Metų pabaigos mokesčių pikas: įmonės ir individualūs verslai susiduria su spaudimu „deklaruoti patiems, sumokėti patiems“

Nuo nuo 01/01/2026, 01/01/2026, Muitų tarnyba pradeda verslo subjektų valdymo modelio pertvarkymą link atsisakymo nuo fiksuoto mokesčio mechanizmo ir pereinant prie deklaravimo pagal faktines pajamas. Tai didelis pokytis, nes „savarankiško apskaičiavimo, savarankiško deklaravimo, savarankiško mokėjimo“ atsakomybė bus tiesiogiai susijusi su kiekvieno verslo subjekto pardavimų duomenimis, sąskaitomis faktūromis, dokumentais, o ne su nustatyta mokesčio suma.

Mokesčių apskaičiavimas ir deklaravimas po 01/01/2026

Pagrindinis etapas po 01/01/2026 yra: Muitų tarnyba valdo pagal faktines pajamas, o verslo subjektai turi turėti pakankamai aiškius duomenis tinkamai deklaruoti.

„Savarankiško deklaravimo, savarankiško mokėjimo“ reikšmė

• Savarankiškai nustatyti apmokestinamas pajamas: pajamos, gautos už prekių pardavimą, paslaugų teikimą per laikotarpį
• Savarankiškai parengti mokesčių deklaraciją: pateikti deklaraciją pagal nustatytą formą ir laikotarpį pagal taisykles
• Savarankiškai laiku sumokėti mokesčius: po to, kai apskaičiuojama mokėtina mokesčių suma pagal instrukcijas

Dėl įgyvendinimo krypties, Muitų departamentas aiškiai informavo apie tikslą, kad verslo subjektai susipažintų ir pereitų prie deklaravimo bei savarankiško mokėjimo nuo 2026 m.

Daugiau informacijos rasite čia: Nuoroda

Savarankiško deklaravimo, savarankiško mokėjimo schema

Dažniausiai pasitaikantys deklaravimo atvejai

Šiuo metu Finansų ministerija informuoja apie „dokumentų ir formų“ bei procedūrų supaprastinimą link deklaracijos supaprastinimo, grupuojant pagal subjektus ir mokesčių apskaičiavimo būdą (pvz., grupė, kuriai nereikia mokėti PVM, PM; grupė, mokanti pagal pajamas; grupė, apskaičiuojanti pagal apmokestinamas pajamas). Ši informacija pateikiama Vyriausybės naujienų portalo apie verslo subjektų mokesčių valdymo dokumentus ir procedūras, kartu su numatomų deklaracijos formų aprašymu projektiniame potvarkyje. Daugiau informacijos apie deklaruojamus atvejus rasite čia: nuoroda.

Svarbus pastebėjimas: konkrečios formos gali būti toliau atnaujinamos pagal oficialius paaiškinimus, tačiau „minčių sistema“ išlieka deklaravimas remiantis verslo duomenimis. Deklaracijos forma

Kodėl elektroninės sąskaitos faktūros ir pardavimų duomenys tapo „stuburu“

Pereinant prie deklaravimo, deklaravimo duomenys nebebus pagrįsti „įvertintomis fiksuotomis sumomis“, o turės remtis:

• Pajamų apskaita pagal užsakymus
• Elektroninės sąskaitos faktūros
• Pajamų stebėjimo žurnalas, susiję dokumentai (priklausomai nuo situacijos)

Kartu su transformacijos planu Finansų ministerija ir Mokesčių inspekcija skatina skaitmeninės transformacijos veiklas, siekdamos padėti verslo subjektams teikti elektronines deklaracijas nuo 2026 m.

Situacija ir „kliūtys“ baigiant deklaruoti laikantis termino

Kai buvo fiksuoti mokesčiai, daugelis verslo subjektų buvo įpratę „mokėti, kai ateina laikas“. Tačiau pereinant prie deklaravimo mechanizmo, spaudimas dažnai sutelkiamas į 4 punktus:

• Pajamos iš įvairių kanalų: platformos, socialiniai tinklai, parduotuvės, bendradarbiai... sunku tiksliai nustatyti sumą be sistemos
• Trūksta operacijų istorijos: nėra užsakymų žurnalo ir suderinimo, todėl pajamų sumavimas gali būti netikslus
• Sąskaitos faktūros neatitinka operacijos: atskiras sąskaitų faktūrų išrašymas mažina derinimo galimybes, lengvai atsiranda neatitikimų
• Darbas kaupiasi iki termino pabaigos: kuo arčiau termino, tuo didesnė rizika pavėluoti sumokėti ar skubotai deklaruoti

Mokesčių inspekcija taip pat vykdo intensyvias kampanijas, padedančias verslo subjektams „susipažinti su deklaravimu“ prieš pereinant prie naujo mechanizmo, o tai rodo, kad tai yra didelis įpročių ir veiklos pajėgumų pokytis.

