Mokesčių piko laikas metų pabaigoje: įmonės ir verslininkai susiduria su „savarankiško deklaravimo ir apmokėjimo“ spaudimu

Nuo 2026 m. sausio 1 d. Mokesčių inspekcija pradeda valdymo modelio pasikeitimą mažmeninės prekybos įmonėms, nutraukiant fiksuoto mokesčio mechanizmą ir pereinant prie deklaravimo pagal faktines pajamas. Tai didelis pokytis, nes atsakomybė „savarankiškai apskaičiuoti, deklaruoti ir sumokėti“ bus tiesiogiai susijusi su kiekvienos įmonės pardavimų duomenimis, sąskaitomis faktūromis ir dokumentais, o ne su iš anksto nustatyta mokesčio suma.

Kaip apskaičiuoti ir deklaruoti mokesčius po 2026 m. sausio 1 d.

Pagrindinis 2026 m. sausio 1 d. po datos aspektas yra: mokesčių inspekcija valdo pagal faktines pajamas, o įmonėms reikia turėti aiškius duomenis tinkamam deklaravimui.

Ką reiškia „savarankiško deklaravimo ir apmokėjimo“

• Savarankiškai nustatyti mokesčiui apmokestinamas pajamas: pajamos, gautos iš prekių pardavimo ir paslaugų teikimo per laikotarpį
• Savarankiškai parengti mokesčių deklaraciją: pateikti deklaraciją pagal nustatytą formą ir laikotarpį
• Savarankiškai sumokėti mokesčius laiku: po mokesčio sumos, kurią reikia sumokėti, nustatymo pagal instrukcijas

Įgyvendinimo krypties atžvilgiu Mokesčių inspekcija aiškiai informavo apie tikslą, kad įmonės priprastų ir pereitų prie deklaravimo ir savarankiško apmokėjimo nuo 2026 m.

Daugiau informacijos rasite čia: Nuoroda

Savarankiško deklaravimo ir apmokėjimo schema

Dažniausi deklaravimo atvejai

Šiuo metu Finansų ministerija aiškina, kad dokumentų ir formų dalis bei procedūrų supaprastinimas yra orientuoti į deklaracijų supaprastinimą, grupuojant pagal subjektus ir mokesčių apskaičiavimo būdus (pvz., grupė, kuriai nereikia mokėti PVM, GPM; grupė, kuri moka pagal pajamas; grupė, kuri moka pagal apmokestinamas pajamas). Ši informacija pateikiama Vyriausybės dienraščio apie mokesčių valdymo dokumentus ir procedūras, susijusias su įmonėmis, informacijoje, kartu su numatomų formų aprašymu pagal įsakymo projektą. Daugiau informacijos apie atvejus, kuriems reikalingas deklaravimas, rasite nuorodoje.

Svarbi pastaba: konkrečios formos gali būti atnaujintos pagal oficialius nurodymus, tačiau „minties rėmas“ išlieka deklaravimas pagal verslo duomenis. Deklaracijos forma

Kodėl elektroninės sąskaitos faktūros ir pardavimų duomenys tampa „stuburu“

Pereinant prie deklaravimo, deklaravimo duomenys nebebus grindžiami „fiksuotais įvertinimais“, o bus remiamasi:

• Pajamomis pagal užsakymus
• Elektroninėmis sąskaitomis faktūromis
• Pajamų sekimo žurnalas, susiję dokumentai (priklausomai nuo atvejo)

Kartu su konversijos planu, Finansų ministerija ir Mokesčių inspekcija skatina skaitmeninės transformacijos veiklas, siekiant padėti įmonėms deklaruoti elektroniniu būdu nuo 2026 m.

Esama situacija ir „kliūtys“ baigiant deklaruoti prieš terminą

Kai buvo fiksuoti mokesčiai, daugelis įmonių buvo įpratusios „mokėti, kai ateina terminas“. Tačiau pereinant prie deklaravimo mechanizmo, spaudimas paprastai sutelkiamas į 4 aspektus:

• Pajamos iš daugelio kanalų: platformos, socialinė žiniasklaida, parduotuvės, platintojai... sunku nustatyti tikslią sumą be sistemos
• Trūksta operacijų istorijos: nėra užsakymų žurnalo ir derinimo, todėl pajamas lengva suskaičiuoti neteisingai
• Sąskaitos faktūros nesusietos su operacijomis: atskirtų sąskaitų faktūrų išrašymas sumažina derinimo galimybes, lengvai atsiranda neatitikimai
• Darbo kaupimas pabaigoje: kuo arčiau termino, tuo didesnė rizika vėluoti sumokėti ar skubėti deklaruoti

Mokesčių inspekcija taip pat vykdo intensyvias kampanijas, siekdama padėti įmonėms „priprasti prie deklaravimo“ iki konversijos datos, rodant, kad tai yra didelis pokytis įpročiuose ir veiklos pajėgumui.

