1 dalis: Dažniausiai užduodami klausimai (DUK)

Verslo registracija

Ar parduodant internetu reikia registruoti verslą?

Atsakymas: Priklauso nuo masto:

Situacija Reikia registruoti?
Smulki, nereguliari prekyba Neprivaloma
Reguliari prekyba, turint fiksuotą vietą Reikia registruoti

Pastaba: Net jei verslo registracija neprivaloma, turite užsiregistruoti mokesčių mokėtoju, jei turite apmokestinamų pajamų.

Kur registruoti verslą?

Atsakymas:

  • Internetu: Nacionalinė viešųjų paslaugų portalas (dangkykinhdoanh.gov.vn) (daugiausia įmonėms)
  • Ne internetu: Verslo vietos rajono/apskrities Finansų ir planavimo skyrius

Terminas: 3-5 darbo dienos.

Ar individualūs verslininkai privalo turėti buhalterį?

Atsakymas: Neprivaloma:

  • Individualūs verslininkai, vykdantys deklaravimą, neprivalo turėti buhalterio, tačiau privalo tvarkyti pilnus buhalterinius dokumentus.
  • Buhalteriu gali būti: savininkas, šeimos narys arba samdomas specialistas.
  • Buhalterio kvalifikacijos reikalavimai netaikomi.

Mokesčiai ir pajamos

Kiek pajamų reikia sumokėti mokesčius?

Atsakymas:

Pajamos/metus PVM mokestis Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
≤ 500 milijonų Atleista Atleista
> 500 milijonų Turi būti sumokėta Turi būti sumokėta

Apskaičiavimo formulė:

PVM mokestis = Pajamos × PVM tarifo (1-5%)
GPM = Pajamos × GPM tarifo (0.5-5%)

Kas moka mokesčius parduodant per Shopee, Lazada?

Atsakymas: Elektroninės prekybos platformos privalo išskaičiuoti PVM ir GPM bei sumokėti juos pardavėjo vardu.

Pastaba: Elektroninės prekybos platformos gali teikti pajamas ir mokesčių inspekcijai, todėl turite tinkamai deklaruoti.

Koks mažmeninės prekybos prekių mokesčių tarifas?

Atsakymas:

  • PVM mokestis: 1%
  • GPM: 0.5%

Pavyzdys: Pajamos 500 milijonų per metus

  • PVM mokestis = 500 milijonų × 1% = 5 milijonai
  • GPM = 500 milijonų × 0.5% = 2.5 milijonai
  • Bendras mokestis = 7.5 milijonai VND

Ar į pajamas, nuo kurių skaičiuojami mokesčiai, įskaitomi nuolaidos, akcijos?

Atsakymas: Pajamų mokestis skaičiuojamas nuo faktinių gautų pajamų (atskaičius nuolaidas, nuolaidas).

Pavyzdys:

  • Pradinė kaina: 1 milijonas
  • 20% nuolaida: -200 000
  • Pajamų mokestis skaičiuojamas nuo: 800 000 VND

Ar reikia mokėti mokesčius, jei pardavimai nuostolingi?

Atsakymas: Vis tiek gali tekti sumokėti, jei mokesčiai skaičiuojami nuo pajamų (neatėmus išlaidų).

Jei norite mokėti mokesčius nuo faktinio pelno (pajamos - išlaidos), turite:

  • Registruoti deklaravimo metodą
  • Turėti pilnus buhalterinius dokumentus ir čekius
  • Įrodyti pagrįstas išlaidas

Elektroninės sąskaitos faktūros

Kada privaloma išrašyti elektroninę sąskaitą faktūrą?

Atsakymas:

  • Individualūs verslininkai/fizinių asmenų deklaravimas → privalo naudoti elektronines sąskaitas faktūras
  • Specialūs atvejai: Mokesčių inspekcija išduoda sąskaitas faktūras pagal įvykį

Ką daryti, jei sąskaita faktūra išrašyta neteisingai?

