mokesčiai) = 17 775 000 USD

4. Nuolatinio mokesčio grafikas

Kam taikoma?

  • Darbuotojai, pasirašę darbo sutartis iki 3 mėnesių
  • Nepasirašę darbo sutarties
  • Nuomojasi paslaugas, atlieka darbus (vairuotojai, kurjeriai, konsultantai...)

Kaip tai veikia

Gyventojų pajamų mokestis = Bendra pajamos × 10 %

Charakteristikos:

  • Netaikomos asmeninės atostogos
  • Netaikomos išlaikytinių atostogos
  • Negalima atsiskaityti metų pabaigoje
  • Išskaitoma tik kai pajamos > 2 milijonai USD/kartą

Pavyzdys: Kurjerio paslaugų apmokestinimas

Situacija: Jūs samdote kurjerį B, kad jis pristatytų prekes, mokant 3 milijonus USD už pristatymą.

Mokesčių apskaičiavimas:

Gyventojų pajamų mokestis = 3 mln. × 10 % = 300 000 USD
Faktinis apmokėjimas B = 3 mln. - 300 000 = 2 700 000 USD

Atvejai, kai atskaitymai netaikomi

Jei pajamos už kiekvieną pristatymą ≤ 2 milijonai USD → Mokesčio atskaityti nereikia.

Pavyzdys: Samdomas valytojas, mokant 500 000 USD už valymą → Mokesčio atskaityti nereikia.

5. Kada reikia deklaruoti pajamas?

Principas

  • Buvo atlikti mokesčių atskaitymai mėnesį/ketvirtį → Reikia pateikti deklaraciją
  • Mokesčių atskaitymai neatlikti (net jei pajamos buvo išmokėtos) → Deklaruoti nereikia

Deklaravimo terminas

Deklaravimo laikotarpis Sąlyga Terminas
Mėnesinis Atskaitytas mokestis ≥ 50 mln. USD/metus 20-oji kitą mėnesį
Ketvirtinis Atskaitytas mokestis < 50 mln. USD/metus 30-oji pirmojo kito ketvirčio mėnesio

Reikalingos deklaracijos

  • Pajamų mokesčio deklaracija iš darbo užmokesčio (ne verslo įmonės deklaracija)
  • Gali būti pateikta per HTKK programinę įrangą arba adresu thuedientu.gdt.gov.vn

6. Galutinis pajamų mokesčio apmokėjimas metų pabaigoje

Kas apmoka?

Darbdavys (jūs) apmoka už darbuotoją, jei:

  • Darbuotojas pasirašė darbo sutartį 3 mėnesius ar ilgiau
  • Darbuotojas įgaliojo jus apmokėti
  • Darbuotojas turi pajamas tik iš jūsų (nedirba kitoje vietoje)

Apmokėjimo terminas

Vėliausiai iki kovo 31 d. kitais metais (90 dienų nuo metų pabaigos).

Kada darbuotojai patys deklaruoja?

  • Turi pajamas iš dviejų ar daugiau vietų (dirba papildomai kitoje įmonėje)
  • Neįgaliojo jūsų apmokėti

7. Kai savininkas kartu veda verslą ir dirba

Situacija

Jūs esate verslo savininkas (turite pajamas iš parduotuvės), tuo pačiu metu dirbate part-time įmonėje A (turite pajamas iš darbo užmokesčio).

Kaip spręsti

Pajamų šaltinis Kaip apskaičiuojamas mokestis
Verslo įmonės pajamos Mokestis apskaičiuojamas kaip verslo įmonei (pagal pajamas arba pelną)
Atlyginimo pajamos Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas iš atlyginimo (progresinis arba fiksuotas)

Šie du punktai YRA ATSKIRI, nesumuojami.

8. Dažnai užduodami klausimai

Ar mokant mažiau nei 11 milijonų reikia atskaityti mokestį?

Jei sutartis sudaryta ≥ 3 mėnesiams: Nėra atskaitoma (nes po asmeninių išskaitų mokestį mokėtinos pajamos ≤ 0).

**Jei sutartis nesudaryta arba sutartis galioja < 3 mėnesių:** 10% bus atskaityta, jei mokama > 2 milijonai/kartą.

Ar neapmokestinamas pajamas deklaruojantys asmenys bus baudžiami?