Nuostatai dėl deklaravimo klaidų ir sankcijos

Štai tipinės administracinių baudų sumos pagal 125/2020/NĐ-CP nutarimą Vyriausybės dėl administracinių mokesčių ir sąskaitų faktūrų pažeidimų.

Vėluojantis mokesčių deklaracijų pateikimas

Pagal 125/2020/NĐ-CP nutarimo 13 straipsnį, baudos už pavėluotą mokesčių deklaracijų pateikimą nustatomos pagal vėlavimo dienas, pavyzdžiui:

• 01–05 dienos (ir su lengvinančiomis aplinkybėmis): įspėjimas
• 01–30 dienų: bauda nuo 2.000.000 iki 5.000.000 VND
• 31–60 dienų: bauda nuo 5.000.000 iki 8.000.000 VND
• 61–90 dienų (arba panašūs atvejai, nurodyti 4 punktuose): bauda nuo 8.000.000 iki 15.000.000 VND
• Virš 90 dienų (su sąlygomis pagal taisykles): bauda nuo 15.000.000 iki 25.000.000 VND

Neteisingas deklaravimas, vedantis prie nepakankamo mokesčių sumokėjimo

Pagal 125/2020/NĐ-CP nutarimo 16 straipsnį, yra nustatyta bauda procentais, įskaitant atvejį, kai 20% mokesčio, kurio nepateikta, arba mokesčio suma, kuri buvo atleista, sumažinta, grąžinta virš nustatytos normos, priklausomai nuo veikos ir taikymo sąlygų.

(Ištrauka iš 125/2020/NĐ-CP nutarimo Vyriausybės portale)

Koks vaidmuo GTG CRM šiuo pereinamuoju laikotarpiu

GTG CRM „neišrašo deklaracijų“ ar „neapmoka mokesčių“. Tinkamiausias vaidmuo pereinamuoju laikotarpiu yra padėti įmonėms standartizuoti veiklos duomenis, kad galėtų deklaruoti teisingai ir laiku, ypač kai modelis pereina prie deklaravimo pagal faktines pajamas.

• Sutelkti išeinančias ir gaunamas sąskaitas faktūras vienoje vietoje: padeda greičiau užbaigti skaičiavimus pagal laikotarpį, sumažina rankinio skaičiavimo iš daugelio kanalų poreikį.
• Susieti elektronines sąskaitas faktūras su faktinėmis operacijomis: palengvina derinimo procesą, kai reikia peržiūrėti pajamas pagal laikotarpį.
• Sumažina riziką „degtis“ iki paskutinės minutės: nes duomenys registruojami laiko eilute, o ne kaupiami iki laikotarpio pabaigos.
• Palaiko veiklos discipliną: parduotuvių savininkai ir vidiniai buhalteriai turi tą patį duomenų šaltinį tarpusavio patikrinimui.

Valdžios institucijos taip pat aktyviai skatina skaitmeninės transformacijos veiklas įmonėms, todėl pardavimų duomenų ir sąskaitų faktūrų standartizavimas yra „žingsnis į priekį“ kryptis.

Pasiūlymas iliustracijai: „Vieno prietaisų skydelio“ vaizdas, apimantis pajamas, užsakymus, elektronines sąskaitas faktūras, eksportuojant derinimo failą.

Išvada

Nuo 2026 m. sausio 1 d. pereinant prie savarankiško deklaravimo ir apmokėjimo yra didelis pokytis įpročiuose ir duomenų disciplinoje. Jei anksčiau fiksuoti mokesčiai reiškė, kad daugeliui įmonių reikėjo mažai „liesti“ buhalterines sistemas, tai po šio ženklo lemiamas veiksnys yra aiškūs pajamų duomenys pagal laikotarpį, turint sąskaitas faktūras ir galimybę jas derinti.