Atsakymas: Priklauso nuo aptikimo momento:

Laikas Apdorojimo būdas
Dar neišsiųsta pirkėjui Atšaukti sąskaitą faktūrą, išduoti iš naujo
Išsiųsta, dar nedeklaruota Išrašyti pakeičiančią sąskaitą faktūrą
Deklaruota Išrašyti koreguojančią sąskaitą faktūrą

Pastaba: Pakeičiančioje/koreguojančioje sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyta: „Pakeičia/Koreguoja sąskaitą faktūrą Nr. ... data ...“

Kas, jei mažmeninis pirkėjas nereikalauja sąskaitos faktūros?

Atsakymas: Jūs vis tiek turite:

  • Registruoti pajamas knygoje
  • Visapusiškai deklaruoti mokesčius
  • Galite išrašyti dieną galutinę sąskaitą faktūrą bendroms mažmeninės prekybos pajamoms (pirkėjo skiltyje įrašyti „Mažmeninis pirkėjas“)

Ar reikia spausdinti elektroninę sąskaitą faktūrą?

Atsakymas: Neprivaloma. Elektroninė sąskaita faktūra turi tokią pat teisinę galią kaip ir popierinė. Spausdinti reikia tik tada, kai to prašo klientas arba vidiniam archyvavimui.

Mokesčių deklaravimas ir mokėjimas

Ar mokesčiai deklaruojami kas mėnesį, ar kas ketvirtį?

Atsakymas:

Sąlyga Deklaravimo laikotarpis
PVM mokestis < 50 mln./metus Kas ketvirtį
PVM mokestis ≥ 50 mln./metus Kas mėnesį
Naujai įsteigtas namas Kas ketvirtį (pirmieji metai)

Kada reikia pateikti mokesčių deklaraciją ir sumokėti mokesčius?

Atsakymas:

Deklaravimo laikotarpis Mokesčių deklaracijos pateikimo terminas Mokesčių mokėjimo terminas
Mėnesio Kitą mėnesį iki 20 d. Kartu su deklaracija
Ketvirčio Kitą ketvirtį iki 30 d. Kartu su deklaracija
Metų (ataskaitinis) Kitų metų kovo 31 d. Kartu su deklaracija

Pastaba: Vėlavimas apmokėti baudžiamas palūkanomis už pavėluotą mokėjimą = 0,03%/dieną × pavėluoto mokėjimo suma.

Ar galima mokesčius deklaruoti internetu?

Atsakymas: Taip, dviem būdais:

  1. HTKK + Elektroninių mokesčių portalas: Deklaracijos ruošimas neprisijungus, pateikimas prisijungus
  2. Tiesioginis deklaravimas: Eikite į thuedientu.gdt.gov.vn, deklaruokite ir pateikite iš karto

Reikalavimas: Būtina turėti elektroninį parašą (USB raktą), kad galėtumėte pasirašyti ir pateikti deklaraciją.

Ar reikia deklaruoti, jei laikotarpiu nebuvo pajamų?

Atsakymas: Taip. Jei deklaruojate kaip namų ūkis, vis tiek turite pateikti 0 deklaraciją (deklaraciją su 0 pajamų).

Išlaidos ir atskaitymai

Kokie išlaidos gali būti atskaitomos apskaičiuojant mokestį?

Atsakymas: 7 pagrindinės išlaidų rūšys:

  1. Nuomos mokestis už patalpas
  2. Darbo užmokestis
  3. Elektra
  4. Vanduo
  5. Telekomunikacijos (internetas, telefonas)
  6. Valdymo, pardavimo išlaidos (kanceliarinės prekės, nusidėvėjimas ir kt.)
  7. Kitos išlaidos (transportavimas, reklama ir kt.)

Sąlyga: Būtinos sąskaitos faktūros/dokumentai ir tiesioginis ryšys su verslu.

Ar galima atskaityti išlaidas už prekes, įsigytas be sąskaitos faktūros?

Atsakymas: Principas: Nėra sąskaitos faktūros = negalima atskaityti.

Išimtis: Kai kuriais atvejais vietoj to galima išrašyti sąrašą:

  • Perkant žemės ūkio produktus iš ūkininkų
  • Nuomojantis sezoninius darbuotojus
  • Perkant smulkias žaliavas iš turgavietės

Ar galima atskaityti išlaidas, sumokėtas grynaisiais?

