Ko išmoksite
- ✅ Parduotuvės savininko mokesčių pareigos samdant darbuotojus
- ✅ Du būdai, kaip skaičiuoti pajamų mokestį: progresyvinis ir fiksuotas
- ✅ Kada reikia išskaičiuoti mokestį, kada ne
- ✅ Kaip deklaruoti ir mokėti pajamų mokestį nuo atlyginimo
1. Parduotuvės savininko pareigos samdant darbuotojus
Pagal įstatymus, mokėdami darbuotojams atlyginimo pobūdžio pajamas, turite šias pareigas:
| Nr. | Pareigos | Aprašymas |
|---|---|---|
| 1 | Mokesčio išskaičiavimas | Iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuoti pajamų mokestį |
| 2 | Mokesčių deklaravimas | Pateikti pajamų mokesčio deklaraciją mokesčių inspekcijai (jei buvo išskaičiuota) |
| 3 | Mokesčių mokėjimas | Sumokėti išskaičiuotą mokestį į valstybės biudžetą |
| 4 | Mokesčių suderinimas | Metų pabaigoje sutvarkyti pajamų mokesčio suderinimą darbuotojui (jei jam patikėta) |
Svarbios pastabos
- Darbuotojai patys nemoka mokesčių. Jūs (pajamų mokėtojas) turite juos išskaičiuoti ir sumokėti.
- Jei mokesčiai neišskaičiuoti tinkamai → Galite būti įpareigoti sumokėti ir nubausti.
2. Sutarties tipai ir mokesčių skaičiavimas
Santraukos lentelė
| Sutarties tipas | Mokesčių skaičiavimas | Ar taikomos lengvatos? | Suderinimas? |
|---|---|---|---|
| Darbo sutartis ≥ 3 mėn. | Progresyvinis tarifas | Taip | Taip |
| Neterminuota darbo sutartis | Progresyvinis tarifas | Taip | Taip |
| Darbo sutartis < 3 mėn. | Fiksuotas tarifas (10%) | Ne | Ne |
| Sutartis nesudaryta | Fiksuotas tarifas (10%) | Ne | Ne |
3. Progresyvinis pajamų mokesčio tarifas
Kam taikoma?
Darbuotojams, sudariusiems darbo sutartis, trunkančias 3 mėnesius ar ilgiau, arba neterminuotas darbo sutartis.
Skaičiavimas
Apmokestinamos pajamos = Bendra pajamų suma – Leidžiami atskaitymai
Leidžiami atskaitymai:
- Asmeninis neapmokestinamas dydis: 11 mln. dongų/mėn.
- Išlaikytinių neapmokestinamas dydis: 4,4 mln. dongų/asm./mėn.
- Privalomasis socialinis draudimas (valstybinis socialinis draudimas, sveikatos draudimas, nedarbo draudimas)
- Paramos, labdaros (jei yra)
Mokesčių lentelė
| Pakopa | Apmokestinamos pajamos/mėn. | Mokesčio tarifas |
|---|---|---|
| 1 | Iki 5 mln. | 5% |
| 2 | Virš 5 – 10 mln. | 10% |
| 3 | Virš 10 – 18 mln. | 15% |
| 4 | Virš 18 – 32 mln. | 20% |
| 5 | Virš 32 – 52 mln. | 25% |
| 6 | Virš 52 – 80 mln. | 30% |
| 7 | Virš 80 mln. | 35% |
Pavyzdys: Darbuotojo A mokesčių skaičiavimas
Informacija:
- Atlyginimas (bruto): 20 mln. dongų/mėn.
- Valstybinis socialinis, sveikatos, nedarbo draudimas: 2,1 mln. (10,5%)
- Turi 1 išlaikytinį (mažametį vaiką)
Skaičiavimas:
Apmokestinamos pajamos = 20 mln. – 2,1 mln. = 17,9 mln.
Leidžiami atskaitymai:
- Asmeninis: 11 mln.
- Išlaikytinis: 4,4 mln.
- Iš viso atskaitymų: 15,4 mln.
Apmokestinamos pajamos = 17,9 – 15,4 = 2,5 mln.
Pajamų mokestis = 2,5 mln. × 5% = 125 000 dongų/mėn.
