Protingos išlaidos, kurios gali būti atskaitomos deklaruojant pelno mokestį, ir elektroninių sąskaitų vaidmuo

Pateikiant įmonių pajamų mokesčio (IPM) deklaracijas, labai svarbu teisingai nustatyti leidžiamus ir neleidžiamus atskaitymus. Tai ne tik padeda įmonei teisėtai optimizuoti mokesčius, bet ir išvengti mokesčių audito ir patikrinimų rizikos. Kartu elektroninių sąskaitų faktūrų sistema vaidina pagrindinį vaidmenį įrodant šių išlaidų pagrįstumą.

Šiame straipsnyje padėsime jums aiškiai suprasti leidžiamus atskaityti IPM, taip pat kaip GTG CRM padeda įmonėms efektyviai tvarkyti sąskaitas faktūras ir dokumentus.

Pagrindiniai leidžiamų atskaitymų principai

Pagal galiojančius IPM įstatymus, apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas, leidžiamiems atskaitymams turi atitikti visi šie reikalavimai:

Leidžiamų atskaitymų sąlygos

• Faktinės išlaidos, susijusios su gamybos ir verslo veikla
• Turi būti pateikti visi teisės aktų nustatyti galiojantys sąskaitos faktūros ir dokumentai
• Išlaidos nepatenka į neatskaitytinų išlaidų sąrašą pagal įstatymus
• Buvo teisingai ir visiškai įtrauktos į prekių, paslaugų vertę
• Buvo visiškai deklaruotos buhalterinėje ir mokesčių apskaitoje

Dažniausiai pasitaikančios leidžiamų atskaitymų rūšys

1. Žaliavų ir prekių išlaidos

• Tiesioginėms gamybos reikmėms skirtų žaliavų pirkimo išlaidos
• Prekių pirkimo pardavimui išlaidos
• Medžiagų, įrankių, inventoriaus išlaidos

Pastaba: Turi būti pateiktos visos PVM sąskaitos faktūros ir mokėjimo dokumentai

2. Darbo jėgos išlaidos

• Atlyginimai, honorarai ir priedai
• Socialinio draudimo, sveikatos draudimo, nedarbo draudimo įmokos (darbdavio dalis)
• Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimas
• Profkomiteto lėšos (pagal nustatytą tarifą)

3. Nusidėvėjimo išlaidos ilgalaikiam turtui

• Apčiuopiamas ilgalaikis turtas (gamyklos, mašinos, įranga...)
• Neapčiuopiamas ilgalaikis turtas (programinė įranga, patentai...)
• Turi būti amortizuojamas pagal nustatytas taisykles

4. Samdomų paslaugų išlaidos

• Biuro, gamyklos nuomos išlaidos
• Konsultavimo, audito, teisinės paslaugos
• Transportavimo, pristatymo išlaidos
• Reklamos, rinkodaros išlaidos (leistinuose ribose)

5. Pardavimo išlaidos

• Prekių transportavimo, sandėliavimo išlaidos
• Pakuotės, pakavimo išlaidos
• Komisinių, prekybos nuolaidų išlaidos
• Reklamos, akcijų išlaidos (pagal nustatytą tarifą)

6. Įmonės valdymo išlaidos

• Raštinės reikmenys, elektra, vanduo, telefono išlaidos
• Turto remonto, priežiūros išlaidos
• Turto draudimo išlaidos
• Darbuotojų mokymo išlaidos

7. Palūkanų išlaidos

• Gamybos ir verslo reikmėms skirtų paskolų palūkanos
• Ribojimas: Palūkanos neturi viršyti 150% rinkos palūkanų normos (jei paskola neapdrausta turtu arba paskola iš susijusio asmens)

Neatskaitytinos išlaidos

1. Išlaidos be galiojančių sąskaitų faktūrų ir dokumentų

• Sąskaitos faktūros, neatitinkančios įmonės pavadinimo, mokesčių numerio
• Sąskaitos faktūros be parašo, be antspaudo
• Sąskaitos faktūros iš ne veikiančių, nemokančių mokesčių įmonių

2. Administracinių teisės pažeidimų baudų išlaidos

• Transporto taisyklių pažeidimų baudos
• Mokesčių, vėluojamo mokėjimo mokesčių baudos
• Aplinkosaugos, statybos pažeidimų baudos...