Atsakymas:

  • Sandoris ≤ 20 mln: Leidžiama
  • Sandoris > 20 mln: Būtina atsiskaityti bankiniu pavedimu, kad būtų galima atskaityti

Kaip apskaityti elektros ir vandens išlaidas verslui namuose?

Atsakymas: Būtina padalinti pagal pagrįstą proporciją:

  • Pagal plotą: Verslo plotas / Bendras plotas
  • Pagal galią: Bendras verslo įrangos galingumas

Pavyzdys: Namas 100 kv. m, 30 kv. m naudojami kaip parduotuvė → Verslo elektros išlaidos = 30% × Bendras elektros sąskaitos mokestis.

Darbuotojų samdymas

Ar samdant darbuotojus reikia išskaičiuoti pajamų mokestį?

Atsakymas: Priklauso nuo sutarties tipo ir atlyginimo dydžio:

Sutarties tipas Pajamų dydis Išskaičiuojama?
Darbo sutartis ≥ 3 mėn. ≤ 11 mln./mėn. Ne
Darbo sutartis ≥ 3 mėn. > 11 mln./mėn. Taip (5-35%)
Darbo sutartis < 3 mėn. ≤ 2 mln./kartą Ne
Darbo sutartis < 3 mėn. > 2 mln./kartą Taip (10%)

Ar galima apmokėti šeimos narių atlyginimus kaip išlaidas?

Atsakymas: Taip, jei:

  • Yra darbo sutartis (arba paslaugų sutartis)
  • Yra darbo laiko apskaitos žiniaraštis, atlyginimų lapeliai
  • Yra išlaidų pavedimo dokumentai
  • Atlyginimo dydis pagrįstas atliekamu darbu

Pastaba: Pajamų mokestis vis tiek turi būti išskaičiuotas, jei atitinka sąlygas.

Darbuotojas išeina iš darbo viduryje metų, kas deklaruoja pajamų mokestį?

Atsakymas:

  • Jei darbuotojas susirado naują darbą: Nauja įmonė deklaruoja (jei suteiktas įgaliojimas)
  • Jei darbuotojas nebeturi darbo: Darbuotojas pats deklaruoja mokesčių inspekcijoje

HTKK programinė įranga

Ar HTKK yra nemokama?

Atsakymas: Taip. HTKK yra nemokama programinė įranga, kurią teikia VMI.

Atsisiųsti: www.gdt.gov.vn → Raskite reklamjuostę "HTKK"

Ar HTKK galima įdiegti į Mac kompiuterius?

Atsakymas: Ne tiesiogiai. HTKK veikia tik Windows operacinėje sistemoje. Jei naudojate Mac, galite:

  • Įdiegti Windows per Boot Camp arba virtualią mašiną (Parallels, VMware)
  • Deklaruoti tiesiogiai internete: thuedientu.gdt.gov.vn

Pamiršau slaptažodį prie elektroninės mokesčių paskyros, ką daryti?

Atsakymas:

  1. Eikite į thuedientu.gdt.gov.vn
  2. Spauskite "Pamiršau slaptažodį"
  3. Įveskite mokesčių kodą ir registracijoje nurodytą el. paštą
  4. Vadovaukitės instrukcijomis slaptažodžiui atstatyti

Jei nepavyksta, susisiekite su Jums priskirtu Mokesčių inspekcijos padaliniu pagalbai.

2 dalis: Dažnos klaidos, kurių reikėtų vengti

Klaidos registruojant verslą

Nr. Klaida Pasekmės Kaip išvengti
1 Manau, kad parduodant internetu nereikia registracijos Administracinė bauda, mokesčių priteisimas Registruotis, kai pajamos viršija 100 mln./metus
2 Neteisingai nurodyta verslo adresas Negaliojantis leidimas Naudoti faktinį verslo adresą
3 Neatnaujinti duomenys, kai įvyksta pokyčiai Nesusiderinanti informacija, sunku išrašyti sąskaitas Pranešti apie pakeitimus per 10 dienų