Gautinas atlyginimas = 20 mln. – 2,1 mln. (draudimas) – 125 000 (mokestis) = 17 775 000 dongų
4. Fiksuotas pajamų mokesčio tarifas
Kam taikoma?
- Darbuotojams, sudariusiems darbo sutartis, trumpesnes nei 3 mėnesiai
- Nesudarantiems darbo sutarties
- Samdant paslaugas, atliekant darbus pagal sutartį (vairuotojai, kurjeriai, konsultantai ir kt.)
Skaičiavimas
Pajamų mokestis = Bendra pajamų suma × 10%
Ypatumai:
- Netaikomas asmeninis neapmokestinamas dydis
- Netaikomas išlaikytinių neapmokestinamas dydis
- Netaikomas metinis sutinimas
- Mokestis išskaitomas tik kai pajamos viršija 2 mln. dongų/kartą
Pavyzdys: Kurjerio paslaugų apmokėjimas
Situacija: Samdote kurjerį B pristatyti prekes, mokate 3 mln. dongų/kartą.
Mokesčių skaičiavimas:
Pajamų mokestis = 3 mln. × 10% = 300 000 dongų
Faktinis atlyginimas B = 3 mln. – 300 000 = 2 700 000 dongų
Atvejai, kai mokesčio nereikia išskaičiuoti
Jei pajamos už kartą neviršija 2 mln. dongų → Mokesčio išskaičiuoti nereikia.
Pavyzdys: Samdote darbuotoją parduotuvės tvarkymui, mokate 500 000 dongų/kartą → Mokesčio neišskaičiuojama.
5. Kada deklaruoti pajamų mokestį?
Principas
- Buvo išskaičiuotas mokestis per mėnesį/ketvirtį → Būtina pateikti deklaraciją
- Mokesčio neišskaičiuota (net jei pajamos buvo mokėtos) → Deklaracijos pateikti nereikia
Deklaravimo terminas
| Deklaravimo laikotarpis | Sąlyga | Terminas |
|---|---|---|
| Mėnesinis | Išskaičiuotas mokestis ≥ 50 mln. dongų/metus | Sekančio mėnesio 20 d. |
| Ketvirtinis | Išskaičiuotas mokestis < 50 mln. dongų/metus | Pirmo kitą ketvirtį sekančio mėnesio 30 d. |
Reikalingos deklaracijos
- Pajamų mokesčio nuo atlyginimo deklaracija (ne individualios veiklos deklaracija)
- Galima pateikti per HTKK programinę įrangą arba per thuedientu.gdt.gov.vn
6. Metinis pajamų mokesčio sutinimas
Kas atlieka sutinimą?
Darbdavys (jūs) atlieka sutinimą darbuotojo vardu, jei:
- Darbuotojas sudaręs darbo sutartį nuo 3 mėnesių ir ilgiau
- Darbuotojas patikėjo jums atlikti sutinimą
- Darbuotojas gauna pajamas tik iš jūsų (nedirba kitur)
Sutinimo terminas
Ne vėliau kaip iki 31/03 kitų metų (90 dienų nuo metų pabaigos).
Kada darbuotojai patys atlieka sutinimą?
- Gauna pajamas iš kelių šaltinių (dirba papildomai kitoje įmonėje)
- Nepatikėjo jums atlikti sutinimą
7. Atvejai, kai savininkas ir vykdo veiklą, ir dirba
Situacija
Jūs esate individualios veiklos savininkas (gaunate pajamas iš parduotuvės), taip pat dirbate part-time įmonėje A (gaunate atlyginimo pajamas).
Sprendimas
| Pajamų šaltinis | Mokesčių skaičiavimas |
|---|---|
| Pajamos iš individualios veiklos | Mokesčiai skaičiuojami pagal individualios veiklos taisykles (pagal pajamas ar pelną) |
| Pajamos iš atlyginimo | Pajamų mokestis skaičiuojamas nuo atlyginimo (progresyvinis arba fiksuotas) |
Šie du mokesčiai skaičiuojami ATSKIRAI, nesumuojami.
8. Dažnai užduodami klausimai
Ar reikia išskaičiuoti mokestį, jei atlyginimas mažesnis nei 11 mln. dongų?
Jei sudaryta darbo sutartis ≥ 3 mėn.: Mokesčio neišskaičiuojama (nes po asmeninio neapmokestinamo dydžio atėmimo, apmokestinamos pajamos ≤ 0).