3. Su gamybos ir verslo veikla nesusijusios išlaidos

• Įmonės savininko asmeninės išlaidos
• Labdaros veiklų išlaidos (išskyrus atvejus, kai leidžiama atskaityti pagal taisykles)
• Asmeninio turto pirkimo išlaidos

4. Dovanų, reprezentacinių išlaidų viršijimas

• Reprezentacinės išlaidos viršija leistiną limitą (10 mln. VND/kartas)
• Dovanų, dovanų išlaidos be konkretaus sąrašo

5. Neleistinos atsargos

• Atsargų vertės sumažėjimo atsargos (išskyrus kai kurias specifines sritis)
• Nepriskirtų skolų išieškojimo atsargos (išskyrus kredito įstaigas)

6. Kitos išlaidos

• Pelno mokestis, gyventojų pajamų mokestis (sumokėta darbuotojo vardu)
• Palūkanos už paskolas, nepadengtos nuosavu kapitalu (viršijančios normą)
• Išlaidos, susijusios su neteisėtais sandoriais

Gairės, kaip nustatyti pagrįstas išlaidas mokesčių deklaracijai

1 žingsnis: Klasifikuokite išlaidas pagal pobūdį

Suskaidykite išlaidas į grupes:

• Tiesioginės gamybos išlaidos
• Pardavimo išlaidos
• Įmonės valdymo išlaidos
• Kitos išlaidos

2 žingsnis: Patikrinkite dokumentų galiojimą

Kontrolinis sąrašas:

• ✅ Turite galiojantį PVM sąskaitą faktūrą
• ✅ Turite mokėjimo dokumentus (banko pavedimas, čekis ir kt.)
• ✅ Turite sutartis (didesniems sandoriams)
• ✅ Turite priėmimo-perdavimo aktus (jei reikia)
• ✅ Dokumentuose esanti informacija sutampa su įmonės duomenimis

3 žingsnis: Palyginkite su leistinu išlaidų limito

Kai kurioms išlaidoms taikomi maksimalūs atskaitymo limitai:

• Reklamos išlaidos: Ne daugiau kaip 15 % bendrų atskaitomų išlaidų
• Akcijų išlaidos: Ne daugiau kaip 15 % bendrų atskaitomų išlaidų
• Verslo reprezentacijos išlaidos: Būtina turėti sąrašą, neviršyti pagrįstos ribos
• Palūkanos už paskolas: Ne daugiau kaip 150 % rinkos palūkanų normos (kai paskola neapdrausta)

4 žingsnis: Įrašykite ir saugokite dokumentus

• Suderinkite dokumentus pagal įvykio laiką
• Priskirkite eilės numerius, sudarykite išsamias knygas
• Visapusiškai saugokite pagal taisykles (mažiausiai 10 metų)
• Paruoškite viską mokesčių inspekcijai

5 žingsnis: Deklaruokite ir atsiskaitykite mokesčius

• Užpildykite visus įmonės pelno mokesčio deklaracijos laukus
• Palyginkite su buhalterine apskaita
• Sudarykite išsamias finansines ataskaitas
• Pateikite mokesčių deklaraciją laiku

💡 Privalumai, tinkamai valdant išlaidas

• ✅ Teisėtas mokesčių optimizavimas: Skaidriai sumažinkite mokėtinų mokesčių sumą
• ✅ Venkite teisinių rizikų: Nebauskite mokesčių inspekcijos metu
• ✅ Efektyvus finansų valdymas: Supraskite išlaidų struktūrą, optimizuokite pelną
• ✅ Padidinkite įmonės prestižą: Užtikrinkite tinkamą teisės aktų laikymąsi
• ✅ Lengva gauti paskolą, bendradarbiauti: Turėkite skaidrią ir išsamią dokumentų sistemą

Svarbūs patarimai deklaruojant išlaidas

Būkite atsargūs su elektroninėmis sąskaitomis faktūromis

• Prieš apskaitydami patikrinkite sąskaitos faktūros būseną mokesčių portale
• Priimkite tik veikiančių įmonių sąskaitas faktūras
• Reguliariai tikrinkite su tiekėju