Klaidos dėl mokesčių ir pajamų

STT Klaida Pasekmės Kaip išvengti
1 Nepateikta pajamų iš elektroninės prekybos platformų Papildomi mokesčiai + baudos (platformos pateikia duomenis mokesčių inspekcijai) Nurodykite visas pajamas
2 Klaidingai apskaičiuotas pajamų slenkstis Netinkamai pritaikytas mokesčių tarifas Suderinkite pajamas iš visų šaltinių
3 Pasirinktas netinkamas verslo sektorius (mokesčio tarifas) Per daug arba per mažai sumokėta mokesčių Patikslinkite su vietine mokesčių inspekcija
4 Mokesčiai apskaičiuoti nuo pradinės kainos (neatskaičius nuolaidų) Per daug sumokėtų mokesčių Apskaičiuokite nuo faktiškai gautų pajamų
5 Nepateikta deklaracija, kai pajamų nebuvo Gauta bauda už deklaracijos nepateikimą Pateikite deklaraciją su 0

Klaidos dėl sąskaitų faktūrų

STT Klaida Pasekmės Kaip išvengti
1 Nepasilikta pirkimo sąskaitų faktūrų Negalite įrodyti išlaidų Visas sąskaitas faktūras saugokite mažiausiai 5 metus
2 Išrašyta sąskaita faktūra su neteisinga informacija, bet nepradėtas tvarkymas Sąskaita faktūra negaliojanti Išrašykite pakeičiančią/koreguojančią sąskaitą faktūrą
3 Išrašyta sąskaita faktūra prieš pristatant prekes Taisyklės pažeidimas Išrašykite sąskaitą faktūrą baigus sandorį
4 Nepateikta sąskaita faktūra, kai klientas paprašė Bauda, prarastas patikimumas Pateikite sąskaitą faktūrą pagal prašymą
5 Panaikinta/anuliuota sąskaita faktūra, kuri buvo pateikta klientui Rimtas pažeidimas Išrašykite pakeičiančią/koreguojančią sąskaitą faktūrą

Klaidos dėl mokesčių deklaravimo

STT Klaida Pasekmės Kaip išvengti
1 Deklaracija pateikta pavėlavus 2–25 mln. dongų bauda Nustatykite priminimą prieš terminą
2 Pateikta deklaracija, bet pamiršta sumokėti Delspinigiai 0,03 % per dieną Sumokėkite iškart po deklaracijos pateikimo
3 Pasirinktas netinkamas deklaravimo laikotarpis (mėnesinis/ketvirtinis) Deklaracija atmesta Atidžiai patikrinkite prieš pateikdami
4 Nepasilikta elektroninio kvito Sunku įrodyti, kad pateikta Iškart po pateikimo išsaugokite kvitą
5 Naudojama sena HTKK versija Deklaracija atmesta Dažnai atnaujinkite HTKK

Klaidos dėl išlaidų

Nr. Klaida Pasekmė Kaip išvengti
1 Apmokėjimas grynaisiais virš 20 mln. Išlaidos nepriskiriamos Dideliems sandoriams naudoti banko pavedimus
2 Asmeninių išlaidų įtraukimas į verslo išlaidas Atrankos metu bus atmesta, galimas baudos Atskirkite asmenines ir verslo išlaidas
3 Turto nusidėvėjimo nustatymas netinkamu laiku Išlaidos bus atmestos Vadovaukitės Finansų ministerijos nuostatais
4 Bendrai naudojamų išlaidų nepadalijimas Išlaidos bus atmestos atrankos metu Padalykite pagal pagrįstą proporciją
5 Pirkimas be sąskaitos faktūros Išlaidos nebus atskaitytos Visada prašykite sąskaitos faktūros

Darbuotojų klaidos

Nr. Klaida Pasekmė Kaip išvengti
1 Neišskaičiuotas pajamų mokestis, kai reikia Bus priskaičiuotos papildomos sumos + bauda Patikrinkite atskaitymo sąlygas
2 Apmokestintos pajamos, bet nedeklaruotos Bus administracinė bauda Pateikite deklaracijas mėnesiui/ketvirčiui
3 Pamiršta galutinė metinė ataskaita Darbuotojai negaus grąžinimo Pateikite galutinę ataskaitą iki kovo 31 d.
4 Nepasirašyta darbo sutartis Teisinė rizika, sunku apskaičiuoti išlaidas Pasirašykite sutartis su visais darbuotojais
5 Atlyginimo mokėjimas be dokumentų Išlaidos nebus pripažintos Saugokite atlyginimų lapelius, mokėjimo įrodymus