**Jei darbo sutartis nesudaryta arba sutartis < 3 mėn.:** Išskaičiuojama 10%, jei mokama > 2 mln. dongų/kartą.
Ar bus baudžiamoji atsakomybė už pajamų mokesčio nedeklaravimą?
Taip. Jei mokestis buvo išskaičiuotas, bet nedeklaruotas → Bus administracinė bauda + delspinigiai.
Ar galima samdyti šeimos narius kaip darbuotojus?
Pagal įstatymus, šeimos nariai (tėvai, sutuoktiniai, vaikai, broliai/seserys) gali dirbti buhalteriais ir atlikti kitus darbus individualiai veiklai.
Jei jiems mokate atlyginimą → Pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas kaip įprasta (jei atitinka sąlygas).
Darbuotojas reikalauja „neto“ atlyginimo, ką daryti?
„Neto“ atlyginimas = Atlyginimas po socialinio draudimo ir pajamų mokesčio išskaičiavimo.
Jums reikia atvirkščiai perskaičiuoti iš „neto“ atlyginimo → į „bruto“ atlyginimą, kad būtų galima apskaičiuoti faktines išlaidas ir išskaičiuoti mokesčius.
Pavyzdys: Susitarta dėl 15 mln. dongų „neto“ atlyginimo → Faktinis „bruto“ atlyginimas gali būti 17-18 mln. (priklausomai nuo lengvatų).
Kontrolinis sąrašas: Darbuotojų samda tinkamai
Prieš samdant
- Nustatyti sutarties tipą (darbo sutartis ≥ 3 mėn., < 3 mėn., arba nesudaryta)
- Apskaičiuoti „bruto“ atlyginimą ir atskaitymus
- Paprašyti darbuotojo užregistruoti šeimos lengvatas (jei sudaryta darbo sutartis ≥ 3 mėn.)
Mėnesio eigoje
- Apskaičiuoti atlyginimą ir pajamų mokestį
- Išmokėti „neto“ atlyginimą darbuotojui
- Išsaugoti atlyginimo išmokėjimo dokumentus
Kiekvieną ketvirtį (arba mėnesį, jei taikoma)
- Pateikti pajamų mokesčio deklaraciją (jei buvo išskaičiuota)
- Sumokėti išskaičiuotą mokestį
Metų pabaigoje
- Gauti sutinimui sutikimą iš darbuotojų
- Pateikti metinę pajamų mokesčio sutinimo deklaraciją
- Išduoti mokesčio išskaitymo pažymėjimus darbuotojams (jei prašoma)
Dažniausios klaidos
-
Mokėti atlyginimą, bet neišskaičiuoti mokesčio → Bus priskaičiuota ir nubausta.
-
Maišyti darbo sutartis su paslaugų sutartimis → Netinkamas mokesčių skaičiavimas.
-
Nedeklaruoti, kai buvo išskaičiuota → Bus administracinė bauda.
-
Pamiršti metinį sutinimą → Darbuotojas negalės susigrąžinti permokėto mokesčio.
-
Neišsaugoti atlyginimo išmokėjimo dokumentų → Sunku pateisinti mokesčių inspekcijai.
9. Išvada
Darbuotojų samdymas yra ne tik personalo valdymo, bet ir privaloma parduotuvės savininko mokesčių atsakomybė. Tinkamas sutarties tipo, pajamų mokesčio išskaičiavimo ir deklaravimo terminų supratimas padės išvengti rizikos, kad bus priskaičiuota papildomai ar paskirta bauda už pavėlavimą. Aiškiai tvarkant atlyginimus, mokesčius ir dokumentus nuo pat pradžių, veikla bus lengvesnė ir skaidresnė. GTG CRM padeda valdyti personalą, sekti atlyginimo išlaidas ir teikti duomenis mokesčių deklaravimui aktyviai ir tvarkingai.
💼 GTG CRM padeda lengvai valdyti darbuotojus, automatiškai skaičiuoti atlyginimus ir sekti personalo išlaidas. Sužinokite daugiau →
Paverskite perskaitytą informaciją realiais rezultatais – pritaikykite su GTG CRM, nemokamai.
Pritaikyti dabar