Mokėjimas ne grynaisiais

• Teikite pirmenybę banko pavedimams dideliems sandoriams (virš 20 mln. VND)
• Išsaugokite banko pavedimo dokumentus kartu su sąskaita faktūra
• Nurodykite mokėjimo paskirtį banko pavedime

Sutartys

• Dideliems sandoriams (nuo 50 mln. VND) turėtų būti sutartis
• Sutartis turi būti pasirašyta prieš patiriant išlaidas
• Sutarties turinys turi atitikti sąskaitą faktūrą ir mokėjimo dokumentus

GTG CRM - Automatinis elektroninių sąskaitų faktūrų valdymo sprendimas

Siekdama padėti įmonėms efektyviai valdyti sąskaitas faktūras ir dokumentus, GTG CRM siūlo integruotą funkciją automatinis elektroninių sąskaitų faktūrų išrašymas:

Pagrindinės funkcijos:

• 🧾 Automatinis sąskaitų faktūrų išrašymas: Automatiškai sukuria elektronines sąskaitas faktūras baigus užsakymą
• 📊 Centrinis valdymas: Visas pardavimo sąskaitas faktūras saugo vienoje sistemoje
• 🔗 Integracija su sąskaitų faktūrų teikėjais: Jungiasi su Sinvoice ir MISA, kad išrašytų teisėtus elektroninius sąskaitas faktūras pagal taisykles
• 🔗 Ryšys su buhalterinės apskaitos programine įranga: Lengvai sinchronizuoja sąskaitų faktūrų duomenis su buhalterinės apskaitos programine įranga
• 📱 Greitas sąskaitų faktūrų siuntimas: Automatiškai siunčia sąskaitas faktūras klientams el. paštu/SMS žinutėmis
• 🔍 Greita paieška: Ieškokite sąskaitų faktūrų pagal įvairius kriterijus

Prisijunkite prie elektroninių sąskaitų teikėjų

GTG CRM palaiko tiesioginį ryšį su:

Sinvoice

• Automatiškai siųsti užsakymų duomenis į Sinvoice baigus pardavimą
• Išrašyti teisėtas elektronines sąskaitas pagal VMI taisykles
• Automatiškai gauti sąskaitos numerį ir elektroninį parašą
• Sinchronizuoti sąskaitų būsenas (išleista, atšaukta ir kt.)

MISA

• Integruoti su MISA elektroninių sąskaitų sistema
• Išrašyti PVM sąskaitas faktūras, pardavimo sąskaitas tiesiogiai iš GTG CRM
• Automatiškai atnaujinti sąskaitų būsenas iš MISA į sistemą
• Palaikyti lengvą sąskaitų paiešką ir derinimo

Nauda įmonėms:

• Sutaupykite rankinio sąskaitų apdorojimo laiko
• Sumažinkite klaidų skaičių išrašant sąskaitas
• Užtikrinkite elektroninių sąskaitų taisyklių laikymąsi
• Palaikykite tikslų ir skaidrų mokesčių deklaravimą
• VMI pripažintos teisėtos sąskaitos
• Visas procesas nuo pardavimo iki sąskaitos išrašymo yra visiškai automatizuotas

Svarbi pastaba: GTG CRM yra klientų santykių ir pardavimų valdymo sistema, ne mokesčių deklaravimo įrankis. Tačiau automatinis ir tikslus sąskaitų valdymas, jungiantis su patikimais sąskaitų teikėjais, tokiais kaip Sinvoice ir MISA, padės įmonei turėti patikimų ir teisėtų duomenų buhalterinei apskaitai ir vėlesniam mokesčių deklaravimui.

Išvada

Supratimas, kurios išlaidos yra atskaitomos, o kurios ne, deklaruojant pelno mokestį, yra pagrindas įmonei teisėtai optimizuoti mokesčius ir išvengti rizikos. Kartu su automatizuota sąskaitų valdymo sistema, tokia kaip GTG CRM - integruota su patikimais elektroninių sąskaitų teikėjais (Sinvoice, MISA), įmonė turės tikslią, skaidrią ir teisėtą duomenų bazę buhalterinei apskaitai ir mokesčiams.