Bendrosios valdymo klaidos

Nr. Klaida Pasekmė Kaip išvengti
1 Nepaskirtos asmeninės ir verslo sąskaitos Sunku valdyti, sunku paaiškinti Atidarykite atskirą banko sąskaitą
2 Sąskaitų nesivedimas Nežinote tikro pelno/nuostolio Veskite kasdienius įrašus arba naudokite programinę įrangą
3 Neprisiminti politikos pakeitimų Taikomos neteisingos taisyklės Stebėkite informaciją iš mokesčių institucijų
4 Savavališkas mokesčių dokumentų taisymas Pažeidžiamas įstatymas Pateikite oficialius papildomus/koreguotus dokumentus
5 Dokumentų nesaugojimas nustatytą laikotarpį Nėra įrodymų audito metu Saugykite bent 5-10 metų

Kontrolinis sąrašas: Savitikra dėl mokesčių laikymosi

Mėnesio

  • Pajamų apibendrinimas iš visų šaltinių
  • Pirkimo sąskaitų saugojimas
  • Atlyginimų skaičiavimas ir pajamų mokesčio atskaitymas (jei yra darbuotojų)
  • Išlaidų įrašymas į sąskaitas

Ketvirčio

  • PVM, pajamų mokesčio deklaracijų pateikimas (prieš 30-tą kitą mėnesio dieną)
  • Mokesčių mokėjimas (taip pat kaip terminas)
  • Mokesčių skolų būklės tikrinimas svetainėje thuedientu.gdt.gov.vn

Metų pabaigoje

  • Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaravimas darbuotojams (iki kovo 31 d.)
  • Visų sąskaitų faktūrų ir dokumentų patikrinimas
  • Apskaitos duomenų atsarginė kopija
  • Naujausios HTKK versijos (Mokesčių administravimo informacinės sistemos) atnaujinimas

Kada kreiptis dėl profesionalios konsultacijos?

Apskaitininko/mokesčių konsultanto turėtumėte kreiptis, kai:

  • Pajamos viršija 1 milijardą VND per metus
  • Yra importo-eksporto sandorių
  • Yra kelios filialai/verslo vietos
  • Mokesčių inspekcija prašo paaiškinimo
  • Norite pertvarkyti įmonę

Pagalbos kontaktai

  • Mokesčių generalinio direktorato karštoji linija: 1900 6199
  • Svetainė: www.gdt.gov.vn
  • Elektroninių mokesčių portalas: thuedientu.gdt.gov.vn
  • Vietos mokesčių skyrius: Ieškokite pagal savo rajoną/apskritį

Išvada

Nuo 2026 m. internetinės verslo operacijos ir mažosios įmonės pereis į griežtesnio valdymo etapą, grindžiamą faktinėmis pajamomis ir sujungtais duomenimis iš prekybos platformų, bankų ir elektroninių sąskaitų faktūrų. Daugelis senų sąvokų, tokių kaip 100 milijonų VND riba ar fiksuotas mokestis, nebebus taikomos, o pardavėjai turės aiškiai suprasti deklaravimo, buhalterinės apskaitos tvarkymo ir tinkamo platformos atskaitytų mokesčių dalies atskirimo įsipareigojimus. Netinkamas taisyklių supratimas arba senų įstatymų taikymas gali sukelti neteisingą deklaravimą, papildomų mokesčių priskaičiavimą ir baudas. Pajamų, išlaidų, sąskaitų faktūrų ir darbuotojų sistemingas valdymas nuo pat pradžių yra raktas į tvarią verslo plėtrą ir teisės aktų laikymąsi naujajame etape. GTG CRM padeda valdyti pajamas, išlaidas, sąskaitas faktūras ir darbuotojus vienoje sistemoje – sumažinant klaidas ir užtikrinant mokesčių laikymąsi. Nemokama bandomoji versija.

Paverskite tai, ką ką tik perskaitėte, realiais rezultatais – pritaikykite dabar su GTG CRM, nemokamai.

Taikyti dabar