Nusižengimų deklaruojant taisyklės ir sankcijos

Štai tipinės administracinės baudos pagal Vyriausybės dekretą 125/2020/ND-CP dėl administracinių nusižengimų, susijusių su mokesčiais ir sąskaitomis faktūromis, baudų.

Vėluojama pateikti mokesčių deklaraciją

Pagal 13 straipsnį Vyriausybės dekretas 125/2020/ND-CP, baudos už pavėluotą mokesčių deklaracijos pateikimą nustatomos pagal vėlavimo dienas, pavyzdžiui:

• 01–05 dienos (ir su lengvinančiomis aplinkybėmis): įspėjimas
• 01–30 dienų: bauda 2 000 000–5 000 000 dongų
• 31–60 dienų: bauda 5 000 000–8 000 000 dongų
• 61–90 dienų (arba panašūs atvejai, nurodyti 4 dalyje): bauda 8 000 000–15 000 000 dongų
• Virš 90 dienų (su nurodytais reikalavimais): bauda 15 000 000–25 000 000 dongų

Neteisinga deklaracija, dėl kurios mokestis yra nepakankamas

Pagal 16 straipsnį Vyriausybės dekretas 125/2020/ND-CP, yra nustatyta baudos norma procentais, tarp kurių yra atvejis, kai 20% nepatekto mokesčio suma arba viršytas grąžintas, sumažintas ar atleistas mokestis, priklausomai nuo veikos ir taikymo sąlygų.

(Ištrauka iš Vyriausybės dekreto 125/2020/ND-CP, pateikta Vyriausybės portale)

Kokį vaidmenį GTG CRM vaidina šiuo persitvarkymo laikotarpiu

GTG CRM ne „deklaruoja už jus“ ar „nemoka mokesčių už jus“. Tinkamiausias vaidmuo pereinamuoju laikotarpiu yra padėti verslo subjektams standartizuoti savo veiklos duomenis, kad būtų galima teisingai ir laiku pateikti deklaracijas, ypač kai modelis pereina prie faktinių pajamų stebėjimo.

• Sąskaitų faktūrų ir gaunamų sąskaitų faktūrų centralizavimas vienoje vietoje: padeda greičiau užbaigti laikotarpio sumas, sumažina rankinio suvedimo iš kelių kanalų poreikį.
• Elektroninių sąskaitų faktūrų susiejimas su faktinėmis operacijomis: palengvina suderinimą, kai reikia peržiūrėti laikotarpio pajamas.
• Sumažina riziką „laukti iki paskutinės akimirkos“: nes duomenys įrašomi pagal laikotarpį, o ne kaupiami iki laikotarpio pabaigos, kad būtų galima apibendrinti.
• Palaiko veiklos discipliną: parduotuvės savininkas ir vidaus buhalteris turi tą patį duomenų šaltinį tarpusavio patikrinimui.

Sąžiningumo skatinimo institucijos taip pat aktyviai skatina verslo subjektų skaitmeninę transformaciją, todėl pardavimų ir sąskaitų faktūrų duomenų standartizavimas yra „žingsnis į priekį“.

Pasiūlymas dėl iliustracijos: Vaizdas „vienas informacijos suvestinė“, apimantis pajamas, užsakymus, elektronines sąskaitas faktūras, eksportuojant suderinimo failą.

Išvada

Nuo 2026-01-01, perėjimas prie savęs deklaravimo ir savęs mokėjimo yra didelis įpročių ir duomenų disciplinos pokytis. Jei anksčiau fiksuoti mokesčiai daugeliui verslo subjektų reikalavo mažai prieigos prie apskaitos sistemų, tai po šio momento svarbiausias veiksnys bus aiškūs laikotarpio pajamų duomenys, sąskaitos faktūros ir galimybė atlikti suderinimą.