Taip. Jei buvo atskaityta, bet nedeklaruota → Bus taikoma administracinė bauda + delspinigiai.

Ką daryti samdant šeimos narius darbuotojais?

Pagal taisykles, šeimos nariai (tėvai, sutuoktiniai, vaikai, broliai ir seserys) gali dirbti buhalteriais ir atlikti kitus darbus verslo įmonėje.

Jei jiems mokamas atlyginimas → Gyventojų pajamų mokestis vis tiek bus atskaitomas kaip įprasta (jei atitinka sąlygas).

Darbuotojai reikalauja „neto“ atlyginimo, ką man daryti?

„Neto“ atlyginimas = Atlyginimas po socialinio draudimo ir gyventojų pajamų mokesčio atskaitymų.

Jums reikia perskaičiuoti atvirkščiai iš „neto“ atlyginimo → į „bruto“ atlyginimą, kad apskaičiuotumėte faktines išlaidas ir atskaitytumėte mokestį.

Pavyzdys: Susitarta dėl „neto“ atlyginimo 15 milijonų → Faktinis „bruto“ atlyginimas gali būti 17-18 milijonų (priklausomai nuo išskaitų sąlygų).

Kontrolinis sąrašas: Darbuotojų samdymas tinkamai

Prieš samdant

  • Nustatykite sutarties tipą (darbo sutartis ≥ 3 mėn., < 3 mėn. arba nesudaryta)
  • Apskaičiuokite „bruto“ atlyginimą ir atskaitymus
  • Paprašykite darbuotojo užregistruoti šeimos išskaitas (jei sudaryta darbo sutartis ≥ 3 mėn.)

Mėnesiui

  • Apskaičiuokite atlyginimą ir atskaitykite gyventojų pajamų mokestį
  • Išmokėkite „neto“ atlyginimą darbuotojui
  • Išsaugokite atlyginimo mokėjimo dokumentus

Kvartalui (arba mėnesiui, jei taikoma)

  • Pateikite gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją (jei buvo atskaityta)
  • Sumokėkite atskaitytą mokestį

Metų pabaigoje

  • Surinkite metinio mokestinio laikotarpio deklaravimo įgaliojimus iš darbuotojų
  • Pateikite gyventojų pajamų mokesčio metinio deklaravimo deklaraciją
  • Išduokite mokestinio atskaitymo pažymėjimus darbuotojams (jei paprašyta)

Dažnos klaidos

  1. Mokamas atlyginimas, bet neatliekamas mokestinis atskaitymas → Bus pareikalauta sumokėti ir taikoma bauda.

  2. Darbo sutarties ir paslaugų sutarties painiojimas → Klaidingai taikomas mokestinis skaičiavimas.

  3. Nedeklaravimas, kai buvo atliktas atskaitymas → Bus taikoma administracinė bauda.

  4. Metinio deklaravimo pamiršimas → Darbuotojai negalės susigrąžinti permokėto mokesčio (jei permokėta).

  5. Neišsaugoti atlyginimo mokėjimo dokumentai → Sunku paaiškinti, kai mokesčių inspekcija atlieka patikrinimą.

9. Išvada

Darbuotojų samdymas yra ne tik personalo valdymo užduotis, bet ir privaloma parduotuvės savininko mokesčių atsakomybė. Tinkamas sutarčių tipų supratimas, pajamų mokesčio atskaitymo būdai ir deklaravimo terminai padės išvengti rizikos būti apmokestintiems atgaline data ir baudų už pavėluotą mokėjimą. Aiškiai tvarkant atlyginimus, mokesčius ir dokumentus nuo pat pradžių, veikla bus lengvesnė ir skaidresnė. GTG CRM padeda valdyti personalą, stebėti darbo užmokesčio išlaidas ir duomenis, reikalingus aktyviam ir sistemingam mokesčių deklaravimui.

💼 GTG CRM padeda lengvai valdyti darbuotojus, automatiškai skaičiuoti darbo užmokesčius ir stebėti personalo išlaidas. Skaityti daugiau →

Paverskite perskaitytą informaciją realiais rezultatais — pritaikykite tai dabar su GTG CRM, nemokamai.

Taikyti dabar